杜小康

[摘要]項目預(yù)算管理是預(yù)算管理理念與項目管理相結(jié)合，加強(qiáng)工程成本管控、提升投入效益的重要舉措。以項目全鏈條預(yù)算管控平臺作為載體，以非生產(chǎn)技改項目管理為突破口，將資源計劃編制、成本估算、費(fèi)用預(yù)算和成本控制過程融入到項目管理全過程，形成計劃、執(zhí)行、檢查、控制、調(diào)整、提升的項目閉環(huán)管理，有效提升預(yù)算對資源配置的調(diào)控能力，強(qiáng)化項目全過程管理主線，促進(jìn)進(jìn)度、成本控制水平登上新的臺階。

[關(guān)鍵詞]非生產(chǎn)性技改：預(yù)算管控

一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述

（一）專業(yè)管理的理念或策略

非生產(chǎn)性技改項目是指各級單位非生產(chǎn)性房屋及其配套設(shè)備設(shè)施、教育培訓(xùn)的實(shí)訓(xùn)設(shè)備設(shè)施改造項目。非生產(chǎn)性技改項目納入公司綜合計劃和全面預(yù)算管理，財務(wù)管理中的預(yù)算管理理念與項目管理相結(jié)合，從財務(wù)的角度全面評價項目成本的合理性，進(jìn)一步強(qiáng)化項目預(yù)算管控，涉及成本的節(jié)約，同時考慮項目效益的提高。

（二）專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

非生產(chǎn)性技改項目管理主要包括三個階段，即專項計劃和預(yù)算階段、綜合計劃和預(yù)算階段、項目實(shí)施階段。相應(yīng)的預(yù)算管理流程為：專項計劃和預(yù)算階段包括項目可研及儲備管理：綜合計劃和預(yù)算階段包括項目總控目標(biāo)下達(dá)、項目計劃編制、審批及上報，以及項目計劃批復(fù)下達(dá)、項目細(xì)化投資計劃編制、審批及上報：項目實(shí)施階段包括計劃調(diào)整、預(yù)算下達(dá)、項目執(zhí)行、竣工決算、關(guān)閉、考核以及預(yù)算管理考核評價。

項目預(yù)算管理堅持項目效益最優(yōu)原則下的目標(biāo)管理，提升對項目預(yù)算閉環(huán)管理的控制能力，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)有效融合，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）主要做法說明

1.專項計劃和預(yù)算階段一項目可研及儲備管理

非生產(chǎn)性技改項目可研及儲備管理是編制預(yù)算的基礎(chǔ)，主要以業(yè)務(wù)前期儲備與可行性研究為主，最終固化到后勤部的儲備項目庫，財務(wù)部上報公司總部編制方案，其中，以后勤部編制綜合業(yè)務(wù)計劃為依托進(jìn)行數(shù)據(jù)的溝通與報送。

2.綜合計劃和預(yù)算階段

每年10月下旬，公司總部制定下一年度總控目標(biāo)和預(yù)算編制原則，印發(fā)預(yù)算編制大綱，正式啟動下一年度預(yù)算編制工作。各級單位按照公司下達(dá)的預(yù)算總控目標(biāo)和預(yù)算編制大綱，組織開展預(yù)算草案編制工作，形成本單位預(yù)算草案建議并上報。公司總部根據(jù)上報的預(yù)算草案建議和提交的業(yè)務(wù)預(yù)算安排建議，與綜合計劃銜接，形成公司預(yù)算草案建議，提交公司職工代表大會審議后，以公司正式文件和財務(wù)管控系統(tǒng)下達(dá)。各級單位根據(jù)下達(dá)的“二下”預(yù)算方案，將預(yù)算責(zé)任層層分解落實(shí)到所屬各部門、單位和明細(xì)項目，形成年度預(yù)算執(zhí)行控制方案，履行決策程序并上報。

3.項目實(shí)施階段

（1）預(yù)算下達(dá)&項目執(zhí)行

上級單位下達(dá)預(yù)算總額和項目明細(xì)，各級單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算方案，控制項目成本與發(fā)生進(jìn)度，嚴(yán)控創(chuàng)建訂單、合同簽訂及收發(fā)貨管理等重要節(jié)點(diǎn)。

（2）計劃調(diào)整

計劃調(diào)整分為項目年中調(diào)整和項目日常預(yù)算調(diào)整。年中調(diào)整由公司總部統(tǒng)一組織實(shí)施，調(diào)整流程與年初預(yù)算編制流程相同，主要包括：各級單位結(jié)合實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審查后逐級上報公司總部：公司總部相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審查和綜合平衡，審定后下達(dá)執(zhí)行：各級單位企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核效益指標(biāo)，按照年度預(yù)算調(diào)整后下達(dá)的指標(biāo)實(shí)施。

