盧曉東

【摘 要】企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為主線。任何企業(yè)的生存與發(fā)展都離不開(kāi)資金運(yùn)動(dòng)，資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的重心。通過(guò)對(duì)資金流的控制從而達(dá)到有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，是大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要手段。本文以福建煙草商業(yè)企業(yè)為研究對(duì)象，分析資金集中管理模式在企業(yè)集團(tuán)中的實(shí)踐與創(chuàng)新，提高企業(yè)集團(tuán)資金管控的安全性、科學(xué)性和效益性。

【關(guān)鍵詞】福建煙草；資金管理；實(shí)踐創(chuàng)新

一、引言

資金是煙草企業(yè)的“血液”，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，是煙草行業(yè)賴(lài)以生存的根本。煙草行業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)，福建煙草商業(yè)企業(yè)每年現(xiàn)金流量高達(dá)數(shù)百億元，存在資金安全管理壓力和增值管理需要。加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金收益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值是福建煙草商業(yè)企業(yè)需要面對(duì)的課題。福建煙草商業(yè)企業(yè)通過(guò)資金集中管理，實(shí)現(xiàn)行業(yè)資金管理的安全規(guī)范，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理和資金統(tǒng)一調(diào)度，提高了資金結(jié)算、使用和管理效率。

二、福建煙草商業(yè)企業(yè)資金集中管理的必要性

不同的企業(yè)集團(tuán)有著不同的組織結(jié)構(gòu)、管理需要和集權(quán)水平，資金集中管理作為企業(yè)管理的一種手段，只有適應(yīng)集團(tuán)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略，才能更好地為集團(tuán)管理服務(wù)，創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，保持集團(tuán)穩(wěn)健發(fā)展。福建煙草商業(yè)企業(yè)資金特點(diǎn)是：現(xiàn)金流量大，周轉(zhuǎn)速度快，資金存量高，因此，加強(qiáng)資金的安全管理、增強(qiáng)省級(jí)公司對(duì)下屬企業(yè)資金控制、挖掘資金增值管理潛力等工作突顯其重要性和必要性。煙草行業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)，進(jìn)入21世紀(jì)后，福建煙草處于黃金發(fā)展期，銷(xiāo)售收入年復(fù)合增長(zhǎng)率高，經(jīng)濟(jì)效益好，現(xiàn)金流量大，存款金額大，貨幣資金超百億，但在每年的煙葉收購(gòu)季節(jié)，煙葉收購(gòu)資金需求大，煙葉產(chǎn)區(qū)企業(yè)短期內(nèi)有一定的流動(dòng)資金缺口。

三、福建煙草商業(yè)企業(yè)資金集中管理的實(shí)踐

福建煙草商業(yè)企業(yè)成立資金結(jié)算中心，所屬企業(yè)均是資金結(jié)算中心的內(nèi)部成員單位。資金結(jié)算中心是全省煙草行業(yè)資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)行業(yè)內(nèi)資金的統(tǒng)一管理，堅(jiān)持資金的安全、高效和流動(dòng)性為原則，以服務(wù)為宗旨。資金結(jié)算中心主要職責(zé)包括：實(shí)現(xiàn)資金集中管理，統(tǒng)一管理銀行賬戶(hù)；辦理內(nèi)部結(jié)算，調(diào)劑資金余缺，發(fā)放委托貸款；實(shí)行“收支兩條線”管理，歸集收入賬戶(hù)資金，下?lián)茴A(yù)算資金；發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高資金整體收益等。

1.統(tǒng)一銀行賬戶(hù)管理

內(nèi)部成員單位根據(jù)煙草行業(yè)銀行賬戶(hù)管理規(guī)定，遵循“收支兩條線”的管理原則，開(kāi)設(shè)適合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要的銀行賬戶(hù)。企業(yè)銀行賬戶(hù)要優(yōu)先選擇與中國(guó)煙草總公司簽有戰(zhàn)略合作協(xié)議的商業(yè)銀行或省級(jí)公司已經(jīng)建立合作關(guān)系的銀行。企業(yè)基本賬戶(hù)和一般賬戶(hù)開(kāi)立應(yīng)遵循“撤一設(shè)一”的原則，即開(kāi)立一個(gè)新的銀行賬戶(hù)，需同時(shí)撤銷(xiāo)一個(gè)舊的銀行賬戶(hù)。省級(jí)公司加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，制定嚴(yán)格的監(jiān)管流程，建立煙草行業(yè)銀行賬戶(hù)信息庫(kù)，實(shí)行銀行賬戶(hù)生命周期管理，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的源頭和關(guān)鍵。

