韓月紅

摘 要 在企業(yè)管理工作中，財務管理是非常重要的一個部分，其貫穿于企業(yè)的所有管理事項之中。要使企業(yè)獲得較好的經(jīng)濟效益，就要加強財務方面的管理。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，過去的財務管理方式已經(jīng)不再適用了。為此，企業(yè)必須改進財務管理方式，使得財務管理能夠促進企業(yè)發(fā)展壯大，為自身帶來更多的經(jīng)濟效益。筆者對此進行了分析，希望能為相關工作者提供一些參考依據(jù)。

關鍵詞 財務管理 經(jīng)濟效益 提升 企業(yè) 管理

一、企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）企業(yè)內部設置不合理

企業(yè)的財務管理體系中，基本上都設置了內控機構。然而因為各種原因，財務管理中的內控制度、機構容易產(chǎn)生一些沖突。這個時候，企業(yè)如果沒有制定科學合理的財務管理制度，就會導致審計工作無法發(fā)揮出較好的效果，同時，監(jiān)控、考核等工作也無法落到實處，使得財務信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象。

（二）資金管理漏洞很多

企業(yè)要維持自身的發(fā)展，財務資金是非常重要的基礎，但在很多企業(yè)的財務管理體系中，資金管理不完善。由于管理模式不合理，使得每一個部門之間的資金調度不能在短時間內形成信息鏈，而且管理者也沒有及時對資金的流動狀況進行掌握，因此影響了財務管理對資金的調度和支配。[1]此外，企業(yè)資金管理只傾向于利潤化，對不良資產(chǎn)沒有進行一定的處理，使得企業(yè)的資金管理產(chǎn)生了很多問題。

（三）財務管理基礎工作薄弱

很多企業(yè)的財務管理基礎工作都非常薄弱，而且內部職責也十分不明確。因為沒有制定財務人員的職責標準，導致記賬人員、保管人員、經(jīng)辦人員無法進行分離，采購人員兼任保管、出納甚至復核的工作，崗位職責的重疊，不利于財務工作的進行。很多企業(yè)雖然制定了財務管理的制度，但這些制度卻沒有起到相應作用，最后甚至產(chǎn)生了貪污、挪用公款等一系列財務違法犯罪現(xiàn)象。[2]

（四）財務人員水平不高

如今，經(jīng)濟體制在不斷改革，企業(yè)的財務工作越來越重要。而財務人員則能夠決定財務工作的質量，他們的能力和素質會對財務工作產(chǎn)生影響。企業(yè)必須引進道德素質過關、能力水平達標的專業(yè)財務人員。但很多企業(yè)的財務人員知識經(jīng)驗欠缺、電算化操作能力不高，難以滿足財務工作的需要。

（五）企業(yè)缺乏科學合理的監(jiān)控體系

大部分企業(yè)的財務管理工作，都是以會計核算為主，工作人員只注重核算，不重視管理。也有一些企業(yè)不注重事前預測，缺乏對生產(chǎn)過程的控制和監(jiān)督，甚至沒有進行事后的監(jiān)督。而企業(yè)內部的審計工作又容易被管理者控制，在形式方面缺乏一定的獨立性。外部的審計則更加容易受到利益的驅使，所以使得企業(yè)財務監(jiān)督難以起到作用。

二、企業(yè)財務管理產(chǎn)生問題的原因

（一）管理層面太多

企業(yè)的財務管理工作需要一層一層逐級進行，各種層次的財務信息都存在差異。各種不同的業(yè)務也會產(chǎn)生信息差異，管理者希望通過增加業(yè)績來提高效益，因此會采用隱蔽的方式來篡改財務信息，或者隱瞞一些信息，從而獲得一定的效益。因此，企業(yè)財務管理中的多級模式非常容易產(chǎn)生財務信息失真的問題。[3]

（二）信息非常滯后

在一般的財務管理模式中，會計信息系統(tǒng)沒有及時對數(shù)據(jù)和信息進行收集，所以信息容易產(chǎn)生滯后性。而且信息需要進行統(tǒng)計與整理，這使得信息無法及時發(fā)送給財務管理者。因此，財務管理者所收到的信息具有滯后性，這就降低了財務管理的效力和效果。

