劉琳

【摘要】電網(wǎng)財務(wù)集中管理控制模式對于提高電力企業(yè)財務(wù)管理水平，發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)職能有重要作用，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)代財務(wù)運行的基本體制，實現(xiàn)財務(wù)有效管理。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng) 財務(wù)集中控制 會計機(jī)構(gòu) 職能設(shè)置

本文在分析電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)集中管理問題的基礎(chǔ)上，探討有效的財務(wù)管理會計機(jī)構(gòu)設(shè)置原則，以及會計機(jī)構(gòu)職能分布方法，從而全面提高財務(wù)管理水平。

一、財務(wù)集中管控模式的內(nèi)涵與現(xiàn)狀

（一）財務(wù)集中管控模式的科學(xué)內(nèi)涵

財務(wù)集中管控模式從根本上來說是財務(wù)權(quán)力的集中，實現(xiàn)統(tǒng)一財務(wù)管理的方式，力求通過統(tǒng)一的財務(wù)會計核算，實現(xiàn)對財務(wù)情況的集中匯總。財務(wù)集中管控是加強企業(yè)管理，提高企業(yè)管理效率和支配能力的方法，財務(wù)集中管控有助于提高資金的使用效率，可以集中力量推動企業(yè)倡導(dǎo)的發(fā)展戰(zhàn)略和計劃。提高財務(wù)集中財務(wù)管理工作水平主要在于集權(quán)的力度，注重調(diào)配好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，這樣才能發(fā)揮出財務(wù)集中的優(yōu)勢，同時也給分支企業(yè)留下充分的自主權(quán)，使企業(yè)能夠靈活有效的運作。因此，只有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，企業(yè)發(fā)展運行的戰(zhàn)略需求，科學(xué)的對企業(yè)會計機(jī)構(gòu)職能和運轉(zhuǎn)模式進(jìn)行劃分，才能發(fā)揮集中管控模式的作用。

（二）電網(wǎng)財務(wù)集中管控模式的現(xiàn)狀

電網(wǎng)企業(yè)作為能源企業(yè)，目前正在創(chuàng)新財務(wù)管理的新模式，著力實現(xiàn)對零散業(yè)務(wù)的有效集中，從而全面加強財務(wù)管理水平，實現(xiàn)有效集約資金目的，切實有效的消除以往財務(wù)運行中成本虛高的問題。近年來電力企業(yè)逐步的通過財務(wù)集中管理，實現(xiàn)了資金定向分配，滿足了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的資金需求，實現(xiàn)了各總部門間財務(wù)數(shù)據(jù)信息資源的共享，財務(wù)集中管理已初見成效。但是，當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)集中管控模式還受制于會計機(jī)構(gòu)運行模式限制，現(xiàn)有的會計機(jī)構(gòu)及人員的分工還不明確，還不能高效實現(xiàn)財務(wù)信息的上傳下達(dá)，無法通過財務(wù)信息為企業(yè)決策提供依據(jù)。

二、電網(wǎng)財務(wù)集中管理機(jī)構(gòu)設(shè)計方法

（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)計遵循的具體要求

會計機(jī)構(gòu)設(shè)計的主要目標(biāo)在于促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)的高效運轉(zhuǎn)，保證電網(wǎng)企業(yè)的資金安全，著力為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)服務(wù)，切實為電網(wǎng)企業(yè)的資本負(fù)債。因此電網(wǎng)企業(yè)在財務(wù)集中管理模式下的財務(wù)機(jī)構(gòu)運作模式設(shè)計必須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)一致，力求在保證達(dá)到企業(yè)管理目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略的前提下，科學(xué)的設(shè)計財務(wù)管理的工作職責(zé)與財務(wù)工作運轉(zhuǎn)程序，注重通過有效的機(jī)構(gòu)設(shè)置來提高戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成效果，發(fā)揮機(jī)構(gòu)分工協(xié)作作用的基礎(chǔ)上，拓展和創(chuàng)新財務(wù)工作的內(nèi)容與方式，從而使電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)工作可以規(guī)范有序的展開。高效的會計機(jī)構(gòu)設(shè)計要求在實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)信息有效傳遞的同時，能夠為企業(yè)發(fā)展決策提供必要的依據(jù)，同時還可以實現(xiàn)財務(wù)與企業(yè)發(fā)展的雙向監(jiān)督，保證財務(wù)工作的陽光運行。

（二）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置遵循的一般原則

電網(wǎng)財務(wù)集中管控模式下的財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)計必須注重細(xì)化分組，著力通過財務(wù)機(jī)構(gòu)的細(xì)化，實現(xiàn)對企業(yè)各部門運作的具體支持，保證企業(yè)財務(wù)工作的正確有效的運營，并且著力完成會計、資金、預(yù)算三者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一配合。

