白亞娟

【摘 要】近年來，伴隨著我國市場經濟體制改革的持續(xù)不斷的深化，我國銀行信貸業(yè)務發(fā)展迅猛，但同時伴隨而來的是信貸風險管理難度不斷增大。信貸風險是我國銀行業(yè)甚至整個金融行業(yè)風險的重要形式，是需要金融機構和監(jiān)管部門重點防范的對象及內容。與此同時，銀行信貸業(yè)務所帶來的風險也一直是銀行最為關注和棘手的問題。信貸風險的識別不僅有利于銀行自身的經營，而且還關乎國民經濟的健康發(fā)展。本文通過查閱國內外相關文獻及企業(yè)案例簡述了我國商業(yè)銀行信貸風險的識別與防范的相關手段，有利于規(guī)范我國銀行業(yè)信貸風險管理。

【關鍵詞】商業(yè)銀行；信貸風險；風險識別；風險防范

一、商業(yè)銀行信貸風險的概述

（一）信貸風險的含義

銀行的信貸風險是指由于各種不確定因素的影響，在銀行的日常經營與管理過程中，發(fā)生的實際收益與預期收益相背離，有遭受資產損失的可能性。信貸風險是指企業(yè)由于各種原因不能夠按時歸還貸款本息而使銀行資金遭受損失的可能性。最常見的三種形態(tài)為：賠本風險、賠息風險及賠利風險。

（二）產生原因

信息不對稱性是銀行信貸風險產生的根本原因。由于信息不對稱性導致的信貸風險主要有三種表現(xiàn)形式：1.銀行與其所在環(huán)境之間的信息不對稱而引起的外部經營風險。2.銀行與貸款企業(yè)的信息不對稱所帶來的風險。3.銀行內部信貸管理中的信息不對稱引發(fā)“委托-代理問題”導致的風險。因此，想要從根本上控制信貸風險就要從信息不對稱著手。

二、我國銀行業(yè)信貸風險現(xiàn)狀及構成

我國目前的信貸風險主要集中在商業(yè)銀行中。雖然，近年來政府采取了積極的措施加大了對不良貸款的防控處理，但商業(yè)銀行的不良貸款率及不良貸款余額并沒有得到大幅度的降低。根據(jù)銀監(jiān)會資料顯示，我國2016年末，商業(yè)銀行不良貸款余額為15123億元，商業(yè)銀行的不良貸款率為1.74%。并且隨著我國銀行放貸量的增加，不良貸款率極有可能持續(xù)增長，進而加大銀行信貸的風險。

目前，銀行的貸款主要由四部分構成，分別為：企業(yè)貸款、個人貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及海外貸款。據(jù)有關數(shù)據(jù)顯示，在商業(yè)銀行中，貸款構成的主體為企業(yè)貸款，大約占到銀行貸款總額的70%以上。因此企業(yè)出現(xiàn)不良貸款對銀行的影響尤為重要。

三、信貸風險防范的總體原則

信貸風險的管理不是一成不變的，是在一定路徑基礎上不斷的修正決策的過程。在不同時期，不同環(huán)境的背景下，當前的信貸風險是有所不同的。因此，想要提高對信貸風險的防控能力進而降低信貸風險，就必須時刻遵守動態(tài)風險審核這一個總體原則。也就是說，當所處的經營環(huán)境發(fā)生變化時，銀行信貸管理部門就要立刻做出反應，對風險進行自上而下的迅速系統(tǒng)的審核，從而及時監(jiān)控到環(huán)境變化對客戶的影響。

四、信貸風險的防范

信貸風險的識別與銀行審查部門對風險的預測、監(jiān)視及識別能力緊密相關。我國商業(yè)銀行若想及時防范信貸風險就必須建立一套適合自己的合理合規(guī)的審批流程，及時監(jiān)控信貸風險，提高風險識別。

鑒于目前我國商業(yè)銀行的信貸審核人員的風險識別及測控技能有限。因此，面對這種情況，我國商業(yè)銀行必須規(guī)范出一套合理合規(guī)的貸款審批流程體系，以實現(xiàn)在信貸審批過程的必要把控。

