王惠+孫凱敏+王會利

【摘 要】實物資產管理工作是一項系統(tǒng)工程，工作繁瑣且責任重大。筆者通過介紹與分享寶雞煙草商業(yè)企業(yè)近幾年來，在實物資產管理工作中以“維護資產安全完整、盤活用好實物資產、保障企業(yè)生產經(jīng)營”為目標，以信息化管理為抓手，理順體制，夯實責任，健全制度，規(guī)范流程，加強監(jiān)管的做法與經(jīng)驗，有效提升了企業(yè)實物資產管理水平。為保障企業(yè)生產經(jīng)營、維護國有資產安全、服務職工群眾做出貢獻。

【關鍵詞】煙草；商業(yè)企業(yè)；實物資產；管理

一、主要做法

1.理順體制，健全制度

（1）明確管理職能。針對企業(yè)實物資產品規(guī)繁多，多部門、多單位分頭管理，職責程序不清的問題，在調研分析的基礎上，首先理順實物資產管理體制，明確后勤管理科全面負責全市系統(tǒng)實物資產管理工作；財務部門負責固定資產的賬務及預算、處置管理；其它相關職能部門根據(jù)實物資產屬性實施分類歸口管理，對實物資產的采購計劃、調配、處置等工作，由歸口管理部門提出審核意見，提交會議研究。設置兼職實物資產管理員。將實物資產管理工作納入年度績效考評。財務、審計、監(jiān)察等組成實物資產管理監(jiān)督機構，對全市實物資產的購置、驗收、盤點、對賬、調配、處置等工作進行全程監(jiān)管。確保企業(yè)實物資產管理全面、細化、規(guī)范、明了、有序。

（2）推行委托管理。針對基層單位距離市區(qū)較遠、實物資產監(jiān)管難度較大的現(xiàn)狀，與各基層單位簽訂《實物資產委托管理責任書》，明確委托管理的權限、責任及管理要求，較好地解決了法人一體化后分公司實物資產管理空間跨度大、監(jiān)管不到位的問題。

（3）健全規(guī)章制度。先后制訂《國有資產管理辦法》《實物資產管理辦法》《招標投標管理細則（試行）》《采購管理實施細則》《供應商管理辦法》《投資項目竣工驗收管理細則》等管理制度6項，涵蓋了實物資產購置、驗收登記、領用發(fā)放、盤點、對帳、調配、處置、基礎建設投資等各個方面、各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了實物資產管理由分散向統(tǒng)一、由粗放向精細、由傳統(tǒng)向現(xiàn)代管理的三個根本性轉變。

2.理順流程，強化監(jiān)管

（1）健全實物資產帳薄。為實時監(jiān)管實物資產變動情況，在全面清查、摸清家底的基礎上，逐部門、逐崗位健全實物資產臺賬，在每個辦公室張貼實物資產登記卡，詳細記錄實物資產名稱、數(shù)量、類別、規(guī)格型號等信息，對保管人變動、實物資產維修保養(yǎng)、出借歸還等詳細登記，并及時更新卡片、臺賬及電子賬務，確保企業(yè)每項實物資產變動信息的全過程記錄監(jiān)控。

（2）規(guī)范采購流程。依照《煙草企業(yè)采購管理規(guī)定》和公司《采購管理實施細則》，購置實物資產不論金額大小，一律按年初下達的采購計劃嚴格審批，即需求部門提出申請—歸口管理部門初審—采購辦組織審核——管委會審批—提交預算委員會審定。根據(jù)審批的采購計劃實施招標或在定點供應商處采購。

（3）規(guī)范入庫登記程序。堅持先驗收后入庫，嚴把入庫驗收關。驗收時，采購部門會同需求部門和相關職能部門，對購置的實物資產規(guī)格、型號、數(shù)量及其它技術指標等進行共同驗收，必要時還需聘請專業(yè)技術人員協(xié)助進行驗收。

（4）規(guī)范報賬程序。報帳前，要求各采購單位（部門）必須到后勤管理科登記并開據(jù)出入庫單，財務部門依據(jù)出入庫單據(jù)進行財務賬務處理。

（5）規(guī)范領用手續(xù)。需求部門填寫實物資產領用申請單，領用部門和發(fā)放部門負責人審核后，庫管員根據(jù)領用申請單中的數(shù)量、規(guī)格、型號據(jù)實發(fā)放，領用人予以簽字確認。

（6）規(guī)范調配流程。對企業(yè)部門內因人員變動引發(fā)的崗位間實物資產轉移，部門負責人審核后，由部門實物資產管理員負責監(jiān)督移交。移交手續(xù)不清的，人事科一律不予辦理調離手續(xù)。部門間的資產轉移，堅持需求部門申請、歸口管理部門審核，調出部門調配移交。對市公司和分公司之間，以及分公司之間的資產調配轉移，由市公司有關歸口管理部門審核，經(jīng)市公司批準后進行合理調配。過閑置資產的調配，有效減少浪費，提高了資產利用效率。

（7）強化維護保養(yǎng)。每半年，企業(yè)部門資產管理員負責對本部門實物資產狀況進行一次排查，并統(tǒng)一由市公司歸口管理部門聯(lián)系專業(yè)人員進行維護保養(yǎng)，減少非正常損耗。

