付蘭

【摘 要】有效的內(nèi)部控制管理機(jī)制是醫(yī)院高效運(yùn)行的保障，但是，很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都沒有得到有效的落實(shí)。本文旨在研究醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)，將醫(yī)院的內(nèi)控業(yè)務(wù)流程化、規(guī)范化，有效防范風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院的內(nèi)控管理。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；內(nèi)部控制；信息化

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息化在醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)中的應(yīng)用也越來越受到人們的重視。目前，為了提升醫(yī)院內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，很多醫(yī)院的內(nèi)部控制體系已初步建立，形成了很多內(nèi)部控制管理制度。但是，想要真正按照內(nèi)部控制管理制度實(shí)施起來，卻又存在著很多困難。醫(yī)院內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的建立，將規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程與醫(yī)院現(xiàn)有的信息管理系統(tǒng)相結(jié)合，通過信息化手段來對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督和控制，便于操作、嚴(yán)于審核、利于評(píng)價(jià)，到達(dá)了真正意義上的內(nèi)部控制。因此，為了保障醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)，防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，在醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)中引入信息化手段，是當(dāng)前行之有效的解決辦法。

1 將信息化引入醫(yī)院內(nèi)控的重要意義

1.1 有利于提高工作效率

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理，業(yè)務(wù)流程的辦理由工作人員完成層層審批過程，但遇到一些特殊情況，比如分管的部門負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)外出開會(huì)、出差，就造成業(yè)務(wù)擱置或未經(jīng)審核就辦理。如果將內(nèi)部控制制度與醫(yī)院的信息管理系統(tǒng)相結(jié)合，管理者就可以通過網(wǎng)絡(luò)，使用手機(jī)、筆記本等便攜式移動(dòng)設(shè)備隨時(shí)隨地進(jìn)行業(yè)務(wù)的審核，了解業(yè)務(wù)的詳細(xì)資料、進(jìn)展過程、處理情況等，在很大程度上提高了工作效率。

1.2 有利于加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控

醫(yī)院建立內(nèi)部控制制度的目的就在于有效防范風(fēng)險(xiǎn)，目前大部分醫(yī)院的內(nèi)控制度雖然已建立，但并未嚴(yán)格參照?qǐng)?zhí)行。如果將業(yè)務(wù)辦理的流程，通過信息系統(tǒng)程序化，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都按照流程來層層推進(jìn)，每一位部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)都可以在系統(tǒng)里進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，便于對(duì)其的監(jiān)管和約束。一旦有任何關(guān)卡出現(xiàn)問題，未通過審核，那么這項(xiàng)業(yè)務(wù)就被有效暫停，在一定程度上防范了風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

1.3 有利于增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的安全性

結(jié)合不同的人員崗位利用信息系統(tǒng)進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，通過信息系統(tǒng)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況以及資金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部信息進(jìn)行有效的控制，為醫(yī)院財(cái)務(wù)安全提供保障。同時(shí)，通過信息系統(tǒng)可完整記錄業(yè)務(wù)操作的時(shí)間、人員以及內(nèi)容，以便倒追查錯(cuò)，規(guī)范醫(yī)院管理。另外，在系統(tǒng)中添加自動(dòng)提示報(bào)警功能，如果在操作過程中出現(xiàn)與系統(tǒng)流程相違背的操作，系統(tǒng)立即發(fā)出警告，增強(qiáng)了醫(yī)院業(yè)務(wù)處理的安全性。

2 醫(yī)院內(nèi)控信息化建設(shè)的主要步驟

在醫(yī)院開展內(nèi)部控制的主要目的是通過制定內(nèi)部控制制度，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。那么，醫(yī)院內(nèi)控信息化建設(shè)的主要步驟包括以下幾個(gè)方面：

首先，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，認(rèn)真梳理查找醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定出相應(yīng)的控制措施，形成醫(yī)院內(nèi)部控制制度。并與內(nèi)控制度的相關(guān)科室溝通協(xié)調(diào)，討論內(nèi)部控制制度的可行性，不斷健全和完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度。

其次，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的要求對(duì)業(yè)務(wù)管理進(jìn)行流程設(shè)計(jì)，繪制出流程，形成流程圖。并聯(lián)合相關(guān)部門對(duì)其可行性、必要性進(jìn)行分析，最終確定醫(yī)院內(nèi)控信息系統(tǒng)的控制流程圖。這是內(nèi)控制度與信息化結(jié)合中最核心的部分，要求規(guī)范有序、科學(xué)高效、便于操作，有效防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

第三，在醫(yī)院信息系統(tǒng)管理的平臺(tái)基礎(chǔ)上完成醫(yī)院內(nèi)部控制要求的崗位不相容、權(quán)限設(shè)置及異常預(yù)警等設(shè)置。各個(gè)部門各司其職，對(duì)其分管工作進(jìn)行審核，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，使內(nèi)部控制得到有效落實(shí)。

