樓琳瑯

[摘 要] 公款競爭性存放的目的就是為了防止利益輸送和防范利益沖突，從根本上杜絕尋租等腐敗現(xiàn)象，同時(shí)提升資金的績效，加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營管理，提升財(cái)務(wù)工作的水平。本文在此以交通資金為例，來探究公款競爭性存放的實(shí)踐。

[關(guān)鍵詞] 公款；競爭性存放 ；實(shí)踐探究

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 21. 054

[中圖分類號(hào)] F810.6；F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）21- 0124- 02

0 引 言

目前，公款競爭性存放已經(jīng)在全國大部分地區(qū)開始實(shí)施，取得了非常好的實(shí)施效果，大大增加了資金使用的安全性。為有效降低管理交通資金的成本，確保資產(chǎn)增值的效益，加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營，也必須要對這部分資金采用競爭性存放的方式。并且采用這種方式有助于防范利益沖突和輸送等行為，同時(shí)也能有效防止腐敗現(xiàn)象的滋生。但是作為一種新興事物，在很多方面還不健全，在實(shí)施過程中也出現(xiàn)了一些問題，制約了管理水平的提升。

1 交通資金公款競爭性存放的現(xiàn)狀

1.1 標(biāo)準(zhǔn)很難掌握

政府會(huì)對公款閑置資金總量規(guī)定一個(gè)最低限額，要求閑置資金達(dá)到這個(gè)限額時(shí)，需要進(jìn)行競爭性存放，而如果低于這個(gè)限額，則無需進(jìn)行競爭性存放，但是對于很多企業(yè)來說，對于這一標(biāo)準(zhǔn)掌握得比較模糊，比如如果單位交通資金的總賬余額達(dá)到了最低標(biāo)準(zhǔn)，而分賬戶余額并沒有達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，則計(jì)算起來比較困難，無法確定存放的標(biāo)準(zhǔn)，也不能確定是否違反了政府的相關(guān)規(guī)定。

1.2 領(lǐng)導(dǎo)重視不足

現(xiàn)階段，各級(jí)政府對于公款閑置資金的存放要求都比較明確，并為此頒布了許多相關(guān)的制度法規(guī)，但是這些并沒有引起很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，在對資金進(jìn)行管理時(shí)，往往還停留在原有的水平上，沒有突破原有思維模式的束縛，并且也沒有端正自己的態(tài)度，認(rèn)為資金收益的高低并不會(huì)對個(gè)人的工作造成影響。實(shí)際上，一些單位領(lǐng)導(dǎo)對閑置交通資金重視不足，很有可能違反了政府的政策規(guī)定，特別嚴(yán)重的還有可能觸犯了相關(guān)的法律。

1.3 銀行并未完全轉(zhuǎn)變對公款競爭性存放的觀念

就銀行業(yè)近些年的發(fā)展來說，受互聯(lián)網(wǎng)金融等新興事物的影響，利潤空間大幅壓縮，面臨的形勢非常嚴(yán)峻。而公款競爭性存放會(huì)對銀行的利益造成根本性的影響，增加了銀行吸收存款的成本，而銀行為吸收更多的成本，必須要提升存款利率。但是銀行為獲得更大的利潤，往往采取轉(zhuǎn)嫁成本的方式將這部分成本轉(zhuǎn)移給借款人，而這種現(xiàn)象增加了中小企業(yè)的融資成本。根本原因還是在于銀行沒有充分了解公款競爭性存放的內(nèi)涵，應(yīng)當(dāng)通過不斷提升自身的能力來解決好這一問題。

2 交通資金公款競爭性存放的實(shí)踐步驟

2.1 制定規(guī)則

首先，需要各級(jí)政府部門制定出防范交通資金公款存放利益輸送與沖突的辦法，然后由交通部門制定出具體的操作細(xì)則。其次，將公款競爭性存放作為交通部門的重要事務(wù)進(jìn)行看待，由集體進(jìn)行決策，并負(fù)責(zé)銀行賬戶和資金存放的合規(guī)性和安全性以及合法性，同時(shí)還要明確競爭性存放的具體細(xì)則，嚴(yán)格遵循公平、公正和公開的基本原則。最后，對公開競爭性存放的金額和期限進(jìn)行明確，還要明確招投標(biāo)以及后期的管理要求。此外，還要求按照程序?qū)罡偁幮源娣胚M(jìn)行申報(bào)辦理。

