王秀云

近年來(lái)，隨著油田公司未上市業(yè)務(wù)解困扭虧工作的啟動(dòng)，作為未上市業(yè)務(wù)單位之一的物資供應(yīng)總公司面臨著前所未有的壓力。面對(duì)壓力，只有圍繞發(fā)展定位，科學(xué)分析現(xiàn)狀，理清經(jīng)營(yíng)思路，堅(jiān)持走低成本和精細(xì)化發(fā)展道路，才能不斷提升企業(yè)發(fā)展能力。

公司始終堅(jiān)持“增收”、“節(jié)支”兩手齊抓，一方面做精做強(qiáng)主營(yíng)業(yè)務(wù)，另一方面強(qiáng)化內(nèi)部管理，努力降低成本，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)嚴(yán)格控制，壓縮不必要的非生產(chǎn)開(kāi)支，保證全年任務(wù)指標(biāo)的完成。本文主要從維修費(fèi)用管理的角度論述怎樣通過(guò)加強(qiáng)維修費(fèi)用計(jì)劃管理來(lái)降低成本，通過(guò)對(duì)維修工程施工中各項(xiàng)耗費(fèi)進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析，以便用最少的消耗取得最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效果。

自有維修費(fèi)計(jì)劃管理現(xiàn)狀

企業(yè)維修費(fèi)，指在成本中列支的用于保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的生產(chǎn)設(shè)施（裝置）、非安裝設(shè)備、工業(yè)廠房及房屋建筑物、配套管網(wǎng)線路等維修及安全隱患整改的費(fèi)用。按照立項(xiàng)權(quán)限和資金來(lái)源不同，公司維修費(fèi)支出分兩類：一是各單位提出立項(xiàng)意見(jiàn)并在本單位成本中列支的日常維修項(xiàng)目，即自有維修項(xiàng)目；二是由公司規(guī)劃計(jì)劃部門立項(xiàng)并統(tǒng)一安排資金的維修項(xiàng)目，稱為統(tǒng)管維修費(fèi)。

維修工程施工過(guò)程中要消耗一定量的人力、物力和財(cái)力，在施工中的這種消耗用貨幣形式反映出來(lái)，即構(gòu)成維修工程費(fèi)用。維修工程費(fèi)用是一個(gè)綜合性指標(biāo)，能全面反映維修工程施工生產(chǎn)活動(dòng)及企業(yè)各項(xiàng)管理工作的質(zhì)量。在實(shí)際工作中，維修工程費(fèi)用分為：預(yù)算費(fèi)用、計(jì)劃費(fèi)用、實(shí)際結(jié)算費(fèi)用。

預(yù)算費(fèi)用是維修工程價(jià)款的結(jié)算依據(jù)，也是編制計(jì)劃和衡量實(shí)際成本水平的依據(jù)。為了有步驟地降低維修工程成本而編制的內(nèi)部控制的具體計(jì)劃指標(biāo)即計(jì)劃費(fèi)用，計(jì)劃費(fèi)用和實(shí)際結(jié)算費(fèi)用反映的是維修企業(yè)的成本水平，它受企業(yè)自身的生產(chǎn)技術(shù)、施工條件和生產(chǎn)管理水平的制約。預(yù)算費(fèi)用和實(shí)際結(jié)算費(fèi)用比較，可以反映維修工程實(shí)際盈虧情況；實(shí)際成本和計(jì)劃成本比較，可以考核成本計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。

目前，公司維修費(fèi)用管理按計(jì)劃管理實(shí)施，基層單位提出維修項(xiàng)目需求后，提交公司計(jì)劃管理部門。計(jì)劃部門提交業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證、審查方案、審查費(fèi)用預(yù)算、編制年度維修計(jì)劃實(shí)施計(jì)劃，經(jīng)專題會(huì)議審核通過(guò)后下達(dá)實(shí)施計(jì)劃。與此同時(shí)計(jì)劃部門負(fù)責(zé)落實(shí)維修項(xiàng)目資金來(lái)源，參與維修項(xiàng)目的招標(biāo)、施工圖審查，竣工驗(yàn)收、對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

存在問(wèn)題

計(jì)劃指標(biāo)以預(yù)算費(fèi)用為依據(jù)，費(fèi)用預(yù)測(cè)不夠精準(zhǔn)。維修項(xiàng)目一般工程量少、費(fèi)用小，預(yù)算費(fèi)用基本根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)或是施工單位預(yù)算人員估算，容易出現(xiàn)缺項(xiàng)、漏項(xiàng)或是有關(guān)材料和設(shè)備價(jià)格的上漲、物價(jià)指數(shù)、人工費(fèi)提高等因素考慮不全；有時(shí)雖有所考慮，但與實(shí)際情況有一定誤差，因此維修項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算本身不準(zhǔn)，缺乏科學(xué)性。

實(shí)際結(jié)算費(fèi)用與計(jì)劃指標(biāo)差異不大。維修項(xiàng)目計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)后，項(xiàng)目實(shí)施部門及基層單位按照計(jì)劃安排項(xiàng)目施工，實(shí)際工作量低于預(yù)算工作量時(shí)，一些小的、零星的其他維修工作量會(huì)合并到該項(xiàng)目中，這樣維修項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算費(fèi)用基本與計(jì)劃指標(biāo)接近；有時(shí)，實(shí)際工作量超出預(yù)算工作量，提出追加該項(xiàng)目維修費(fèi)用。這樣每年維修費(fèi)用實(shí)際結(jié)算金額基本接近計(jì)劃費(fèi)用或超出，計(jì)劃費(fèi)用沒(méi)有得到有效控制。