（三）信息整合的動機不一樣

在企業(yè)的財務管理當中，由于信息利用的形式不一樣，所以企業(yè)管理對于財務信息的需求也完全不一樣。而且信息采集和處理的動機不一樣，所以企業(yè)對外的信息披露也存在很大差異。企業(yè)財務管理的信息動機不同，很容易出現(xiàn)一系列的問題。比如企業(yè)為了自身利益，一般都只會披露一些對企業(yè)有利的信息，使得財務信息嚴重失真，從財務信息中無法看出企業(yè)真實的財務狀況、經(jīng)營成果等。

三、企業(yè)財務管理工作的特點

（一）財務管理屬于一項綜合性的工作

企業(yè)在進行分權和分工的時候產(chǎn)生了不同的管理體系，一些體系注重使用價值的管理，另外一些體系則注重勞動要素的管理。社會經(jīng)濟在發(fā)展的過程中，促使財務管理逐漸采用價值形式來對經(jīng)營活動進行管理。借助價值形式，能夠促使企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)等得到系統(tǒng)規(guī)劃和控制，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以，企業(yè)的財務管理也屬于企業(yè)管理的一部分，具有綜合性的特點。

（二）財務管理和企業(yè)的聯(lián)系很強

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，但凡關系到資金的收支活動，都和財務管理存在一定的關聯(lián)。也就是說，企業(yè)每個部門都會和資金產(chǎn)生聯(lián)系。所以，企業(yè)財務管理也涉及不同的領域。每個部門在使用資金的過程中，都和財務部門產(chǎn)生了一定的聯(lián)系。而且每個部門也會在使用資金的時候受到財務部門的約束，以保障資金使用的合理性。

（三）財務管理能夠體現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況

在企業(yè)的財務管理中，決策和經(jīng)營是否合理、技術是否達到了要求、有沒有達到效益目標等，都能夠在企業(yè)的財務指標中得到體現(xiàn)。舉個例子，若是企業(yè)產(chǎn)品符合市場需要，質量也能達到要求，那么就可以快速銷售，實現(xiàn)資金的快速周轉，提高盈利能力，這些都可以通過財務指標清楚體現(xiàn)出來。因此也可以看出，企業(yè)財務管理工作具有一定的獨立性，同時也受到企業(yè)的約束。財務部門需要及時通報自己的工作，向管理者報告財務指標的變化狀況，從而為管理者的決策提供更好的依據(jù)，也為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟效益。

四、企業(yè)財務管理的三個主要原則

（一）風險和收益平衡的原則

企業(yè)要實現(xiàn)利潤最大化，就必須達到風險和收益平衡的目標?？偟膩碚f，期望的收益越高，項目的風險越大。因此，在進行財務管理的時候，要實現(xiàn)利潤目標，就必須對風險和盈利能力進行平衡，充分考慮承擔風險的能力。

（二）合理配比原則

這里所說的配比原則，指的是企業(yè)短期資產(chǎn)需要的資金，需要借助短期負債來收集，而長期資產(chǎn)所需要的資金則應該借助長期負債來籌集。所以，必須遵循配比原則，使得兩者的比例達到平衡。

（三）貨幣時間價值原則

時間與收益率這兩個因素能夠決定貨幣時間的價值。也就是說，時間和期限越長，利率越高，價值也越高，現(xiàn)值越低。相反，時間越短，價值和利率也越低。所以，財務部門在對資金進行管理的時候，需要遵循時間價值，利用好時間價值這個原則。