（3）竣工決算、關(guān)閉和考核

財務(wù)部門參與工程竣工驗收，會同生產(chǎn)運(yùn)行和使用部門核實(shí)資產(chǎn)狀況，負(fù)責(zé)竣工決算編制和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)等相關(guān)工作。財務(wù)部門在竣工驗收當(dāng)月估價轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，在ERP系統(tǒng)內(nèi)做項目關(guān)閉。

考核監(jiān)督方面，一是后勤工作部將項目實(shí)施進(jìn)度和資金發(fā)生等情況匯總上報，上級進(jìn)行月度分析、年度考核：二是發(fā)策部不定期監(jiān)督項目實(shí)施進(jìn)度，協(xié)調(diào)各部門推動項目落地實(shí)施：三是建立工程財務(wù)考核和評價體系，對公司所屬各級單位的日常工程財務(wù)管理工作進(jìn)行考核，內(nèi)容包括電網(wǎng)投資能力管理情況、工程資本性支出預(yù)算編制、審批、預(yù)算執(zhí)行和分析、調(diào)整情況等。

（二）確保流程正常運(yùn)行的人力資源保證

按照非生產(chǎn)技改流程梳理成果對辦公室（后勤）、發(fā)策、財務(wù)等部門職責(zé)進(jìn)行了明確，業(yè)務(wù)開展嚴(yán)格按照規(guī)范流程辦理，確保項目的進(jìn)度、質(zhì)量與預(yù)算控制。

辦公室（后勤）是本單位非生產(chǎn)性技改項目的歸口管理部門：負(fù)責(zé)建立并維護(hù)本單位非生產(chǎn)性房屋和教育培訓(xùn)的實(shí)訓(xùn)設(shè)備設(shè)施數(shù)據(jù)庫、檢測及維修檔案：負(fù)責(zé)非生產(chǎn)性技改、大修項目儲備、年度專項計劃編制、審核、上報：負(fù)責(zé)限下項目和零星項目可行性研究報告編制上報：組織年度非生產(chǎn)性技改、大修項目的實(shí)施和檢查；負(fù)責(zé)對本單位的項目管理工作進(jìn)行總結(jié)、分析，提出改進(jìn)措施等工作。

發(fā)展建設(shè)部負(fù)責(zé)本單位非生產(chǎn)性技改項目專項計劃納入公司綜合計劃管理，負(fù)責(zé)對計劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

財務(wù)部負(fù)責(zé)本單位非生產(chǎn)性技改項目納入公司全面預(yù)算管理，負(fù)責(zé)對項目可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審核，以及對項目預(yù)算和資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）保證流程正常運(yùn)行的專業(yè)管理的績效考核與控制

非生產(chǎn)技改制度梳理遵照公司各項專業(yè)制度開展，參考了相關(guān)的文件規(guī)定。在實(shí)踐中嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)制度和管理流程，并強(qiáng)化節(jié)點(diǎn)控制與考核。一是精細(xì)預(yù)算編制程序，提高項目預(yù)算編制深度和準(zhǔn)確度：二是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高年度預(yù)算完成率。三是做好年中預(yù)算調(diào)整工作，組織對項目進(jìn)度進(jìn)行再梳理、預(yù)測調(diào)整年度預(yù)算需求情況，有利于控制項目成本，節(jié)約項目資金支出。

三、管理創(chuàng)新工作成效

（一）推進(jìn)業(yè)財融合，預(yù)算管理體系趨于完善

梳理完善非生產(chǎn)技改項目預(yù)算管理體系與流程，進(jìn)一步加深財務(wù)、業(yè)務(wù)有機(jī)融合。以“一條主線、兩個重點(diǎn)”為出發(fā)點(diǎn)，梳理優(yōu)化部門職責(zé)分工的基礎(chǔ)上，明確業(yè)務(wù)流程和節(jié)點(diǎn)，提高管控效果與效率。相關(guān)成果在其他類別項目管理中得到借鑒與應(yīng)用，取得了良好的效果。

（二）形成“項目儲備、編制精細(xì)、執(zhí)行嚴(yán)控、考核及時”的典型閉環(huán)管理模式

進(jìn)一步拓展項目預(yù)算管理的深度、細(xì)度、力度，逐步形成了“項目先儲備、編制要精細(xì)、執(zhí)行嚴(yán)管控、結(jié)果有考核”的項目預(yù)算閉環(huán)管理模式，牢牢抓住儲備、編制、執(zhí)行、考核四個環(huán)節(jié)，構(gòu)筑機(jī)制、平臺與業(yè)務(wù)技能等方面的支撐保障，跟蹤項目執(zhí)行各階段，重點(diǎn)考核督辦項目創(chuàng)建和項目支出，對項目預(yù)算閉環(huán)的管控能力全面提升，提高資金利用效率，提升財務(wù)價值引領(lǐng)作用。endprint