陳芳料

摘要：目前我國事業(yè)單位分類改革已經完成，地勘單位根據(jù)行業(yè)所屬性質歸類為公益二類事業(yè)單位，今后承擔國家公益類地質項目，地質項目資金管理的好壞，直接影響到地質項目管理效果，因此，加強地勘單位資金管理，提高資金使用效益，在管理中將變得越來越重要。本文通過分析地勘單位資金管理工作的現(xiàn)狀，就資金管理中出現(xiàn)的問題提出建議及對策，以供參考。

關鍵詞：地勘單位；資金管理；建議；對策

加強和改進地勘單位資金管理，促進地勘單位各項事業(yè)健康有序發(fā)展，是當前急需解決的問題。本文主要圍繞地勘單位資金管理工作展開思考，分析了地勘單位資金管理當中出現(xiàn)的問題，提出加強完善地勘單位資金管理措施必須強化資金預算管理、完善資金內控制度建設、提高財務人員素質，保證地勘單位資金安全、高效地運行。

一、資金管理存在問題

（一）轉賬支付少，現(xiàn)金交易多

當前，地勘單位為適應改革發(fā)展的需要，除了在提供公益地質事業(yè)的同時，積極承攬社會地質項目，擴大對外收入，但由于其行業(yè)的特殊性所承攬的地質項目大多數(shù)處于較為偏遠的高原、丘陵、盆地等地帶，距離當?shù)刈罱慕鹑诰W點往往都是在幾十公里甚至上百公里的路程，給日常的生產資金周轉及轉賬業(yè)務帶來了難題。因此，原材料采購、工資發(fā)放、山地青苗賠償?shù)壬a費用，多數(shù)以現(xiàn)金方式進行結算、支付，資金管理存在一定的安全隱患。

（二）備用金借款時間較長，清理不夠及時

因通訊、路程及交通條件等因素的制約，各項目部、機班組的備用金（生產周轉金）時間相對較長，基本上是在單項工程項目結束后（工期一般都在3個月以上），才對所發(fā)生的費用一次性進行清理、報賬，沖減備用金。造成會計難以對備用金使用的合理性進行及時監(jiān)控，容易出現(xiàn)備用金被挪用或超支的現(xiàn)象。

（三）資金管理制度不夠完善，財務監(jiān)督不夠到位

當前，地勘單位因事業(yè)單位招聘條件的限制及人員新老接替，普遍存在財務人員不足的現(xiàn)象，無法做到按項目（礦區(qū)）配備專職的會計、出納，對項目資金的使用缺乏有效的監(jiān)督。主要存在：項目經費預算不夠科學、項目資金支付在前、審批在后，審批時間滯后及審批手續(xù)不夠完善等問題。有的單位沒有為項目經費支出設置相對明確、合理的開支范圍和標準，對于不少經費的支出（如業(yè)務招待費、差旅費等）均采用實報實銷的制度，缺乏有效的預算約束力；相關的崗位職責分工不明確，普遍存在出納兼采購、采購兼驗收的現(xiàn)象，沒有形成相互制約、相互監(jiān)督機制，容易發(fā)生舞弊行為。

二、加強資金管理建議及對策

（一）完善資金管理制度，確保資金安全

地勘單位要根據(jù)國家地勘企業(yè)會計制度，結合自身單位的實際情況，建立、完善切實可行的會計核算流程以及資金管理制度。首先，要強化“備用金”管理制度，每月集中對各項目部（機班組）及個人備用金進行清理，實行定人、定額的管理辦法，進一步完善借款手續(xù)，嚴格執(zhí)行備用金的使用規(guī)定，不允許擅自改變備用金用途，不得將備用金用于支付外包工程款等行為。同時，應以需求和節(jié)約兼顧為原則，科學預測資金的需求量，實行精細化管理，加強資金的事前控制。在備用金管理上，編制合理的資金計劃，挖掘單位內部資金潛力，積極加強資金的計劃管理，實現(xiàn)資金收支平衡、物資供需平衡等。其次，要持續(xù)推進轉賬支付制度，大宗物資采購（柴油、泥漿材料、管材等）、外包工程款、山地青苗賠償款以及單筆支付金額超過5000元上的，一律采用銀行轉賬方式支付，將款項打入對公賬戶。再次，要強化資金授權審批制度。地勘單位二級機構要嚴格執(zhí)行大隊規(guī)定的資金審批權限，逐級上報、審批，杜絕“未批先付”的行為。

