坑敏

【摘 要】近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷深入以及經(jīng)濟全球化趨勢的不斷發(fā)展，我國整體的經(jīng)濟水平得到了較大的提升，國內(nèi)的各大企業(yè)也得到了較大發(fā)展，行業(yè)與行業(yè)之間、企業(yè)之間的競爭壓力也日益激烈。作為企業(yè)財務管理工作中一個重要的組成部分，稅務籌劃對于企業(yè)財務管理工作的順利開展起著及其重要的作用。本文首先闡述了合理的稅務籌劃對企業(yè)財務管理重要性，進一步探究了將稅收籌劃應用到現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的具體應用。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務管理；稅務籌劃

在社會經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的背景下，我國各大企業(yè)都呈現(xiàn)了快速的發(fā)展趨勢。為了規(guī)范對現(xiàn)代企業(yè)的管控，促進現(xiàn)代企業(yè)良性發(fā)展，便有必要加強現(xiàn)代企業(yè)的財務管理。而對于稅收籌劃來說，是現(xiàn)代企業(yè)財務管理非常重要的一項內(nèi)容，做好稅收籌劃工作，能夠使企業(yè)的財務水平得到有效提高，進而促進企業(yè)的合理、規(guī)范運作。因此，如何對企業(yè)的稅務籌劃進行優(yōu)化，實現(xiàn)合理的避稅，減少企業(yè)的稅負壓力，已經(jīng)成為國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)急需解決的問題。

一、稅務籌劃對企業(yè)財務管理的重要性

1.科學、合理的稅務籌劃有利于提高企業(yè)的財務管理水平

相較于財務管理中其他的工作內(nèi)容，企業(yè)的稅務籌劃是一項比較復雜的工作。企業(yè)的稅務籌劃工作中涉及到了各種各樣的稅收法律法規(guī)和稅收政策，并且這些法律法規(guī)和政策都是在一定的時期具有穩(wěn)定性、嚴密性、適用性和相對規(guī)范性等特征。但是這些法律法規(guī)和政策方針會隨著時代的變化而不斷被修訂。因此，企業(yè)如果想要達到在合法的范圍內(nèi)降低稅負的目的，就必須先建立起規(guī)范的財務管理制度、體系，對企業(yè)內(nèi)部的資金進行有效控制管理，加強自身的經(jīng)營、投 資、融資等活動的管理。

2.有效的稅務籌劃有助于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)

企業(yè)都是以稅后利益最大化作為財務管理、經(jīng)營管理的目標。因此，這就要求企業(yè)在進行投資、融資等金融活動之前對當前的稅收法律和稅收政策進行深入的分析，合法、合理的利用國家出臺的 各項優(yōu)惠稅收政策，針對企業(yè)的實際情況制定合理的稅務規(guī)劃，以最大限度的減輕企業(yè)的稅負壓力，以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時也有利于企業(yè)財務管理目標以及經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

3.有效的稅務籌劃工作有利于企業(yè)資金鏈的有序運轉(zhuǎn)

企業(yè)開展稅務籌劃工作，對企業(yè)的各項方案進行合理的規(guī)劃，以最大限度的減少企業(yè)的稅負。不僅如此，企業(yè)還可以充分利用當前的稅收政策，合理、合法的運用會計核算的方法，使企業(yè)可以享受到延期納稅、分期納稅等政策。這些方法都可以為企業(yè)的資金鏈提供更多的資金，從而保證企業(yè)資金鏈有效的運轉(zhuǎn)，促進企業(yè)經(jīng)營管理活動的順利開展。

4.稅務籌劃能夠有效的提高納稅人的納稅意識

企業(yè)開展稅務籌劃的工作，為了提高企業(yè)的稅務籌劃質(zhì)量和效率，工作人員就必須先精通稅收相關(guān)的法律法規(guī)、方針政策等，在不違反法律法規(guī)的情況下進行稅務籌劃。相關(guān)工作人員在學習相關(guān)的稅收法律的同時，也加強了自身的稅務意識，為企業(yè)的依法納稅提供了堅實的保障。