本文建議，針對審批流程，分兩方面進行，分別是定性分析及定量分析。所謂定量分析是指通過客戶所提交的財務數(shù)據(jù)資料進行評估得出對應的評分檔區(qū)，此部分為系統(tǒng)評判，根據(jù)所提交的客戶資料的數(shù)量及質量作出相應的評分評檔。定性分析是指由經驗豐富的信貸員根據(jù)個人多年工作經驗以相應的評判標準為基礎，加上個人的主觀判斷，由此歸納總結出可供部門其他信貸員效仿的切實可行的評判標準。在進行審核過程中，優(yōu)先使用系統(tǒng)對客戶資料進行定量審核，根據(jù)系統(tǒng)指示評分較差的企業(yè)可直接拒絕貸款申請。剩余的對象接受人工定性分析，有信貸員根據(jù)評判標準及經驗對客戶進行分析評估，最終確定能否放貸。

五、建立信貸風險信息系統(tǒng)

對客戶提交的信息資料基本分為三大類。

一是客戶的財務信息。主要是三大會計報表及相關的財務指標信息，例如企業(yè)的產品銷售情況、往來賬款的變動、應收賬款的變動、存貨的周轉及企業(yè)的營運能力、獲利能力、償債能力等業(yè)務信息。在此本文發(fā)現(xiàn)，由于單一的財務報表存在諸多局限性制約了對風險的識別。主要表現(xiàn)在：（1）財務報表的信息不全面。如果企業(yè)所提供的財務報表反映出來的信息不全面，那么就無法整體上反映這個企業(yè)生產經營情況，進而影響銀行對貸款企業(yè)的判斷。財務報表指示對企業(yè)在一定會計期間內財務信息的反映，但是諸如行業(yè)現(xiàn)狀、股東信息及企業(yè)內部管理等方面卻很難準備全面的反映在報表上，但這些非貨幣因素同樣影響企業(yè)的生產經營，從而造成報表信息的局限性。（2）財務報表存在主觀臆斷差異。由于財務報表是人工對數(shù)據(jù)的分析與考量。這樣一來，就會由于人工的個人經驗及思想狀態(tài)對報表反映內容的精準度存在一定的偏差。

針對以上局限性，本文建議（1）在對客戶財務信息進行分析時，采用杜邦分析法對公司的各項財務指標進行分析評估以此評估企業(yè)的經營效益。（2）建立一套適合銀行自身的財務指標體系標準，以此指標與行業(yè)均值進行橫向對比，側重企業(yè)償債能力指標分析，如資產負債率、流動速動比率及已獲利息倍數(shù)等。

第二類信息資料為賬戶信息。主要是指客戶與其他金融機構開戶及往來財務信息，資金變動信息等。本文建議，對客戶所提交資料信息與金融機構進行發(fā)函詢證，確定真實性與準確性。

第三類為其他非財務信息。主要指企業(yè)的背景信息，主要股東及管理層個人背景信息，貸款用途及還款來源，擔保人信息等。針對此項信息類，本文建議：銀行客戶經理及審核人員采取實地調查約談或者電話調查等方式對客戶所提交的背景信息進行一一核實，并在銀行內部成立信貸審核中心小組，由數(shù)名經驗豐富的信貸審核人員組成。一旦基層審核人員出現(xiàn)疑難件，可提交審核中心小組開會討論再做決定，以此規(guī)避審核人員由于單人經驗不足造成的錯判。

六、完善銀行內部信貸管理的建議

（一）管理層樹立穩(wěn)健的經營理念

銀行管理層保持清醒的頭腦，對銀行整體發(fā)展具有長遠宏觀的把控，不盲目擴張資本，只重視數(shù)量業(yè)績能不注重規(guī)避風險。制定切實可行的信貸指導意見，并隨銀行發(fā)展環(huán)境的變化及時對指導意見進行改進調整。

（二）采用客戶信用等級管理

根據(jù)符合的多種分析方法，對客戶進行多方調查，評測客戶的信用等級。對客戶進行放貸額度測評的時候考慮客戶信用等級。以此規(guī)避一定的信貸風險。

（三）建立風險預警機制

根據(jù)國際慣例將貸款按風險程度分為五個不同的等級。依次為正常、關注、次級、可疑、損失。后三種為不良貸款。始終將此理念貫穿審查過程中。在此基礎上，充分利用銀行信貸集中式臺賬系統(tǒng)及人民銀行的貸款卡咨詢系統(tǒng)，充分了解企業(yè)在銀行間的融資負債情況等，對企業(yè)下一階段的經營趨勢做出預測，對可能出現(xiàn)的風險做出及時的防范預警。同時，要加強與工商、稅務等有關部門的密切聯(lián)系，及時掌握企業(yè)的各種信息，及時做出預判規(guī)避風險。

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