（二）加強材料管理，節(jié)約采購資金

首先，要完善供應商的準入制，每年底要對供應商進行一次篩選，將信譽好、質量好、價格優(yōu)惠的供應商選入名單庫，將信譽差不符合條件的供商淘汰，確保更新率在10%以上。其次，需要建立材料價格信息庫，各生產單位要收集好主要原材料的價格變動信息，對價格異常波動的情況應及時了解、對比，查明原因。再次，要建立材料明細賬，完善材料的出入庫手續(xù)，準確核算好各生產班組（車間）的用料成本。最后，要推行項目預算，編制材料采購計劃，合理調度，減少存貨資金占用，定期組織人員進行盤點，強化庫存材料管理。

（三）強化應收賬款管理，確保資金安全回籠

地勘單位要注重應收賬款管理，強化應收賬款“事前、事中、事后”管理，加大回籠力度，減少資金占用。首先，要注重資信調查與合同管理工作，通過資信調查，及時，系統(tǒng)，客觀地了解和掌握客戶的資信狀況，把好合同簽訂前的“入口關”，減少與無誠信、無經濟實力的單位發(fā)生經濟業(yè)務往來。注重合同付款方式與期限，提供的擔保以及相關的違約責任，從法律制度上防范與制約應收賬款的拖欠。其次，要建立應收賬款臺賬，結合應收賬款發(fā)生的賬齡長短、金額大小，回收難易程度等，按照“ABC”分類法，進行科學合理的分類、匯總，跟蹤管理。特別是對回收難、金額大、賬齡長的應收賬款要采取相應措施，通過法律訴訟程序要回工程款，最大限度地減少死賬、壞賬。再次，要進一步完善應收賬款的考核機制，落實責任，專人負責，兌現(xiàn)獎懲，充分調動責任人員回收工程款的積極性。

（四）嚴肅財經紀律，強化資金安全使用與管理

資金管理是財務管理的核心，是企業(yè)的血液，是開展各項經營活動的物質保證，因此要重視資金的使用與管理。首先，要規(guī)范報銷手續(xù)，報銷單據(jù)應真實、合法，手續(xù)齊全、完整，不得虛開發(fā)票，確保每一筆經濟業(yè)務的真實性。其次，要完善內控制度，堅持“經辦人不審批，審批人不經辦”的原則，對材料采購與付款，供應商的選擇與確定，預算申請與審批、結算與收款、會計與出納等不容崗位職務進行分離，相互制約，互相監(jiān)督。再次，要落實資金管理制度，做到不虛增成本、不截流收入、不私設小金庫、不設賬外賬，做到“收有依，支有據(jù)”，廉潔自律，經得起相關部門的審計、檢查。另外，為解決地勘項目的重立項、輕結項問題，單位必須加強財務監(jiān)督和管理，加強資金使用的跟蹤監(jiān)管。在項目實施過程中，定期不定期的對項目實施情況以及財務收支進行專項檢查，在項目驗收結項階段，嚴格控制項目的實施效果，并認真核查項目資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題；在項目結項后，組織專業(yè)人員進行項目的審計，確保資金用到實處。

（五）加強業(yè)務理論知識的學習與培訓，提高財務人員素質

財務人員在地勘單位經營管理中扮演著至關重要的角色，要組織財務人員進行學習、交流與培訓，充實地勘單位各個崗位財務人員力量。有計劃地吸收一批大學本科以上的優(yōu)秀畢業(yè)生，優(yōu)化會計隊伍的結構，加大會計業(yè)務骨干的培養(yǎng)力度，讓有能力的財務人員得到重用。營造良好氛圍，支持鼓勵財務人員積極參與到單位經濟決策中，提高地勘單位的資金管理效果。同時，要加強其思想以及職業(yè)道德的水平教育，定期普及法律知識，強化財務人員的法律責任，定期對財務人員的基礎工作進行督促和檢查，切實發(fā)揮財務人員在企業(yè)日常經營管理、維護資金安全方面中的作用。

三、結束語

目前，地勘單位擔負著提供社會公益性服務的職能，需要結合自身的特點展開多種經營活動。隨著我國社會主義市場經濟的飛速發(fā)展，地勘單位的資金管理活動需要進一步規(guī)范，強化資金管理基礎工作、內控制度建設，提高資金管理質量，完善財務控制手段，從而更好地發(fā)揮地勘單位資金管理作用。

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（作者單位：福建省煤田地質巖土測試中心）endprint