2.統(tǒng)一內(nèi)部資金結(jié)算

成員單位之間因銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)等發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。成員單位之間的卷煙購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)采用“先款后貨”付款方式，銷(xiāo)貨方從收到貨款到購(gòu)貨方確認(rèn)收到貨物，一般不得超過(guò)3天。成員單位之間的煙葉購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)采用“先貨后款”付款方式，購(gòu)貨方在收到貨物后應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收，由購(gòu)貨方確認(rèn)付款，一般不得超過(guò)30天。除卷煙和煙葉購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外，成員單位之間的其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)的結(jié)算，按主動(dòng)收款或主動(dòng)付款的結(jié)算程序執(zhí)行。

3.統(tǒng)一資金上劃下?lián)?/p>

資金結(jié)算中心委托成員單位收入賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行，每日通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)將成員單位確定時(shí)點(diǎn)的存款資金，直接上劃到資金結(jié)算中心對(duì)應(yīng)的賬戶(hù)，將成員單位該收入賬戶(hù)上的存款掃數(shù)為零。撥付預(yù)算資金時(shí)，資金結(jié)算中心根據(jù)成員單位月度現(xiàn)金流量預(yù)算，每旬第一天（節(jié)假日順延）向相應(yīng)的銀行發(fā)出付款指令，由合作銀行實(shí)時(shí)將款項(xiàng)直接撥至成員單位的支出賬戶(hù)上。

4.統(tǒng)一辦理委托貸款

資金結(jié)算中心正式運(yùn)行后實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還。在未經(jīng)資金結(jié)算中心批準(zhǔn)的情況下，不允許成員單位向銀行新增貸款。資金結(jié)算中心充分發(fā)揮集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，采取多種方式籌集資金，降低融資成本。成員單位所需資金超過(guò)其內(nèi)部存款時(shí)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算提前向資金結(jié)算中心申請(qǐng)辦理委托貸款，由資金結(jié)算中心對(duì)委托貸款的金額、用途、期限等進(jìn)行審批。

5.統(tǒng)一籌劃資金運(yùn)營(yíng)

資金結(jié)算中心將成員單位暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，省級(jí)公司充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，積極與金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展資金增值業(yè)務(wù)。一是準(zhǔn)確測(cè)算資金增量、周轉(zhuǎn)資金需量等方面情況，辦理資金7天通知存款、定期存款、購(gòu)買(mǎi)大額存單等存款業(yè)務(wù)。二是協(xié)商合作銀行，采用存款利率詢(xún)價(jià)方式，按最高利率報(bào)價(jià)辦理定期存款。三是通過(guò)采取競(jìng)爭(zhēng)性談判或招標(biāo)等方式，選擇有利于企業(yè)銀行存款資金獲得較好收益的存放銀行，積極促進(jìn)銀企合作共贏發(fā)展；四是開(kāi)展”智能定期存款”業(yè)務(wù)，存取靈活，利率上浮到頂，提高資金收益率。同時(shí)，按照總公司的統(tǒng)一部署，積極參與金融企業(yè)戰(zhàn)略投資，獲取銀行穩(wěn)定分紅。

四、福建煙草商業(yè)企業(yè)資金集中管理的成效

1.發(fā)揮資金規(guī)模效益

福建煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理之前，成員單位自行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，單獨(dú)進(jìn)行資金結(jié)算，銀行存款分散于各企業(yè)。實(shí)行資金集中管理能夠?qū)⒏鞒蓡T單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中分散在各成員單位的資金統(tǒng)一由省級(jí)公司控制，有效地提升煙草行業(yè)資金規(guī)模效益，實(shí)現(xiàn)煙草行業(yè)的整體戰(zhàn)略。

