魏詩(shī)怡

【摘 要】如今，我國(guó)金融方面出現(xiàn)了一些問題，例如內(nèi)調(diào)效果不好、財(cái)務(wù)出現(xiàn)作弊，這就顯示出企業(yè)內(nèi)調(diào)控系統(tǒng)的缺乏，對(duì)整個(gè)市場(chǎng)的良好運(yùn)作狀態(tài)產(chǎn)生了很大的后果。因此，我們必須注意企業(yè)內(nèi)在調(diào)控在整體管理中的主要內(nèi)容，以政府的有關(guān)法規(guī)做為根據(jù)，很好的治理企業(yè)內(nèi)在的調(diào)控來(lái)監(jiān)督審查的項(xiàng)目，要以相關(guān)的報(bào)告和有關(guān)信息的可靠性和健全性為中心，研究出企業(yè)內(nèi)在的調(diào)控審查目的的實(shí)現(xiàn)方法，加快行業(yè)時(shí)代性發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；審計(jì)

一、對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作的現(xiàn)狀進(jìn)行分析

隨著人們?cè)絹?lái)越關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部治理，對(duì)公司內(nèi)部的調(diào)控籌劃與運(yùn)營(yíng)也提高到整體的工作領(lǐng)域，逐漸反應(yīng)出公司的經(jīng)營(yíng)狀況，很好的進(jìn)行成本的管制。對(duì)于公司內(nèi)部調(diào)控審查計(jì)劃的相關(guān)規(guī)定與審查規(guī)矩和法規(guī)不匹配；對(duì)于這一工作的思想觀念沒有確立；工作人員的技能和能力難以滿足更高的業(yè)務(wù)需求；在相關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)的過程中，如果企業(yè)不配合，有意隱瞞或隨意延長(zhǎng)最后的時(shí)間，那么就會(huì)給整個(gè)審計(jì)工作帶來(lái)嚴(yán)重的后果；這一活動(dòng)的費(fèi)用嚴(yán)重影響到對(duì)于企業(yè)在這方面的要求。

二、對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)存問題進(jìn)行分析

1.內(nèi)部控制對(duì)自我評(píng)價(jià)十分依賴

根據(jù)有關(guān)規(guī)則，對(duì)于公司的內(nèi)在調(diào)控問題，公司在此方面要使用多樣的點(diǎn)評(píng)方式。但現(xiàn)實(shí)中，工作人員只關(guān)注于現(xiàn)在及公司利潤(rùn)的思考，如果不能進(jìn)行全面、整體的點(diǎn)評(píng)與監(jiān)控前，有關(guān)的內(nèi)容出現(xiàn)回復(fù)之后，出于各種原因，不能很精確的把握相關(guān)的動(dòng)態(tài)，很多企業(yè)都依賴內(nèi)在的評(píng)價(jià)后果，在這種背景下，就忽略了內(nèi)在審計(jì)過程中出現(xiàn)的各種問題。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力相對(duì)欠缺

這類工作只屬于這類相關(guān)專業(yè)的其中一項(xiàng)有關(guān)業(yè)務(wù)，這就對(duì)相關(guān)工作有更好的要求，根據(jù)現(xiàn)實(shí)的需要，工作人員要不斷的強(qiáng)化自身內(nèi)在調(diào)控方面理論的掌握，從而更好的提高自己在專業(yè)領(lǐng)域勝任的能力。目前，隨著整體的發(fā)展，公司面對(duì)很大的危機(jī)，對(duì)于內(nèi)在的調(diào)控和審查的要求也在逐漸的提高，所以對(duì)于這類職業(yè)工作人員的要求也在隨之上漲。對(duì)于公司自身來(lái)說，工作人員需要了解公司結(jié)構(gòu)系統(tǒng)的內(nèi)在調(diào)控，同時(shí)，也要根據(jù)這些內(nèi)容做好相應(yīng)的點(diǎn)評(píng)，由于這些內(nèi)在的調(diào)控波及的范圍廣闊，再加上復(fù)雜的調(diào)控氛圍，所以相關(guān)的點(diǎn)評(píng)工作相會(huì)有些困難，這對(duì)于這一職業(yè)來(lái)說，肯定是一項(xiàng)強(qiáng)大的精神以及鞏固技能能提高的挑戰(zhàn)。