2.2 明晰資產(chǎn)

首先，要求單位只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，對原有的多余賬戶進(jìn)行清理，同時(shí)對單位所屬的下級(jí)各獨(dú)立核算的部門，允許其單獨(dú)開設(shè)基本存款賬戶。如果從開戶行之外的銀行獲得貸款，允許其開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，在貸款到期之后，應(yīng)當(dāng)將該一般存款賬戶進(jìn)行撤銷，還要按規(guī)定辦理撤銷備案手續(xù)。

其次，整理好單位現(xiàn)階段的存款數(shù)額及其分布情況，對于沒有經(jīng)過招標(biāo)而確定的定期存款以及跨行轉(zhuǎn)存和各類理財(cái)以及結(jié)構(gòu)性存款都應(yīng)當(dāng)納入競爭性存放的流程。而由于建設(shè)發(fā)展需要所繳納的保證金，在項(xiàng)目結(jié)束后也需要納入競爭性存放的流程。

最后，對單位銀行存款管理人員的社會(huì)關(guān)系進(jìn)行梳理，對于相關(guān)的財(cái)務(wù)人員和單位的高級(jí)管理人員以及其他相關(guān)人員都要采取回避機(jī)制。

2.3 執(zhí)行階段

首先，采用招標(biāo)的方式對存款的類別和利率的數(shù)值進(jìn)行確定。招標(biāo)對象的選擇比較多樣化，具體還要視閑置資金的數(shù)額來定。如果閑置資金不高，可以選擇定點(diǎn)銀行，有助于提升日常工作的效率。而對于閑置資金比較多的單位，可以分標(biāo)段或者采用滾動(dòng)式的招標(biāo)方式，以更加靈活地對閑置資金進(jìn)行操作，在此過程中形成競爭機(jī)制，以盡可能地提升資金的績效。對于參加投標(biāo)的銀行，要求其必須要符合規(guī)定的條件，比如在本地有分支機(jī)構(gòu)，并且在三年內(nèi)沒有重大違約和違規(guī)事件以及資金充足率等符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等。在評價(jià)方法方面，可以采用綜合評價(jià)方法。而評價(jià)的指標(biāo)可以選擇利率水平以及對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)度等，還要結(jié)合單位自身的情況，科學(xué)地設(shè)定指標(biāo)和分配權(quán)重。此外，還要求對招標(biāo)的全過程進(jìn)行監(jiān)督，任命專門的監(jiān)督員全程參與該項(xiàng)工作，并負(fù)責(zé)對違法和違紀(jì)等相關(guān)事務(wù)的處理工作，同時(shí)單位還要隨時(shí)準(zhǔn)備接受上級(jí)主管和監(jiān)管部門的檢查。

其次，日常存放和應(yīng)急流程的建立工作。對于交通部門來說，要求公款競爭性存放工作小組在每月某一固定日期之前，對當(dāng)月的現(xiàn)金流量進(jìn)行估算，制訂出存放的計(jì)劃，并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，由其進(jìn)行審批。領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)工作小組提交的計(jì)劃，從頂層角度進(jìn)行統(tǒng)籌的考慮和規(guī)劃，對閑置公款進(jìn)行合理安排，制訂出當(dāng)月的存款計(jì)劃等，在經(jīng)單位黨委和領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定之后，上報(bào)上級(jí)主管和監(jiān)督部門，獲得同意之后，開始實(shí)施。而在各級(jí)政府調(diào)整有關(guān)政策或者遭遇預(yù)算外的大額支出時(shí)，需要單位考慮解除一部分定期存款，根據(jù)單位需要來對相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行制度，對于產(chǎn)生的余款，仍然要進(jìn)入競爭性存放的操作流程。

3 結(jié) 語

公款競爭性存放是新時(shí)期比較科學(xué)的對企事業(yè)單位閑置資金進(jìn)行處理的方式，通過這種方式能夠大大降低發(fā)生利益輸送和沖突的概率，增加資金的績效。對于交通資金而言，在進(jìn)行競爭性存放操作時(shí)，需要結(jié)合單位情況，嚴(yán)格遵守相關(guān)部門的規(guī)定，按照一定流程進(jìn)行存放操作，以確保資金的安全性和增值性，同時(shí)實(shí)現(xiàn)社會(huì)資金的合理配置，提升社會(huì)福利水平。

主要參考文獻(xiàn)

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