（三）會計機(jī)構(gòu)集約化管理實施方法

電網(wǎng)財務(wù)集中管控的目的就是為了提高資金的使用效率，有效的避免資金浪費的現(xiàn)象，全面加強資金使用過程的監(jiān)督，因此只有倡導(dǎo)使用集約化的資金運行辦法，把保證資金集約化運行的職能分?jǐn)偟礁鱾€小組的實際工作中去，這樣才能提高資金管理的效率。首先，在進(jìn)行會計機(jī)構(gòu)設(shè)置優(yōu)化的過程中，必須注重精簡賬戶，注重優(yōu)化賬戶的分類管理方法，盡量降低公司之間和企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算，這樣才能有效的消除資金冗余的問題。其次，注重在電費管理上充分利用倒掛結(jié)算的方法，注重與銀行機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，并且實現(xiàn)網(wǎng)上結(jié)算，這樣才能提高對資金和信息的有效監(jiān)控。第三，還要倡導(dǎo)全過程的監(jiān)督管理，實現(xiàn)預(yù)算編制、上報、匯總和審核的科學(xué)化，實現(xiàn)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行全過程的有效監(jiān)督。在機(jī)構(gòu)分工的基礎(chǔ)上實現(xiàn)信息的高速傳遞，注重財務(wù)管理與企業(yè)信息化一體同步進(jìn)行，注重建立覆蓋電網(wǎng)企業(yè)全部業(yè)務(wù)活動的財務(wù)管理系統(tǒng)。

三、會計機(jī)構(gòu)的具體設(shè)置及職能分析

（一）投資中心職能設(shè)計

投資中心是電網(wǎng)公司財務(wù)管理模式下的中心機(jī)構(gòu)，在電網(wǎng)公司財務(wù)管理體系中處于核心地位，投資中心的職能直接與電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有直接的關(guān)系，只有良好的投資預(yù)算管理環(huán)境，才能為電網(wǎng)企業(yè)各項戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供充足的資金支持，同時有效把握電網(wǎng)企業(yè)項目的建設(shè)進(jìn)程。通過投資中心可以從財務(wù)角度收集電網(wǎng)企業(yè)投資項目的相關(guān)數(shù)據(jù)，對于提高決策水平，對項目進(jìn)展情況進(jìn)行分析，實現(xiàn)項目的有效控制有重要的價值。投資中心的主要職能是負(fù)責(zé)立項、預(yù)算的審批與控制，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，以及負(fù)責(zé)各項目的具體工程流程財務(wù)監(jiān)管，并且圍繞項目的進(jìn)展修改項目投資政策，不斷為項目實施提供良好的資金支持環(huán)境，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)重大投資項目的順利實施，保證電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)的變動情況處在可控范圍內(nèi)，這對于促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展有重要意義。

（二）融資中心職能設(shè)計

融資中心是實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)集約化財務(wù)管理的重要機(jī)構(gòu)，只有設(shè)置統(tǒng)一的融資中心，才能對電網(wǎng)企業(yè)的所有融資行為進(jìn)行科學(xué)管理，不斷吸收優(yōu)質(zhì)的資金進(jìn)入電網(wǎng)企業(yè)，同時對電網(wǎng)企業(yè)的舉債行為進(jìn)行充分的監(jiān)管和科學(xué)的評估。融資中心是實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)集團(tuán)綜合發(fā)展，有效控制分去企業(yè)融資行為的重要方法。目前電網(wǎng)企業(yè)融資中心的主要職能應(yīng)當(dāng)設(shè)計為發(fā)行債券，操作股票，以及吸收外部資本等方面，并且按照發(fā)展戰(zhàn)略完成重大的籌資任務(wù)。融資中心還是電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管控的重要機(jī)構(gòu)。融資中心可以全面的加強電網(wǎng)企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險管理，可以有效的降低企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險，同時還能制定企業(yè)的財務(wù)擔(dān)保辦法，從而科學(xué)的審核集團(tuán)內(nèi)部的對外融資申請，全面加強現(xiàn)金流量的預(yù)算管理。高效的融資中心還可以承擔(dān)起調(diào)整和優(yōu)化負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)的職能。

（三）監(jiān)控中心職能設(shè)計

監(jiān)控中心在集中控制模式下的電網(wǎng)企業(yè)居有存儲、調(diào)整、集中審核和調(diào)配資金，以及提高資金使用效率的作用。監(jiān)控中心對于有效的縮短資金運轉(zhuǎn)周期，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低存貸余額，同時提高資金的運轉(zhuǎn)效率，不斷提高資本的控制效果負(fù)有基本義務(wù)。監(jiān)控中心是保證資金安全的重要手段。為了提高監(jiān)控中心的作用，必須賦予監(jiān)控中心獨立的審核和監(jiān)察權(quán)力，注重由監(jiān)控中心組織協(xié)調(diào)內(nèi)外部監(jiān)控部門對公司的資金使用方案，落實資金增值責(zé)任，以及利潤分配任務(wù)方案方面進(jìn)行全面的跟蹤管理。監(jiān)控中心還需要配合紀(jì)檢監(jiān)察部門工作，因此在人員配備上以專業(yè)財務(wù)管理人員為主，同時協(xié)調(diào)組織其他部門人員開展具體的工作。當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)主要設(shè)計科學(xué)有效的監(jiān)控運轉(zhuǎn)程序，保證實現(xiàn)對重點項目的全面監(jiān)控，同時發(fā)揮監(jiān)控中心在年度檢查和抽檢中的發(fā)揮作用。

發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)的職能，必須從電網(wǎng)會計工作的職能需要出發(fā)，圍繞著財務(wù)管理全過程，有效確定各部門的職責(zé)分工，在此基礎(chǔ)上做好財務(wù)管理工作。

參考文獻(xiàn)

[1]薛行生.論財務(wù)集中管控模式下會計機(jī)構(gòu)及職能設(shè)置[J].商，2014，（3）：140-140.