第四，醫(yī)院的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)要定期對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行查詢分析和評(píng)價(jià)，不斷改進(jìn)和完善內(nèi)控信息化設(shè)計(jì)，在醫(yī)院形成統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，保障醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，提升醫(yī)院的運(yùn)營管理水平。

3 加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)控信息化建設(shè)的建議

3.1 構(gòu)建內(nèi)控信息化業(yè)務(wù)流程

醫(yī)院的內(nèi)控控制體系建設(shè)并不是一蹴而就的，需要根據(jù)醫(yī)院的不斷發(fā)展來更新和完善。醫(yī)院應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況優(yōu)化內(nèi)控機(jī)構(gòu)、創(chuàng)新內(nèi)控理念、改善內(nèi)控制度，在醫(yī)院現(xiàn)有的信息化平臺(tái)的基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部控制制度的具體要求，科學(xué)規(guī)范地梳理醫(yī)院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，構(gòu)建與內(nèi)控制度要求相符的信息化業(yè)務(wù)流程。在此基礎(chǔ)上，醫(yī)院需要完成信息管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等數(shù)據(jù)系統(tǒng)的對(duì)接，形成了一個(gè)高度統(tǒng)一、資源整合、信息共享的醫(yī)院內(nèi)控信息系統(tǒng)。

3.2 重視內(nèi)控信息化的設(shè)計(jì)與測(cè)試

在醫(yī)院內(nèi)控信息化建設(shè)的過程中，醫(yī)院內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)、各個(gè)部門應(yīng)與信息系統(tǒng)管理人員共同協(xié)調(diào)溝通，全面參加設(shè)計(jì)醫(yī)院內(nèi)部控制與信息化相結(jié)合的工作，根據(jù)滿足各個(gè)部門實(shí)際工作需求設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，使內(nèi)部控制要點(diǎn)盡量在信息系統(tǒng)中得到體現(xiàn)。內(nèi)控信息化設(shè)計(jì)完成后，信息管理部門要組織專業(yè)人員開展測(cè)試工作，盡量找出存在的問題與不足，保障醫(yī)院內(nèi)控信息化建設(shè)的穩(wěn)步實(shí)施。

3.3 對(duì)內(nèi)控信息化系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)

醫(yī)院內(nèi)控信息化設(shè)計(jì)完成后，醫(yī)院內(nèi)部控制管理部門要對(duì)設(shè)計(jì)的流程進(jìn)行及時(shí)追蹤，充分了解業(yè)務(wù)流程的進(jìn)展，并對(duì)其實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控。在日常工作中，利用信息化技術(shù)隨機(jī)對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，審核業(yè)務(wù)的辦理是否按照內(nèi)部控制流程進(jìn)行，辦理業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊全，是否有違反內(nèi)部控制的行為存在，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否得到良好的控制等。

3.4 培養(yǎng)復(fù)合型的內(nèi)控人才

要對(duì)醫(yī)院內(nèi)控信息化系統(tǒng)進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，就要有合格的內(nèi)控人員來監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行與落實(shí)。內(nèi)控人員不僅有要對(duì)醫(yī)院整個(gè)內(nèi)控制度體系充分了解，而且需要掌握信息技術(shù)、財(cái)務(wù)等知識(shí)，這樣才能促使內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)真正發(fā)揮其作用，達(dá)到保障醫(yī)院內(nèi)控制度有效實(shí)施的目的。所以，醫(yī)院必須針對(duì)內(nèi)部控制管理部門的員工進(jìn)行內(nèi)控體系、信息化、財(cái)務(wù)知識(shí)的全面培訓(xùn)，培養(yǎng)高素質(zhì)、復(fù)合型的內(nèi)控人才。

醫(yī)院的內(nèi)部控制體系建設(shè)需要各個(gè)部門的互相支持、相互配合、互相監(jiān)督來完成。以內(nèi)部控制管理為指引、以信息化建設(shè)為平臺(tái)、以醫(yī)院的中心工作為核心，全面建設(shè)醫(yī)院內(nèi)控信息化管理體制，是內(nèi)部控制發(fā)展的必然趨勢(shì)。將內(nèi)控制度與信息化相結(jié)合，在醫(yī)院形成統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，通過規(guī)范化與系統(tǒng)化的業(yè)務(wù)流程及控制節(jié)點(diǎn)保障內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，讓部門與部門之間更加有效地進(jìn)行監(jiān)督制約，能夠?qū)⑨t(yī)院內(nèi)部控制制度落到實(shí)處，改善醫(yī)院的內(nèi)控環(huán)境，全面提升醫(yī)院的運(yùn)營管理水平。

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[責(zé)任編輯：朱麗娜]endprint