五、如何通過加強財務管理來提升企業(yè)的經(jīng)濟效益

（一）完善企業(yè)財務管理的流程和體系

如今，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，需要管理的方面也越來越多。必須將企業(yè)財務管理的觸角延伸到各個部門、各個領域，從而達到細致入微。也就是說，要針對每一個部門、每一項工作、每一種業(yè)務來構建與之相適應的工作流程、工作規(guī)范，并且將其落到實處，使得企業(yè)的業(yè)務和財務實現(xiàn)統(tǒng)一化。只有促使財務管理和業(yè)務協(xié)調發(fā)展，才能為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。所以，必須對財務管理的服務職能進行拓展，使得財務管理滲透到企業(yè)的各個方面，使財務部門的工作越來越公開化。收集的最原始記錄是從其他業(yè)務部門反饋而來，處理的財務數(shù)據(jù)，最終也是在管理層公開、討論、分析及預測其發(fā)展趨勢。所以，與各業(yè)務部門的交流溝通，是財務部不可避免的部分。

（二）構建企業(yè)的財務預警系統(tǒng)

因為企業(yè)財務管理的對象是資金，對于企業(yè)來說，能不能維持下去，依靠的不是企業(yè)能否盈利，而是企業(yè)有沒有足夠多的現(xiàn)金保證支出。設置預警的基礎，是企業(yè)有沒有利潤。如果企業(yè)的經(jīng)營非常穩(wěn)定，那么應付、應收款項也應該保持穩(wěn)定。因此，企業(yè)經(jīng)營活動形成的現(xiàn)金流量凈額需要超過凈利潤。在財務管理工作中，現(xiàn)金流量預算的編制非常重要。如果現(xiàn)金流量預算是合理的，那么就能為企業(yè)帶來預警信號，促使管理者盡快采取措施來應對。企業(yè)需要將不同的目標進行匯總，對預期未來收益、現(xiàn)金流量、財務狀況等，采取數(shù)字化的方式來進行表達，正確地預測企業(yè)未來的財務、收支等。最后，也要在每年、每季度、每月、每周進行一次滾動式現(xiàn)金流量預算。

（三）強化企業(yè)資金管理，提高經(jīng)濟效益

1.編制資金使用計劃。第一，為了促使企業(yè)生產(chǎn)運行更好地進行，必須對資金進行合理分配。企業(yè)需要采取措施對財務資金進行統(tǒng)一化管理，制定資金使用計劃。而且每個星期要開展一次資金平衡調度會，按照實際進度對重要項目進行重點安排，落實緊急資金的安排工作。第二，每一個部門都需要在會議中展現(xiàn)月用款計劃。然后企業(yè)根據(jù)輕重緩急來對資金進行劃撥，促使資金得到合理使用。第三，為了促使企業(yè)集權分權的問題得到解決，要采取內部銀行結算方法，促使資金得到科學的規(guī)劃。可將一些子公司進行分離，建立經(jīng)營性事業(yè)部，實施獨立的核算。最后還要建立一個內部的銀行，對國家銀行的監(jiān)督、結算功能進行模擬，根據(jù)實際情況來加強資金的核算，做好財務的管理工作。[4]

2.對沉淀資金進行科學的管理。對沉淀資金進行科學的管理，有利于加快資金的流動性。很多企業(yè)都背負著一些貸款，同時也有著一些閑置的設備、材料等。為此，必須對呆滯資金進行靈活的運用，如果積壓物資過多，就會產(chǎn)生很多沉淀資金。為此，企業(yè)需要每一個季度都進行一次摸底調查，審核擠壓清單，對積壓的物資進行合理的處理，或者報廢，或者變賣和出租。財務部門則需要對倉庫制定明確的庫存資金定額，對降低或者超過的部分，根據(jù)實際情況來進行獎勵。

3.嚴格控制辦公成本。對于企業(yè)來說，員工的差旅費、辦公費是必不可少的成本，而且這些費用正在逐年增多。為此，企業(yè)需要采取一定的措施，嚴格控制這類成本?？梢源偈关攧詹块T對這類成本費用進行核算，然后將其與部門和個人的薪酬獎勵掛鉤。如果辦公費用超標，就應該減少員工的績效獎勵。通過這樣的方式，使得部門和個人具有節(jié)約的意識。

4.加強資金回籠。如今，很多企業(yè)都有大量的應收賬款，這些賬款在不斷增加，導致流動資產(chǎn)越來越呆滯，甚至無法流動。對于應收賬款的管理，可以采取集中和分散結合管理的方式；對于普通的欠款戶，可以通過電話和信函的方式催還；對于重點欠款戶，則可以采取法律措施來解決，從而防止自身的資金流失。在貸款回收方面，可以制定一種清欠工作獎懲制度，提高財務人員的積極性，回收應收賬款，減少欠款的數(shù)量。