（8）規(guī)范保管清查。各使用單位（部門）每半年對實物資產盤點一次，后勤管理科每年會同歸口管理部門及財務、審計、監(jiān)察等部門對全市實物資產進行一次全面盤點清查，并撰寫實物資產存量、結構和使用狀況報告，對閑置或利用率不高的實物資產，按照相關程序及時調配，最大限度地發(fā)揮實物資產的使用價值。

（9）規(guī)范處置程序。依據(jù)省公司《國有資產處置管理規(guī)定》和市公司《國有資產處置管理辦法》要求，對固定資產處置，使用單位（部門）上報實物資產歸口管理部門，由歸口管理部門驗證匯總、財務部門審核后，形成年度處置預案，經(jīng)局長（經(jīng)理）辦公會研究后報省公司審批，批復后按預案處置。

3.創(chuàng)新手段，提高效率

（1）實物資產實現(xiàn)信息化管理。寶雞煙草商業(yè)企業(yè)通過幾年的探索和實踐，創(chuàng)建完善了一套實物資產管理信息系統(tǒng)，并引入了條形碼技術，其中一維碼主要用于盤點，利用掃描技術，極大地縮短了盤點時間，提高了盤點的準確度，方便財務賬與實物賬的對賬.目前，登錄實物資產管理軟件，進入實物資產審批環(huán)節(jié)時，審批人員都能收到手機短信提示。同時，建立了實物資產管理QQ群，為資產管理員更好管理實物資產提供了便捷的交流平臺。

（2）實行部門實物資產卡片式管理。建立并推行“ 一室一卡”實物資產管理模式，使實物資產更加具體、更加直觀，提高了管理的準確性，杜絕了資產的串換、流失。

二、管理效果

通過以上措施，企業(yè)基本達到了對全市系統(tǒng)實物資產實現(xiàn)有效管控的目的。進入實物資產管理系統(tǒng)，點擊查詢，分布在市公司機關16個部門，10個分公司，共23000多條實物資產信息盡收眼底；輸入關鍵詞，同類實物資產的整體構成一目了然；掃描條碼，一件實物資產的“來龍去脈”盡在掌握。這種以“條碼”為主線，以“照片”為輔助，對實物資產分類登記，實行“身份證管理”的方式 ，實現(xiàn)了實物資產從申購、入庫驗收、使用、調配、處置等環(huán)節(jié)的全程信息化、痕跡化管理，為實物資產系上了能夠全程跟蹤的電子“安全帶”。過去對全市實物資產全面盤點一次至少得兩個月，現(xiàn)在使用實物資產管理平臺，包括現(xiàn)場察驗過程，只要20天就能完成了。對實物資產的使用層層明確了責任，杜絕了亂拉亂放，提高了管理質量和效率。

市、縣兩級公司建立實物資產臺賬，資產卡片，明確使用人，使管理人員能一目了然，做到心中有數(shù)，全面及時掌握實物資產總量的構成和分布。資產變動時，資產保管使用人員及時做好相關手續(xù)的辦理，確保實物資產信息的及時、準確變更，防止資產流失。對長期閑置的實物資產，通過調研論證，及時進行調配或處置，有效盤活閑置資產。

三、體會和認識

在不斷探索中，寶雞煙草商業(yè)企業(yè)在實物資產管理方面做了一些工作，也取得了一定成績，我們的認識和體會是：

1.理順體制是關鍵

（1）明晰了企業(yè)實物資產管理體系和各部門的職責。

（2）在財務科、后勤管理科及各部門配備了專（兼）職資產管理員，明確了工作職責和分工。

（3）實施區(qū)縣分公司委托管理，確定各單位（部門）負責人為本單位（部門）實物資產管理的第一責任人，逐級逐崗位夯實責任，為煙草商業(yè)企業(yè)實物資產管理工作的順利開展提供了良好的體制保障。

2.健全檔案是前提

產權關系的理順，實物資產權屬的明晰，是有效開展煙草商業(yè)企業(yè)實物資產管理工作的前提和保障。目前，全市系統(tǒng)實物資產權證齊全，權屬清晰。

3.完善制度是基礎

理順管理體制，完善制度流程，是提升煙草商業(yè)企業(yè)實物資產管理水平的基礎。近幾年來，我們以制度建設年活動為契機，經(jīng)過反復研究和實踐，先后出臺了一系列實物資產管理方面的制度和工作流程，做到了職責明晰、有章可循、有規(guī)可依。

4.規(guī)范管理是根本

煙草商業(yè)企業(yè)實物資產管理的重點是“規(guī)范”，難點也是“規(guī)范”。在實物資產管理工作實踐中，我們始終立足于規(guī)范，堅持以相關法規(guī)為準繩，以行業(yè)規(guī)定為標準，強化“用制度管人，按流程辦事”，嚴格監(jiān)管，規(guī)范運作，實現(xiàn)了煙草商業(yè)企業(yè)實物資產管理規(guī)范化、系統(tǒng)化、信息化。

5.督導培訓是手段

公司從督導培訓入手，每年組織一次實物資產管理人員培訓會議，強化業(yè)務技能，有效解決對賬難、盤點難、信息化管理操作難等問題。為了更好地管理實物資產，不斷加強日常管控，及時督導實物資產管理人員做好實物資產日常管理、調配、處置等工作。endprint