3.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)的匱乏

隨著相關(guān)行業(yè)市場(chǎng)的進(jìn)步，越來(lái)越多的公司開始轉(zhuǎn)變?yōu)橛谄鋬?nèi)部的調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)，這些工作與之前的相關(guān)涉及法律的工作有所不同，因此說系統(tǒng)還不健全，還沒有建立獨(dú)立完整的系統(tǒng)，其結(jié)果是，工作的質(zhì)量讓人不相信、質(zhì)量也不達(dá)標(biāo)，這在某種程度上，無(wú)形中會(huì)加大了相關(guān)工作的難度。

三、對(duì)于做好內(nèi)部控制審計(jì)的幾點(diǎn)建議

1.建立日常性的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)

這個(gè)工作要跟著公司的進(jìn)步而變化，需要建立平常性的點(diǎn)評(píng)系統(tǒng)，依據(jù)自上而下的形成部門自身、公司整體、審查部門三個(gè)角度進(jìn)行的不同性質(zhì)的的點(diǎn)評(píng)體系，這些評(píng)價(jià)，在一定程度上，可以讓工作人員得到相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)準(zhǔn)確的采取維護(hù)行動(dòng)，加強(qiáng)公司內(nèi)部對(duì)于危險(xiǎn)的處理能力。為了強(qiáng)化這種點(diǎn)評(píng)體系，還要配合上其他的制度來(lái)加快體系的健全及實(shí)行。

2.加強(qiáng)培養(yǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)，尤其是在非財(cái)務(wù)審計(jì)方面

就會(huì)計(jì)師這一角度來(lái)說，它所要做的工作要比以往的工作更多，需要持續(xù)的提升自己在某些審計(jì)工作的相關(guān)知識(shí)。例如在金融領(lǐng)域，需要掌握與之有關(guān)的各個(gè)方面的相關(guān)知識(shí)。所以說這一行業(yè)的工作者要積極參加到公司的管理中來(lái)，從而掌握更多的現(xiàn)實(shí)能力，提高自己對(duì)于本職業(yè)的綜合能力。

3.有效運(yùn)用相關(guān)測(cè)試

確定好點(diǎn)評(píng)方式后，要對(duì)其系統(tǒng)進(jìn)行全方位的測(cè)試，主要目標(biāo)是公司相關(guān)系統(tǒng)是否科學(xué)，工作人員要大量的采集資料，并根據(jù)相關(guān)部門來(lái)進(jìn)行研究，很好的把握主要工作的相關(guān)情況及調(diào)控手段是否合理。此外，這一工作的有效性會(huì)干預(yù)到公司的運(yùn)營(yíng)及有關(guān)的管理行為，進(jìn)一步也會(huì)影響既定目的的實(shí)現(xiàn)。通過對(duì)其測(cè)試可以在某種程度上減少一些壞因素的生成，進(jìn)而推動(dòng)效益的生成，因此這一行為發(fā)揮其本身的功效，不但在整體，還要在具體的方案上，充分發(fā)揮其自身的控制作用。在進(jìn)行之前，要解決掉所有的問題，然后對(duì)相應(yīng)的程序進(jìn)行監(jiān)督控制，以保證它能夠更好的的調(diào)控危險(xiǎn)。

4.構(gòu)建健全的內(nèi)控審計(jì)質(zhì)量系統(tǒng)

為減小工作的危險(xiǎn)，提升工作水準(zhǔn)，建立一個(gè)很好的內(nèi)在調(diào)控審查系統(tǒng)是我們必須要做的事。要做好這一工作，我們需要從兩個(gè)角度來(lái)解決。首先要控制好注冊(cè)的會(huì)計(jì)師的能力和質(zhì)量，其重點(diǎn)在于提高工作人員的能力；而對(duì)于會(huì)計(jì)事務(wù)所，關(guān)鍵在于立足系統(tǒng)健全其組織方面的構(gòu)成、還有對(duì)于工作人員的質(zhì)量調(diào)控、相關(guān)制度上的水平調(diào)控等；在業(yè)務(wù)的角度，要規(guī)劃好相關(guān)問題的運(yùn)行的過程、方法等，以加快其工作質(zhì)量的調(diào)控。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部的審查計(jì)劃工作不但對(duì)公司當(dāng)前的進(jìn)步起到作用，對(duì)于公司將來(lái)的進(jìn)步也有相對(duì)重大的作用。但是，在我國(guó)目前的公司背景下，這一工作還沒有得到同等的關(guān)注，這對(duì)于公司的進(jìn)步構(gòu)成了很大地妨礙作用。我們應(yīng)讓公司的工作人員了解到這一工作的強(qiáng)大效用，為將來(lái)的進(jìn)步打下更好地基石。

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