王惠+孫凱敏+王會利

【摘 要】實(shí)物資產(chǎn)管理工作是一項系統(tǒng)工程，工作繁瑣且責(zé)任重大。筆者通過介紹與分享寶雞煙草商業(yè)企業(yè)近幾年來，在實(shí)物資產(chǎn)管理工作中以“維護(hù)資產(chǎn)安全完整、盤活用好實(shí)物資產(chǎn)、保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營”為目標(biāo)，以信息化管理為抓手，理順體制，夯實(shí)責(zé)任，健全制度，規(guī)范流程，加強(qiáng)監(jiān)管的做法與經(jīng)驗(yàn)，有效提升了企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理水平。為保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、維護(hù)國有資產(chǎn)安全、服務(wù)職工群眾做出貢獻(xiàn)。

【關(guān)鍵詞】煙草；商業(yè)企業(yè)；實(shí)物資產(chǎn)；管理

一、主要做法

1.理順體制，健全制度

（1）明確管理職能。針對企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)品規(guī)繁多，多部門、多單位分頭管理，職責(zé)程序不清的問題，在調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，首先理順實(shí)物資產(chǎn)管理體制，明確后勤管理科全面負(fù)責(zé)全市系統(tǒng)實(shí)物資產(chǎn)管理工作；財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)及預(yù)算、處置管理；其它相關(guān)職能部門根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)屬性實(shí)施分類歸口管理，對實(shí)物資產(chǎn)的采購計劃、調(diào)配、處置等工作，由歸口管理部門提出審核意見，提交會議研究。設(shè)置兼職實(shí)物資產(chǎn)管理員。將實(shí)物資產(chǎn)管理工作納入年度績效考評。財務(wù)、審計、監(jiān)察等組成實(shí)物資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對全市實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、盤點(diǎn)、對賬、調(diào)配、處置等工作進(jìn)行全程監(jiān)管。確保企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理全面、細(xì)化、規(guī)范、明了、有序。

（2）推行委托管理。針對基層單位距離市區(qū)較遠(yuǎn)、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管難度較大的現(xiàn)狀，與各基層單位簽訂《實(shí)物資產(chǎn)委托管理責(zé)任書》，明確委托管理的權(quán)限、責(zé)任及管理要求，較好地解決了法人一體化后分公司實(shí)物資產(chǎn)管理空間跨度大、監(jiān)管不到位的問題。

（3）健全規(guī)章制度。先后制訂《國有資產(chǎn)管理辦法》《實(shí)物資產(chǎn)管理辦法》《招標(biāo)投標(biāo)管理細(xì)則（試行）》《采購管理實(shí)施細(xì)則》《供應(yīng)商管理辦法》《投資項目竣工驗(yàn)收管理細(xì)則》等管理制度6項，涵蓋了實(shí)物資產(chǎn)購置、驗(yàn)收登記、領(lǐng)用發(fā)放、盤點(diǎn)、對帳、調(diào)配、處置、基礎(chǔ)建設(shè)投資等各個方面、各個環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了實(shí)物資產(chǎn)管理由分散向統(tǒng)一、由粗放向精細(xì)、由傳統(tǒng)向現(xiàn)代管理的三個根本性轉(zhuǎn)變。

2.理順流程，強(qiáng)化監(jiān)管

（1）健全實(shí)物資產(chǎn)帳薄。為實(shí)時監(jiān)管實(shí)物資產(chǎn)變動情況，在全面清查、摸清家底的基礎(chǔ)上，逐部門、逐崗位健全實(shí)物資產(chǎn)臺賬，在每個辦公室張貼實(shí)物資產(chǎn)登記卡，詳細(xì)記錄實(shí)物資產(chǎn)名稱、數(shù)量、類別、規(guī)格型號等信息，對保管人變動、實(shí)物資產(chǎn)維修保養(yǎng)、出借歸還等詳細(xì)登記，并及時更新卡片、臺賬及電子賬務(wù)，確保企業(yè)每項實(shí)物資產(chǎn)變動信息的全過程記錄監(jiān)控。

（2）規(guī)范采購流程。依照《煙草企業(yè)采購管理規(guī)定》和公司《采購管理實(shí)施細(xì)則》，購置實(shí)物資產(chǎn)不論金額大小，一律按年初下達(dá)的采購計劃嚴(yán)格審批，即需求部門提出申請—?dú)w口管理部門初審—采購辦組織審核——管委會審批—提交預(yù)算委員會審定。根據(jù)審批的采購計劃實(shí)施招標(biāo)或在定點(diǎn)供應(yīng)商處采購。

