金花

【摘要】科技的不斷進步促使現(xiàn)代國際貿(mào)易發(fā)生微妙的變化，大數(shù)據(jù)就是這個高科技時代的產(chǎn)物，他正在影響國際貿(mào)易的市場結構、商業(yè)模式?？缇畴娮由虅照谔魬?zhàn)傳統(tǒng)外貿(mào)的地位，外貿(mào)集團公司更應該積極應對，挖掘大數(shù)據(jù)的價值，推進集團公司財務管理的變革。本文以H外貿(mào)集團公司為視角，以當前集團公司轉型升級為背景，分析大數(shù)據(jù)對財務管理產(chǎn)生的影響和財務管理即將面臨的挑戰(zhàn)，并探討在大數(shù)據(jù)時代財務管理需做的變革與應對策略，力求更好地服務于集團公司投資管理、風險管理、精細管理等方面。

【關鍵詞】大數(shù)據(jù)；外貿(mào)企業(yè)；財務管理

【中圖分類號】F275

近年來，科技的進步帶來了互聯(lián)網(wǎng)應用的不斷深化，信息技術的廣泛應用正將我們帶入一個嶄新的大數(shù)據(jù)時代。經(jīng)濟活動中的各類信息被儲藏在數(shù)據(jù)庫中，充分運用大數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)分析并指導決策，將會成為未來商業(yè)領域中贏得競爭的關鍵因素。對于外貿(mào)集團公司而言，商業(yè)模式面臨著國內(nèi)外電商平臺迅速發(fā)展而帶來的挑戰(zhàn)，另外國內(nèi)傳統(tǒng)的勞動密集型產(chǎn)業(yè)在國際貿(mào)易中所剩的競爭力已經(jīng)不多，強大的競爭對手也倒逼著外貿(mào)集團公司必須把轉型升級、創(chuàng)新發(fā)展作為第一要務。外貿(mào)集團公司在經(jīng)營過程中會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，例如進出口貿(mào)易規(guī)模、客戶國家分布、商品種類分布等。外貿(mào)集團公司如果收集利用不同類型的大數(shù)據(jù)，深挖數(shù)據(jù)中蘊含的價值，開發(fā)出全新的商業(yè)模式和管理模式，最終定會形成一個服務型的大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)。對于外貿(mào)集團公司財務管理而言，其理論與實踐同樣需要變革創(chuàng)新，邁向“大數(shù)據(jù)財務”時代。

一、大數(shù)據(jù)對外貿(mào)集團公司財務管理的影響

大數(shù)據(jù)已經(jīng)在潛移默化地影響著外貿(mào)集團公司的財務管理。H外貿(mào)集團公司是江蘇省國有大型外貿(mào)企業(yè)，自成立以來曾經(jīng)歷多次合并重組。2016年，H外貿(mào)集團公司年營業(yè)收入超310億元，進出口總額超30億美元。集團公司為了整合資源、提高資產(chǎn)收益率，逐步加強集團公司對控股子公司的管控，以ERP項目為載體，穩(wěn)步推進業(yè)務系統(tǒng)、單證系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、信保信貸等系統(tǒng)的整合，從而加快資金流、信息流和貨物流的整合，推進信息中心平臺建設。通過逐步統(tǒng)一集團公司的ERP管理系統(tǒng)，進一步增強了財務報表管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)穿透和集成功能。集團公司數(shù)據(jù)平臺的建設也必將推動集團公司的財務管理。

（一）大數(shù)據(jù)使財務管理數(shù)據(jù)內(nèi)涵及管理范圍發(fā)生改變

傳統(tǒng)財務管理中，財務數(shù)據(jù)內(nèi)涵僅僅是指在經(jīng)營業(yè)務活動過程中產(chǎn)生的各種經(jīng)濟事項的記錄，主要關注集團公司經(jīng)營狀況與經(jīng)營成果。數(shù)據(jù)來源往往依靠各業(yè)務部門與綜合管理部門的數(shù)據(jù)收集、存儲、分析。傳統(tǒng)財務數(shù)據(jù)來源受到一定限制，數(shù)據(jù)相互關聯(lián)與共享度不高，數(shù)據(jù)信息價值沒有有效挖掘。而在大數(shù)據(jù)時代，通過H外貿(mào)集團公司信息化平臺的建設，財務管理的數(shù)據(jù)范圍將不再局限于集團公司內(nèi)部以資金流為主的數(shù)據(jù)，財務管理將從關注財務報表為主的價值管理轉變到更廣泛的可詳細反映數(shù)據(jù)產(chǎn)生的流程管理。數(shù)據(jù)產(chǎn)生流程涵蓋客戶、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、物流等業(yè)務過程。因為在大數(shù)據(jù)背景下，不僅能收集到集團公司內(nèi)部進出口貿(mào)易的精準數(shù)據(jù)，與集團公司相關的數(shù)據(jù)也可以被低成本的獲取，例如貿(mào)易商品的市場信息，進出口選用的倉儲、物流信息，供應商與客戶的信用評價狀況、客戶的采購喜好等信息。通過信息化平臺有效處理整合，“大數(shù)據(jù)財務”將逐步轉向資金流、信息流、貨物流的管理和整合。

