孫潺溪　宋明　趙廣宇

摘 要：隨著建筑行業(yè)的高速發(fā)展，建筑市場內(nèi)部的競爭壓力也逐漸增多。民營建筑公司作為建筑行業(yè)中重要的組成部分，對于建筑市場發(fā)展起到了重要推動作用。但是，大部分民營建筑公司在采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制上普遍存在內(nèi)控不嚴、管理薄弱等問題，這嚴重影響了民營建筑公司在建筑市場的發(fā)展空間。因此，文章就民營建筑公司在采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進行分析，并提出相應(yīng)的內(nèi)部控制措施來幫助民營建筑公司完善采購業(yè)務(wù)。

關(guān)鍵詞：民營建筑公司；采購業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制

文章編號：1004-7026（2017）18-0092-01 中國圖書分類號：F274；F426.92 文獻標志碼：A

1 民營建筑公司采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

在目前的民營建筑公司采購業(yè)務(wù)中，主要可以將采購業(yè)務(wù)分為以下環(huán)節(jié)：

1.1 供應(yīng)商審核

民營建筑公司中項目部門、有關(guān)負責人必須對項目材料的供應(yīng)商進行審核，保證材料的質(zhì)量和成本都在控制范圍之內(nèi)，并制作《合格材料供應(yīng)商名單》來向公司備案，方便下次采購材料時選擇供應(yīng)商。然而目前大部分民營建筑公司在對供應(yīng)商進行審核完成后，都沒有制作《合格材料供應(yīng)商名單》，另外還有一部分民營建筑公司雖然制作了《合格材料供應(yīng)商名單》，但是卻并沒有對名單進行定期的復查以及更新。

1.2 請購環(huán)節(jié)

在民營建筑公司中，對于請購環(huán)節(jié)并有相應(yīng)的公司制度來約束，大部分都是各個項目部門自行操作，然而由于各個項目部門在管理水平上有高低之分，因此使得請購環(huán)節(jié)出現(xiàn)了很大的內(nèi)部控制漏洞。所以，當前民營建筑公司應(yīng)當對請購環(huán)節(jié)統(tǒng)一制定請購制度，以此來明確請購責任部門、請購審核部門、審批人、請購要求等。

1.3 采購材料驗收入庫

在將采購材料入庫時，要對材料的質(zhì)量、數(shù)量進行檢查，保證材料無問題以后才能驗收，并且材料保管員需要開具一式三份的“材料入庫單”，分別由保管員、采購負責人、公司財務(wù)一人一份進行保管。但是，在目前的民營建筑行業(yè)中，由于一些項目需要臨時使用一些項目材料，而這些材料缺乏驗收入庫環(huán)節(jié)，采購完后直接就作用于項目中，后續(xù)也很少會進行程序補辦，這樣對于工程項目應(yīng)急使用固然快捷，但是也會導致公司財務(wù)上會出現(xiàn)賬實不符等情況。

2 民營建筑公司采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理

2.1 請購階段內(nèi)部控制

2.1.1 項目計劃內(nèi)請購與審批流程。對于在項目計劃內(nèi)決定的材料采購計劃，應(yīng)當由該項目負責部門的施工生產(chǎn)部門來對采購提出申請，然后由財務(wù)主管、該部門主管簽字審批以后，再交由材料采購員對這些材料進行審批，數(shù)額較大的材料采購，還需要交由公司負責人查看審批，待所有環(huán)節(jié)過后，將材料采購清單交給材料采購員準備采購。

2.1.2 項目計劃外請購與審批流程。對于起初沒有被列入項目材料采購計劃的材料，需要由項目責任部門中施工生產(chǎn)部門主動提出項目計劃外材料采購申請，并且對于采購材料的理由需要詳細說明，編制項目計劃外采購材料清單和采購申請單。項目負責部門對于采購申請的合理性進行研究，并交由項目負責人審批簽字、公司財務(wù)部門審批簽字、公司總經(jīng)理審批簽字，待所有流程完成后，交由材料采購員來進行材料的采購。

2.2 采購階段內(nèi)部控制

材料采購員在材料申請審批通過以后，根據(jù)材料清單來進行采購，在采購時最好在《合格材料供應(yīng)商》中選擇材料供應(yīng)商，并對其中4～6家供應(yīng)商進行詢價。然后對于它們所報出的材料價格、付款條件、供貨量進行比較，并對于它們所提供的材料進行現(xiàn)場檢驗，最后編制《材料采購詢價表》并附上自己建議，交由項目負責部門審核，由項目負責人來決定材料供應(yīng)商，并向公司提交項目材料采購報備。

2.3 材料驗收出入庫

在對材料進行檢驗完畢后，倉庫保管員需要制作《材料入庫報表》以及每月需要制作《材料月報表》，然后每月由材料會計和保管員對倉庫內(nèi)材料進行對賬清算，保證不出現(xiàn)賬實不符的情況。另外，材料項目部門在領(lǐng)用材料時，需要制作《材料領(lǐng)用清單》，并交由領(lǐng)用人、材料審核會計、倉庫保管員一人一份，并且還需要由項目負責人來審批，最后才能領(lǐng)取材料。

結(jié)束語

在目前的民營建筑公司當中，主要存在的還是管理問題，而管理問題關(guān)乎著企業(yè)能否繼續(xù)壯大并有所發(fā)展，因此，對于民營建筑公司采購業(yè)務(wù)進行內(nèi)部控制措施，對于企業(yè)的發(fā)展能夠起到推動作用。我相信，隨著市場經(jīng)濟發(fā)展而逐漸成長的民營建筑公司，未來將繼續(xù)推動國內(nèi)各項基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，使我國社會主義經(jīng)濟更加繁榮。

參考文獻：

[1]邵輝.民營建筑企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理研究[D].復旦大學，2010.

[2]楊湘青.民營企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計與實施研究[D].復旦大學，2008.