（3）規(guī)范入庫登記程序。堅持先驗(yàn)收后入庫，嚴(yán)把入庫驗(yàn)收關(guān)。驗(yàn)收時，采購部門會同需求部門和相關(guān)職能部門，對購置的實(shí)物資產(chǎn)規(guī)格、型號、數(shù)量及其它技術(shù)指標(biāo)等進(jìn)行共同驗(yàn)收，必要時還需聘請專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助進(jìn)行驗(yàn)收。

（4）規(guī)范報賬程序。報帳前，要求各采購單位（部門）必須到后勤管理科登記并開據(jù)出入庫單，財務(wù)部門依據(jù)出入庫單據(jù)進(jìn)行財務(wù)賬務(wù)處理。

（5）規(guī)范領(lǐng)用手續(xù)。需求部門填寫實(shí)物資產(chǎn)領(lǐng)用申請單，領(lǐng)用部門和發(fā)放部門負(fù)責(zé)人審核后，庫管員根據(jù)領(lǐng)用申請單中的數(shù)量、規(guī)格、型號據(jù)實(shí)發(fā)放，領(lǐng)用人予以簽字確認(rèn)。

（6）規(guī)范調(diào)配流程。對企業(yè)部門內(nèi)因人員變動引發(fā)的崗位間實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，部門負(fù)責(zé)人審核后，由部門實(shí)物資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交手續(xù)不清的，人事科一律不予辦理調(diào)離手續(xù)。部門間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，堅持需求部門申請、歸口管理部門審核，調(diào)出部門調(diào)配移交。對市公司和分公司之間，以及分公司之間的資產(chǎn)調(diào)配轉(zhuǎn)移，由市公司有關(guān)歸口管理部門審核，經(jīng)市公司批準(zhǔn)后進(jìn)行合理調(diào)配。過閑置資產(chǎn)的調(diào)配，有效減少浪費(fèi)，提高了資產(chǎn)利用效率。

（7）強(qiáng)化維護(hù)保養(yǎng)。每半年，企業(yè)部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對本部門實(shí)物資產(chǎn)狀況進(jìn)行一次排查，并統(tǒng)一由市公司歸口管理部門聯(lián)系專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，減少非正常損耗。

（8）規(guī)范保管清查。各使用單位（部門）每半年對實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)一次，后勤管理科每年會同歸口管理部門及財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門對全市實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，并撰寫實(shí)物資產(chǎn)存量、結(jié)構(gòu)和使用狀況報告，對閑置或利用率不高的實(shí)物資產(chǎn)，按照相關(guān)程序及時調(diào)配，最大限度地發(fā)揮實(shí)物資產(chǎn)的使用價值。

（9）規(guī)范處置程序。依據(jù)省公司《國有資產(chǎn)處置管理規(guī)定》和市公司《國有資產(chǎn)處置管理辦法》要求，對固定資產(chǎn)處置，使用單位（部門）上報實(shí)物資產(chǎn)歸口管理部門，由歸口管理部門驗(yàn)證匯總、財務(wù)部門審核后，形成年度處置預(yù)案，經(jīng)局長（經(jīng)理）辦公會研究后報省公司審批，批復(fù)后按預(yù)案處置。

3.創(chuàng)新手段，提高效率

（1）實(shí)物資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)信息化管理。寶雞煙草商業(yè)企業(yè)通過幾年的探索和實(shí)踐，創(chuàng)建完善了一套實(shí)物資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，并引入了條形碼技術(shù)，其中一維碼主要用于盤點(diǎn)，利用掃描技術(shù)，極大地縮短了盤點(diǎn)時間，提高了盤點(diǎn)的準(zhǔn)確度，方便財務(wù)賬與實(shí)物賬的對賬.目前，登錄實(shí)物資產(chǎn)管理軟件，進(jìn)入實(shí)物資產(chǎn)審批環(huán)節(jié)時，審批人員都能收到手機(jī)短信提示。同時，建立了實(shí)物資產(chǎn)管理QQ群，為資產(chǎn)管理員更好管理實(shí)物資產(chǎn)提供了便捷的交流平臺。

（2）實(shí)行部門實(shí)物資產(chǎn)卡片式管理。建立并推行“ 一室一卡”實(shí)物資產(chǎn)管理模式，使實(shí)物資產(chǎn)更加具體、更加直觀，提高了管理的準(zhǔn)確性，杜絕了資產(chǎn)的串換、流失。

