魏詩怡

【摘 要】如今，我國金融方面出現(xiàn)了一些問題，例如內(nèi)調(diào)效果不好、財務出現(xiàn)作弊，這就顯示出企業(yè)內(nèi)調(diào)控系統(tǒng)的缺乏，對整個市場的良好運作狀態(tài)產(chǎn)生了很大的后果。因此，我們必須注意企業(yè)內(nèi)在調(diào)控在整體管理中的主要內(nèi)容，以政府的有關法規(guī)做為根據(jù)，很好的治理企業(yè)內(nèi)在的調(diào)控來監(jiān)督審查的項目，要以相關的報告和有關信息的可靠性和健全性為中心，研究出企業(yè)內(nèi)在的調(diào)控審查目的的實現(xiàn)方法，加快行業(yè)時代性發(fā)展。

【關鍵詞】內(nèi)部控制；審計

一、對于企業(yè)內(nèi)部控制審計工作的現(xiàn)狀進行分析

隨著人們越來越關注企業(yè)的內(nèi)部治理，對公司內(nèi)部的調(diào)控籌劃與運營也提高到整體的工作領域，逐漸反應出公司的經(jīng)營狀況，很好的進行成本的管制。對于公司內(nèi)部調(diào)控審查計劃的相關規(guī)定與審查規(guī)矩和法規(guī)不匹配；對于這一工作的思想觀念沒有確立；工作人員的技能和能力難以滿足更高的業(yè)務需求；在相關單位進行審計的過程中，如果企業(yè)不配合，有意隱瞞或隨意延長最后的時間，那么就會給整個審計工作帶來嚴重的后果；這一活動的費用嚴重影響到對于企業(yè)在這方面的要求。

二、對于內(nèi)部控制審計現(xiàn)存問題進行分析

1.內(nèi)部控制對自我評價十分依賴

根據(jù)有關規(guī)則，對于公司的內(nèi)在調(diào)控問題，公司在此方面要使用多樣的點評方式。但現(xiàn)實中，工作人員只關注于現(xiàn)在及公司利潤的思考，如果不能進行全面、整體的點評與監(jiān)控前，有關的內(nèi)容出現(xiàn)回復之后，出于各種原因，不能很精確的把握相關的動態(tài)，很多企業(yè)都依賴內(nèi)在的評價后果，在這種背景下，就忽略了內(nèi)在審計過程中出現(xiàn)的各種問題。

2.注冊會計師勝任能力相對欠缺

這類工作只屬于這類相關專業(yè)的其中一項有關業(yè)務，這就對相關工作有更好的要求，根據(jù)現(xiàn)實的需要，工作人員要不斷的強化自身內(nèi)在調(diào)控方面理論的掌握，從而更好的提高自己在專業(yè)領域勝任的能力。目前，隨著整體的發(fā)展，公司面對很大的危機，對于內(nèi)在的調(diào)控和審查的要求也在逐漸的提高，所以對于這類職業(yè)工作人員的要求也在隨之上漲。對于公司自身來說，工作人員需要了解公司結構系統(tǒng)的內(nèi)在調(diào)控，同時，也要根據(jù)這些內(nèi)容做好相應的點評，由于這些內(nèi)在的調(diào)控波及的范圍廣闊，再加上復雜的調(diào)控氛圍，所以相關的點評工作相會有些困難，這對于這一職業(yè)來說，肯定是一項強大的精神以及鞏固技能能提高的挑戰(zhàn)。

3.內(nèi)部控制審計質(zhì)量控制系統(tǒng)的匱乏

隨著相關行業(yè)市場的進步，越來越多的公司開始轉(zhuǎn)變?yōu)橛谄鋬?nèi)部的調(diào)節(jié)業(yè)務，這些工作與之前的相關涉及法律的工作有所不同，因此說系統(tǒng)還不健全，還沒有建立獨立完整的系統(tǒng)，其結果是，工作的質(zhì)量讓人不相信、質(zhì)量也不達標，這在某種程度上，無形中會加大了相關工作的難度。

三、對于做好內(nèi)部控制審計的幾點建議

1.建立日常性的內(nèi)部控制評價系統(tǒng)

這個工作要跟著公司的進步而變化，需要建立平常性的點評系統(tǒng)，依據(jù)自上而下的形成部門自身、公司整體、審查部門三個角度進行的不同性質(zhì)的的點評體系，這些評價，在一定程度上，可以讓工作人員得到相應的經(jīng)驗，同時準確的采取維護行動，加強公司內(nèi)部對于危險的處理能力。為了強化這種點評體系，還要配合上其他的制度來加快體系的健全及實行。

2.加強培養(yǎng)注冊會計師的綜合素質(zhì)，尤其是在非財務審計方面

就會計師這一角度來說，它所要做的工作要比以往的工作更多，需要持續(xù)的提升自己在某些審計工作的相關知識。例如在金融領域，需要掌握與之有關的各個方面的相關知識。所以說這一行業(yè)的工作者要積極參加到公司的管理中來，從而掌握更多的現(xiàn)實能力，提高自己對于本職業(yè)的綜合能力。

3.有效運用相關測試

確定好點評方式后，要對其系統(tǒng)進行全方位的測試，主要目標是公司相關系統(tǒng)是否科學，工作人員要大量的采集資料，并根據(jù)相關部門來進行研究，很好的把握主要工作的相關情況及調(diào)控手段是否合理。此外，這一工作的有效性會干預到公司的運營及有關的管理行為，進一步也會影響既定目的的實現(xiàn)。通過對其測試可以在某種程度上減少一些壞因素的生成，進而推動效益的生成，因此這一行為發(fā)揮其本身的功效，不但在整體，還要在具體的方案上，充分發(fā)揮其自身的控制作用。在進行之前，要解決掉所有的問題，然后對相應的程序進行監(jiān)督控制，以保證它能夠更好的的調(diào)控危險。

4.構建健全的內(nèi)控審計質(zhì)量系統(tǒng)

為減小工作的危險，提升工作水準，建立一個很好的內(nèi)在調(diào)控審查系統(tǒng)是我們必須要做的事。要做好這一工作，我們需要從兩個角度來解決。首先要控制好注冊的會計師的能力和質(zhì)量，其重點在于提高工作人員的能力；而對于會計事務所，關鍵在于立足系統(tǒng)健全其組織方面的構成、還有對于工作人員的質(zhì)量調(diào)控、相關制度上的水平調(diào)控等；在業(yè)務的角度，要規(guī)劃好相關問題的運行的過程、方法等，以加快其工作質(zhì)量的調(diào)控。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部的審查計劃工作不但對公司當前的進步起到作用，對于公司將來的進步也有相對重大的作用。但是，在我國目前的公司背景下，這一工作還沒有得到同等的關注，這對于公司的進步構成了很大地妨礙作用。我們應讓公司的工作人員了解到這一工作的強大效用，為將來的進步打下更好地基石。

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