5.運用多元化的金融手段。企業(yè)可采取多元化的金融手段，借助發(fā)行股票、吸收投資、租賃等方式，或者向銀行借貸，從而完成融資和投資。在這個過程中，企業(yè)還要進行事前預測、事中控制、事后反饋，從而降低財務管理當中的風險。

（四）做好成本管理方面的工作

在財務管理工作中，成本管理也是非常重要的一個部分。為此，必須構建項目成本責任制，推行項目責任成本管理。所謂的項目成本責任制，指的是在項目管理的整個過程中，項目部需承擔起成本管理的責任。根據(jù)企業(yè)所制定的責任成本來完成這項工作，對項目成本進行嚴格考核，明確計算。如果實際成本低于預算成本，那么則要對項目部進行獎勵。這樣一來，能夠達到成本管理和成本核算的最終目標，為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益?？梢姡熑纬杀镜闹贫▽τ谡麄€成本管理而言非常重要。[5]企業(yè)需要促使財務人員對責任成本進行合理的計算，最終提高企業(yè)的總體效益。

（五）建立財務預算和控制的制度

為了提高企業(yè)財務管理的效果，必須制定出科學的預算控制制度。同時，預算也是企業(yè)財務管理的重點和基礎。對于企業(yè)來說，必須擁有極強的預算控制能力，因為企業(yè)的財務管理要靠預算來控制。企業(yè)可按照自身的實際情況以及市場狀況，制訂出財務預算計劃，一步一步地實施財務對策，實現(xiàn)財務管理的超前控制。另外，企業(yè)還要強化財務方面的控制，發(fā)揮出預算對經(jīng)營活動的控制作用。并且構建科學合理的內部責任制，建立責任中心，將責任落實到各部門頭上，對核算目標進行細化。

而財務預算不僅僅只是財務部門的工作，更是關系到企業(yè)的各個部門。所以要從上到下，從下到上，依次制定預算指標，并將其作為企業(yè)的財務管理目標。通過編制科學合理的財務預算計劃，能夠提高企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)的發(fā)展。

（六）要提高財務人員的總體素質和能力

企業(yè)的財務管理水平，會對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生很大的影響，而財務管理工作的效果也取決于財務人員的素質和能力。因此，企業(yè)需要對財務人員進行培訓，培訓的內容要包括財務專業(yè)知識、財會人員道德水準、企業(yè)管理知識等。通過全面的培訓，可以提高財務人員各個方面的能力和素質。同時，也要促使財務人員的培訓結果和薪酬獎勵掛鉤，使得培訓起到良好的效果。

（七）建立財務管理的監(jiān)督制度

企業(yè)在進行了財務管理工作后，還要對工作進行一定的監(jiān)督，從而保證財務管理的效果。財務總監(jiān)屬于對財務工作負責的人，其除了要參與財務管理工作，也要對財務管理進行監(jiān)督。財務總監(jiān)來必須抓好財務基礎工作，比如記賬和報告等，同時完善財政和籌資方面的工作，對成本管理、預算管理、會計核算、投資、融資、稅務籌劃、資本運營等一系列的工作進行跟蹤和監(jiān)督；[6]在監(jiān)督的過程中，及時發(fā)現(xiàn)問題，對問題進行改進，促使財務管理工作取得良好的效果。

六、總結與體會

現(xiàn)代企業(yè)面對激烈的競爭，要想求得生存，獲得發(fā)展，必須要做好財務管理工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在這個過程中，企業(yè)要科學合理地組織財務活動，提升還債能力、盈利能力、運營能力，加強對資金的合理運用。同時，企業(yè)也要采取一系列的先進管理手段，強化對企業(yè)財務的管理控制，促使企業(yè)做大做強獲得更加長遠的發(fā)展。

（作者單位為中石化節(jié)能環(huán)保工程科技有限公司）

參考文獻

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