二、管理效果

通過以上措施，企業(yè)基本達(dá)到了對全市系統(tǒng)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)有效管控的目的。進(jìn)入實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)，點(diǎn)擊查詢，分布在市公司機(jī)關(guān)16個部門，10個分公司，共23000多條實(shí)物資產(chǎn)信息盡收眼底；輸入關(guān)鍵詞，同類實(shí)物資產(chǎn)的整體構(gòu)成一目了然；掃描條碼，一件實(shí)物資產(chǎn)的“來龍去脈”盡在掌握。這種以“條碼”為主線，以“照片”為輔助，對實(shí)物資產(chǎn)分類登記，實(shí)行“身份證管理”的方式 ，實(shí)現(xiàn)了實(shí)物資產(chǎn)從申購、入庫驗(yàn)收、使用、調(diào)配、處置等環(huán)節(jié)的全程信息化、痕跡化管理，為實(shí)物資產(chǎn)系上了能夠全程跟蹤的電子“安全帶”。過去對全市實(shí)物資產(chǎn)全面盤點(diǎn)一次至少得兩個月，現(xiàn)在使用實(shí)物資產(chǎn)管理平臺，包括現(xiàn)場察驗(yàn)過程，只要20天就能完成了。對實(shí)物資產(chǎn)的使用層層明確了責(zé)任，杜絕了亂拉亂放，提高了管理質(zhì)量和效率。

市、縣兩級公司建立實(shí)物資產(chǎn)臺賬，資產(chǎn)卡片，明確使用人，使管理人員能一目了然，做到心中有數(shù)，全面及時掌握實(shí)物資產(chǎn)總量的構(gòu)成和分布。資產(chǎn)變動時，資產(chǎn)保管使用人員及時做好相關(guān)手續(xù)的辦理，確保實(shí)物資產(chǎn)信息的及時、準(zhǔn)確變更，防止資產(chǎn)流失。對長期閑置的實(shí)物資產(chǎn)，通過調(diào)研論證，及時進(jìn)行調(diào)配或處置，有效盤活閑置資產(chǎn)。

三、體會和認(rèn)識

在不斷探索中，寶雞煙草商業(yè)企業(yè)在實(shí)物資產(chǎn)管理方面做了一些工作，也取得了一定成績，我們的認(rèn)識和體會是：

1.理順體制是關(guān)鍵

（1）明晰了企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理體系和各部門的職責(zé)。

（2）在財務(wù)科、后勤管理科及各部門配備了專（兼）職資產(chǎn)管理員，明確了工作職責(zé)和分工。

（3）實(shí)施區(qū)縣分公司委托管理，確定各單位（部門）負(fù)責(zé)人為本單位（部門）實(shí)物資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，逐級逐崗位夯實(shí)責(zé)任，為煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理工作的順利開展提供了良好的體制保障。

2.健全檔案是前提

產(chǎn)權(quán)關(guān)系的理順，實(shí)物資產(chǎn)權(quán)屬的明晰，是有效開展煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理工作的前提和保障。目前，全市系統(tǒng)實(shí)物資產(chǎn)權(quán)證齊全，權(quán)屬清晰。

3.完善制度是基礎(chǔ)

理順管理體制，完善制度流程，是提升煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理水平的基礎(chǔ)。近幾年來，我們以制度建設(shè)年活動為契機(jī)，經(jīng)過反復(fù)研究和實(shí)踐，先后出臺了一系列實(shí)物資產(chǎn)管理方面的制度和工作流程，做到了職責(zé)明晰、有章可循、有規(guī)可依。

4.規(guī)范管理是根本

煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是“規(guī)范”，難點(diǎn)也是“規(guī)范”。在實(shí)物資產(chǎn)管理工作實(shí)踐中，我們始終立足于規(guī)范，堅持以相關(guān)法規(guī)為準(zhǔn)繩，以行業(yè)規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化“用制度管人，按流程辦事”，嚴(yán)格監(jiān)管，規(guī)范運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)了煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理規(guī)范化、系統(tǒng)化、信息化。

5.督導(dǎo)培訓(xùn)是手段

公司從督導(dǎo)培訓(xùn)入手，每年組織一次實(shí)物資產(chǎn)管理人員培訓(xùn)會議，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能，有效解決對賬難、盤點(diǎn)難、信息化管理操作難等問題。為了更好地管理實(shí)物資產(chǎn)，不斷加強(qiáng)日常管控，及時督導(dǎo)實(shí)物資產(chǎn)管理人員做好實(shí)物資產(chǎn)日常管理、調(diào)配、處置等工作。endprint