二、稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的具體應用

1.籌資階段稅務籌劃應用

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中籌資是一項較為常見的財務活動，通過籌資可以讓企業(yè)獲得生產(chǎn)發(fā)展所需資金?，F(xiàn)代企業(yè)發(fā)展壯大過程中面臨著不同程度的資金缺口，企業(yè)根據(jù)自身情況選擇合適的融資方式。而在企業(yè)籌資與融資過程中采用合理稅收籌劃政策，可以有效降低企業(yè)融資成本，幫助企業(yè)獲得生產(chǎn)、發(fā)展過程中所需要的資金，維持現(xiàn)有項目運轉(zhuǎn)且制定新項目的發(fā)展。稅收籌劃通過稅前扣除折舊費的形式，降低企業(yè)經(jīng)營所得稅，還可以將一部分利息費用從應繳納稅收中扣除，實現(xiàn)降低企業(yè)稅負的作用。除此之外，稅務籌劃過程中企業(yè)可以借助融資租賃方式，這樣在設(shè)備銷售之后還可以獲得一筆合適的資金，結(jié)合國家稅收政府，達成節(jié)稅提高經(jīng)濟效益的目的。

2.企業(yè)投資活動中的稅務籌劃工作

一是投資地點的選取。當前，因為各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展存在著較大的不平衡，中央和地方政府都根據(jù)每個地方的經(jīng)濟狀況制定了不同的稅收政策和方針。因此，企業(yè)在進行投資活動之前，要先了解各個地方的稅收政策，充分利用該地區(qū)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，進行合理的投資。二是投資行業(yè)的選擇。目前，我國各大行業(yè)的發(fā)展也極其不平衡，中央為了平衡各行業(yè)的發(fā)展，從而對某些“劣勢”行業(yè)實行優(yōu)惠的稅收政策，以吸引更多的投資。因此，企業(yè)在投資之前，應該根據(jù)自身的投資目的和特點選擇合適的、具有優(yōu)惠稅收政策的行業(yè)。再通過比較該行業(yè)內(nèi)不同企業(yè)之間的發(fā)展前景，選擇最適合企業(yè)投資要求的行業(yè)進行投資。三是投資方法的選擇。企業(yè)在進行投資時，選擇不同的投資方式所要承擔的稅負是各不相同的。在企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的分析基礎(chǔ)上，識別投資機會，結(jié)合回收期法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率等評估方法進指標分析，最終確定最優(yōu)投資方案。

3.企業(yè)融資活動中的稅務籌劃工作

稅務籌劃在企業(yè)融資決策過程中的作用，逐漸成為企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的有效途徑之一。市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)投資的最終目的就是獲得最大效益，稅收籌劃方式通過全方位考慮各類因素，結(jié)合企業(yè)實際情況制定最合適投資方案。制定方案時考慮投資地區(qū)稅收政策，現(xiàn)行稅法中已經(jīng)取消很多優(yōu)惠政策，僅保留西北地區(qū)投資、高新科技產(chǎn)業(yè)等優(yōu)惠，企業(yè)應該充分利用這種差異進行項目投資。在投資戰(zhàn)略決策中應用稅收籌劃，不但要管理與選用合適的投資形式，還要全面核算增值稅、股息及利息所得稅?，F(xiàn)階段已經(jīng)全面實行營改增，財務人員依據(jù)新的稅收政策進行稅務籌劃，科學合理管控企業(yè)投資中資產(chǎn)抵扣環(huán)節(jié)，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

三、結(jié)語

總而言之，現(xiàn)代社會市場競爭激烈，企業(yè)不斷調(diào)整與完善內(nèi)控體系、促使生產(chǎn)經(jīng)營活動多元化及強化自身稅收籌劃風險控制的措施，借助國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策，在企業(yè)經(jīng)營管理中全面滲透稅收籌劃的風險控制，發(fā)揮稅收籌劃的作用，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

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