（二）大數(shù)據(jù)使財務管理方法與決策產(chǎn)生變革

傳統(tǒng)的財務管理方法有：財務預算、事中控制、財務報表分析與決策等，集團公司主要針對資金鏈來進行數(shù)據(jù)管控。對H外貿(mào)集團公司而言，進出口規(guī)模及增長率，營業(yè)收入與營業(yè)利潤是重要的戰(zhàn)略分解指標。集團公司通過資金信貸管理、投資管理、利潤分配、資產(chǎn)購置處置等方面指導子公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營和管理。傳統(tǒng)的財務管理方法主要依據(jù)有限的財務數(shù)據(jù)，特別是依據(jù)三大財務報表數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析和反映能力存在一定信息滯后。未來由于有了大數(shù)據(jù)的支持，集團公司財務管理將不再依賴現(xiàn)有隨機樣本，將給財務管理方法與決策帶來全新的變化。例如，在傳統(tǒng)的財務分析中，一般通過資產(chǎn)負債率、流動比率等指標來評價公司的償債能力，而這些指標是時點性的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)可靠性與關聯(lián)度不強。未來財務管理方法將打破這種局限，更多的依賴多個樣本之間的關聯(lián)性來分析評價一項經(jīng)濟活動，這種全新的評價模式將讓未來集團公司財務管理擁有更大的變革空間。

（三）大數(shù)據(jù)使財務數(shù)據(jù)處理更為復雜，趨于精準化、動態(tài)化

傳統(tǒng)的財務管理僅僅需要處理財務數(shù)據(jù)，相對簡單可控，而大數(shù)據(jù)平臺的開發(fā)與應用，會涉及到供應商、客戶、債權債務人、商品市場價格等多方面的數(shù)據(jù)。通過建立統(tǒng)一的信息化平臺，H外貿(mào)集團公司內(nèi)部各子公司之間可通過客戶信用信息收集與共享、供應商采購價格種類比對等方式，更加精準化的鑒別優(yōu)質(zhì)客戶、優(yōu)質(zhì)供應商。通過合理的數(shù)據(jù)分析方法，分析客戶采購習慣偏好，針對優(yōu)質(zhì)客戶進行精準營銷。財務數(shù)據(jù)將由靜態(tài)的財務報表數(shù)據(jù)轉向動態(tài)的全過程數(shù)據(jù)。當然，這要求集團公司建立一個智能化的大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。通過不斷改進完善的ERP管理系統(tǒng)，整合大量結構與非結構化的數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)的價值所在，其處理的復雜與困難程度不言而喻。大數(shù)據(jù)加快了數(shù)據(jù)流轉的速度，通過信息化平臺可以幫助財務管理擺脫信息滯后的局限，使財務分析報告的及時性大大增強，包含廣泛財務變量的周報、日報等動態(tài)報告將成為可能。

二、大數(shù)據(jù)時代集團公司財務管理面臨的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)是一把雙刃劍，一方面海量的數(shù)據(jù)如同一座未被發(fā)掘的金礦，里面蘊含的價值潛力無限，另一方面巨量的信息中有利用價值的數(shù)據(jù)非常微小，從中將數(shù)據(jù)提純并運用于集團公司財務管理之中將會是一項巨大的挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在以下三個方面。

（一）財務管理模式方法將在某些領域發(fā)生顛覆性改變

大數(shù)據(jù)財務將變革以往的財務管理理念，使財務管理的范圍從財務預算、財務報告、財務分析等延伸到銷售、物流、研發(fā)等相關領域，這就迫使財務管理人員要改變原有的財務管理思維，由財務會計向管理會計轉變。財務管理人員的工作重點要突破原有的財務數(shù)據(jù)分析等，將工作領域拓寬到研發(fā)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)之中，從而全面掌握各個部門的數(shù)據(jù)，運用這些大數(shù)據(jù)來進行分析指導決策，將對集團公司的財務管理產(chǎn)生巨大影響。endprint