基層單位維修項(xiàng)目實(shí)施工作缺乏主動(dòng)性和積極性。目前，公司克地區(qū)基層單位提出維修項(xiàng)目需求后，提交公司計(jì)劃管理部門后，待計(jì)劃下達(dá)后，僅現(xiàn)場(chǎng)配合施工單位施工及驗(yàn)收。屬地單位不參與選擇施工隊(duì)伍、審查施工方案，費(fèi)用控制等工作，因此基層單位在維修項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中缺乏主動(dòng)性和積極性。

基層單位缺乏專業(yè)的預(yù)算人員。近年來(lái)，由于新老人員交替，各基層單位從事維修項(xiàng)目管理的人員變化大，基層單位缺乏專職的預(yù)算人員及項(xiàng)目管理人員；預(yù)算人員的專業(yè)知識(shí)相對(duì)缺乏，需要系統(tǒng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

對(duì)策與建議

細(xì)化管理，規(guī)范流程，嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行

不斷修改完善規(guī)章制度。認(rèn)真梳理現(xiàn)有的管理制度，對(duì)不符合管理要求、不符合實(shí)際工作及規(guī)定較粗的規(guī)章制度逐步修改完善，完善有關(guān)維修計(jì)劃、維修項(xiàng)目招投標(biāo)、零星維修項(xiàng)目等管理制度及相關(guān)流程，加強(qiáng)對(duì)維修項(xiàng)目計(jì)劃管理制度建設(shè)與監(jiān)督管理工作，提高執(zhí)行力，使之具有操作性、更符合當(dāng)前的管理要求，更適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

大力推進(jìn)規(guī)范業(yè)務(wù)流程。根據(jù)分工歸口管理的原則，嚴(yán)格按照規(guī)范流程執(zhí)行。從維修費(fèi)用年初財(cái)務(wù)預(yù)算、各基層單位上報(bào)需求、收集，整理、匯總計(jì)劃需求，維修方案論證到計(jì)劃的編制和下達(dá)，每個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格按規(guī)定的流程執(zhí)行?；鶎訂挝活I(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算人員、職能部門領(lǐng)導(dǎo)及主管領(lǐng)導(dǎo)層層把關(guān)，共同控制維修費(fèi)計(jì)劃管理全過(guò)程。

完善基礎(chǔ)管理資料。職能部門按照分工及工作要求，做好維修計(jì)劃管理的基礎(chǔ)工作，做好設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，優(yōu)選最佳設(shè)計(jì)方案；加強(qiáng)定額管理，建立健全原始記錄、計(jì)量與檢驗(yàn)制度，做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實(shí)際施工變更情況的圖紙；建立健全成本管理責(zé)任制；建立施工隊(duì)伍準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)體系管理；規(guī)范合同文本，細(xì)化條例，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的糾紛。

加強(qiáng)維修成本核算與分析。通過(guò)成本核算與分析，可以及時(shí)找出存在的問(wèn)題，了解各項(xiàng)成本費(fèi)用節(jié)約或超支的情況，找出原因，有針對(duì)性地提出解決問(wèn)題的辦法，及時(shí)總結(jié)成本管理工作的經(jīng)驗(yàn)，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

推進(jìn)依法合規(guī)管理，積極推行維修項(xiàng)目招投標(biāo)

落實(shí)合規(guī)管理責(zé)任制，在原有管理辦法基礎(chǔ)上，不斷完善維修項(xiàng)目部分的招投標(biāo)管理辦法，細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)，明確管理職責(zé)。利用公司招標(biāo)中心平臺(tái)，參考已經(jīng)成熟的物資招投標(biāo)管理的豐富經(jīng)驗(yàn)，積極推行維修項(xiàng)目招投標(biāo)制度。

把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格置于法律規(guī)范的框架內(nèi)，讓法規(guī)制度作為解決各種問(wèn)題的唯一途徑，強(qiáng)化全員合規(guī)理念，加強(qiáng)維修項(xiàng)目的專項(xiàng)效能監(jiān)察，高度重視審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)堵塞管理漏洞。

費(fèi)用高、維修內(nèi)容復(fù)雜的項(xiàng)目可以委托或聘請(qǐng)有關(guān)咨詢單位或有經(jīng)驗(yàn)的工程經(jīng)濟(jì)人員做好工程造價(jià)控制及管理工作。

加強(qiáng)培訓(xùn)，提高相關(guān)人員業(yè)務(wù)知識(shí)水平

在公司現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu)不合理、員工年齡偏大、專業(yè)技術(shù)人員短缺，新老銜接跟不上的情況下，基層單位盡快配備有一定專業(yè)知識(shí)和技術(shù)的預(yù)算及項(xiàng)目管理人員，定編定崗；預(yù)算和項(xiàng)目管理崗位人員要求有一定的專業(yè)知識(shí)，現(xiàn)場(chǎng)管理人員要具有相應(yīng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因此一方面人員變動(dòng)不要太頻繁，另一方面應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)，采取內(nèi)培外培相結(jié)合的方式，不斷改善業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，提高工作人員的業(yè)務(wù)水平。