胡寶光

摘 要 隨著我國的經(jīng)濟的經(jīng)濟實力越來越強，時代發(fā)展的速度也是日益的加快，在這一背景下，企業(yè)的自身管理能力和內(nèi)部是否能夠有效的控制得到了越來越多企業(yè)的高度關(guān)注，尤為重要的是企業(yè)資金結(jié)算中心進行的內(nèi)部控制，它一直都是企業(yè)管理活動當(dāng)中特別重要的一點，同時也是一個企業(yè)能否維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動一定要特別關(guān)注的部分。

關(guān)鍵詞 企業(yè)；資金結(jié)算；內(nèi)部控制

引言：伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟突飛猛進的發(fā)展，企業(yè)自身的發(fā)展能力不斷地提高，市場環(huán)境的競爭也是愈加的激烈，企業(yè)對越來越多的資金進行管理和劃撥，企業(yè)的資金管理成為了一個企業(yè)管理活動中最為重要的內(nèi)容。同時企業(yè)也要不斷的提高自身的生產(chǎn)能力，完善本企業(yè)的發(fā)展架構(gòu)，這些都需要大量的資金進行運作以及管理。所以，資金結(jié)算對于企業(yè)而言是特別關(guān)鍵和非常重要的部門，在激烈的市場環(huán)境當(dāng)中，資金結(jié)算中心面臨著許多風(fēng)險和挑戰(zhàn)。

一、企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制概要

1.企業(yè)資金結(jié)算中心的基本職能

資金結(jié)算的功能是特別強大的，它包含了現(xiàn)金的支付和調(diào)撥、投資所得的管理、資金清算等等。根據(jù)我國的資金結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)設(shè)有資金結(jié)算中心要控制企業(yè)所有的支出收入和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，對現(xiàn)金業(yè)務(wù)要進行特定的管理。在此同時，資金結(jié)算部門要做好與企業(yè)的其他部門之間的協(xié)調(diào)和配合的工作。企業(yè)通過資金結(jié)算中心的運作，能夠達到對企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的監(jiān)督管理和控制，從而可以使企業(yè)在收支業(yè)務(wù)方面和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)方面有良好的經(jīng)營效率，大幅度的提升企業(yè)的管理水平。資產(chǎn)的增值功能資金結(jié)算中心的一個非常重要的職能。它是把資金通過有效的投資運轉(zhuǎn)而對資金進行的管理以及運作，它能夠為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟利益。財務(wù)報表是資金結(jié)算功能的重要體現(xiàn)，因此企業(yè)的資金結(jié)算中心要在一定的時間內(nèi)企業(yè)的相關(guān)的財務(wù)報表提供給企業(yè)的管理者和其他需要者，以便他們能夠根據(jù)財務(wù)報表的會計信息做出相對應(yīng)的公司決策。

2.企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制的必要

為企業(yè)資金的安全性提供了強有力的保障，能夠有效的預(yù)防企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險以及管理風(fēng)險，這些都是企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制的作用。企業(yè)可以通過設(shè)立的資金結(jié)算中心對企業(yè)其他各部門的資金運營進行統(tǒng)一集中的管理控制和劃撥。統(tǒng)一進行支出和撥調(diào)。這樣企業(yè)對內(nèi)部控制的水平能夠大幅度的提升，資金結(jié)算內(nèi)部控制保障了企業(yè)資金的真實性和完整性。由此一來，通過企業(yè)資金結(jié)算促使企業(yè)內(nèi)部控制制度和規(guī)范不斷的完善和改進，對于企業(yè)的籌集資金、調(diào)用配置資金和管理資金更加有效，降低一個企業(yè)內(nèi)部管理的重大風(fēng)險，并且提高了企業(yè)資金的安全性。企業(yè)通過資金結(jié)算內(nèi)部控制加強資金的可流動性，增大企業(yè)資金價值，提高企業(yè)全部資金的使用效率，為企業(yè)能夠穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營提供了保障。資金結(jié)算中心還可以把企業(yè)閑散的資金統(tǒng)一集中在一起來形成企業(yè)資金規(guī)模，這樣可以實現(xiàn)企業(yè)資金規(guī)模效益，提高企業(yè)整體的經(jīng)營能力水平。企業(yè)資金強大的規(guī)模效益可以提高資金的使用效率和利用率，以此可以開拓出比原有企業(yè)經(jīng)濟效益更加廣闊的空間，使企業(yè)健康長遠的發(fā)展。