2.加快資金周轉(zhuǎn)速度

福建煙草商業(yè)企業(yè)原來(lái)是資金分散管理，成員單位間的資金結(jié)算需通過(guò)外部銀行，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、跨銀行開(kāi)戶(hù)的成員單位需采用銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等方式進(jìn)行資金結(jié)算，容易產(chǎn)生在途資金，并支付一定的財(cái)務(wù)費(fèi)用，使得企業(yè)之間資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。資金集中管理之后，實(shí)現(xiàn)福建煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)部交易結(jié)算，付款方成員的付款和收款方成員的收款得到實(shí)時(shí)處理，不存在任何中間環(huán)節(jié)，不產(chǎn)生在途資金，有效地提高了資金周轉(zhuǎn)速度。

3.防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

在資金分散管理的情況下，極有可能出現(xiàn)省級(jí)公司對(duì)成員單位、公司管理層對(duì)資金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)監(jiān)控不力等現(xiàn)象，給煙草行業(yè)資金安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。資金的分散管理容易造成一些違規(guī)違法的問(wèn)題發(fā)生，如超范圍使用資金，擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等，甚至出現(xiàn)個(gè)人侵占企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象。通過(guò)資金集中管理，各成員單位的資金流動(dòng)都在有效監(jiān)控下運(yùn)作，不僅保證省級(jí)公司各項(xiàng)政策制度的貫徹執(zhí)行，而且也保證成員單位資金安全有序流動(dòng)，有效控制企業(yè)的資金支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

4.服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

福建煙草商業(yè)企業(yè)先后引入農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)蓄銀行、農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)展煙農(nóng)貸款業(yè)務(wù)，形成了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，帶動(dòng)貸款利率逐年下降，服務(wù)質(zhì)量大幅提升。如：郵政儲(chǔ)蓄銀行的”批量封閉”小額煙農(nóng)貸款模式，福建農(nóng)業(yè)銀行在全國(guó)率先推出首款面向煙農(nóng)的互聯(lián)網(wǎng)貸款產(chǎn)品“快農(nóng)貸”，最快10分鐘放款等業(yè)務(wù)。同時(shí)，為卷煙零售戶(hù)節(jié)省資金成本，福建煙草與省農(nóng)業(yè)銀行合作，率先使用貸記卡結(jié)算卷煙貨款，全省貸記卡結(jié)算占卷煙銷(xiāo)售收入近一半，大幅降低卷煙零售戶(hù)經(jīng)營(yíng)成本。推行卷煙貨款的銀行批量代扣、手機(jī)APP支付和微信支付，卷煙貨款實(shí)現(xiàn)”P(pán)C端+移動(dòng)端”的互聯(lián)網(wǎng)結(jié)算模式。福建煙草商業(yè)企業(yè)在資金集中管理過(guò)程中，不斷深化煙草企業(yè)與銀行的合作，構(gòu)建起覆蓋卷煙經(jīng)營(yíng)和煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全業(yè)務(wù)過(guò)程的現(xiàn)代化資金結(jié)算信息系統(tǒng)，讓廣大卷煙零售戶(hù)和煙葉種植農(nóng)戶(hù)享受了優(yōu)惠便捷的金融產(chǎn)品和服務(wù)。

五、小結(jié)

不同的企業(yè)集團(tuán)需要在各種情況下量身定制自己的資金管理解決方案。煙草行業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)，保證資金安全是福建煙草的首要目標(biāo)。省級(jí)公司以防范資金風(fēng)險(xiǎn)為中心，積極探索母子公司體制下資金管理的新模式，根據(jù)行業(yè)改革和省級(jí)公司職能變化，正確處理加強(qiáng)監(jiān)管和履行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的關(guān)系，加強(qiáng)資金監(jiān)管，保障資金安全。資金結(jié)算中心是福建煙草商業(yè)企業(yè)資金管理的具體平臺(tái)，實(shí)行資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一運(yùn)作，充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化行業(yè)資金配置，提高資金使用效率，發(fā)揮資金規(guī)模效益。

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