二、企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制完善的措施

1.完善資金結(jié)算制度

健全的資金結(jié)算制度是企業(yè)資金結(jié)算工作能夠順利有效展開的重要基礎(chǔ)，所以內(nèi)部控制工作順利有效的開展的最基本的保障是健全的制度，一個企業(yè)比較明確的規(guī)定企業(yè)資金結(jié)算的職責(zé)范圍和它所要制定的結(jié)算程序的合理性，才使得企業(yè)的工作人員在進行開展結(jié)算工作的時候按照嚴(yán)格的規(guī)定進行資金結(jié)算的操作。除了對企業(yè)的資金結(jié)算的制度進行建立健全之外，對企業(yè)資金結(jié)算的紀(jì)律和它的審批的程序也要做出比較明確的規(guī)定，只有這樣企業(yè)資金結(jié)算才會有一個穩(wěn)定的結(jié)算環(huán)境，資金結(jié)算工作才會有效的進行開展。企業(yè)內(nèi)部建立起內(nèi)部稽核制度，能夠有效的監(jiān)督和管理資金的結(jié)算工作，要按照稽核制度嚴(yán)格的審核企業(yè)的每一筆資金的往來，從而可以確保其準(zhǔn)確性，對于相對來說比較重大的資金的往來，要給予足夠的重視，要更加全面細(xì)致的進行審查，避免風(fēng)險。最后，企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制的報告是企業(yè)管理者做出決策的重要的依據(jù)，所以必須加強對企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制報告制度的完善工作，并且給予足夠的重視。企業(yè)的資金結(jié)算內(nèi)部控制報告能夠充分的反應(yīng)一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是什么樣子的，所以這對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有著十分重要的意義。

2.資金預(yù)算的控制

在整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)資金的預(yù)算占有重大意義，當(dāng)企業(yè)在資金預(yù)算方案時，一定要嚴(yán)格的對資金的預(yù)算進行控制。一旦企業(yè)制定了自己的資金預(yù)算方案，那么就必須嚴(yán)格的按照資金預(yù)算方案進行執(zhí)行，在預(yù)算方案執(zhí)行的過程中必須對它進行嚴(yán)格的監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部審計部門要充分的發(fā)揮其監(jiān)督的職能，從而確保企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常的展開。

3.加強銀行業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系

每一個企業(yè)與銀行都是有著一些接觸的，大型的企業(yè)與銀行之間的接觸更為頻繁，關(guān)系也更為密切。對銀行合作的關(guān)系的重視，能夠使企業(yè)更加順利的進行企業(yè)資金結(jié)算和內(nèi)部控制工作的完成，并且通過銀行對企業(yè)資金結(jié)算進行核對。企業(yè)也要完善加強自身信息平臺的搭建，實現(xiàn)更好更快的跟銀行對接，這樣對企業(yè)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的展開能夠更加的方便化，以此提升企業(yè)自身對資金的管理水平。因此，一個企業(yè)加強自身與銀行之間的聯(lián)系對于這個企業(yè)資金結(jié)算工作是否順利的展開有著特別重要的意義。

三、結(jié)語

企業(yè)資金管理在企業(yè)進行管理工作的整個過程中都占據(jù)著十分重要的地位。當(dāng)前市場經(jīng)濟的競爭愈發(fā)的強烈，企業(yè)資金量雖然在連續(xù)不斷的增加，但是企業(yè)的資金負(fù)債率也在連續(xù)不斷的提高，所以企業(yè)的資金利用率的問題尤為關(guān)鍵，這也引起了企業(yè)管理者的充分的重視和關(guān)注。企業(yè)資金利用率的有效的提高能夠降低企業(yè)的負(fù)債率，從而降低企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展壓力，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。但是在企業(yè)資金利用率提高的同時，還要加強對風(fēng)險的監(jiān)督和控制，充分的利用企業(yè)資金結(jié)算中心對于風(fēng)險的控制力度，保障企業(yè)內(nèi)部能夠順利有效的開展控制工作，充分的保證企業(yè)資金結(jié)算中心正常發(fā)揮其應(yīng)有的功能和作用。

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