李琦

摘要：本文對內部評級進行說明，解釋了內部評級的概念和應用，并從經(jīng)濟資本的應用出發(fā)，對內部評級所產(chǎn)生的影響進行描述和分析，最后對內部評級工作的開展提出相關的建議，希望本文能夠為銀行內部評級活動的進行和經(jīng)濟資本的有效應用提供幫助。

關鍵詞：內部評級；銀行經(jīng)濟資本

1. 內部評級的概念及應用

1.1 內部評級的概念

內部評級由銀行作為主體，對信貸客戶進行評級，并對銀行資產(chǎn)風險進行信用管理的活動。首先，內部評級的主要指向對象是信貸客戶，是對銀行的信用風險進行管理；其次，內部評級是直接應用于銀行內的信貸活動的?？梢哉f，內部評級是對銀行風險資產(chǎn)的評價和應用，由于內部評級是對客戶信用的評價，又應用于信貸業(yè)務，那么，內部評級也是對客戶資源的管理。

1.2 內部評級在銀行中的應用

內部評級來源于銀行，目標是客戶信用以及信貸風險，最終的使用目的是為了確定對客戶的信貸業(yè)務的處理，因此，內部評級在銀行中的應用，主要體現(xiàn)在對客戶信用評價和對風險的規(guī)避兩方面。對客戶進行信用評價，使用各種評級方法，對客戶的違約行為造成的損失、可能造成的信貸風險進行判定，計算違約風險值，即對銀行面臨的風險進行估計；對銀行的信用風險進行評定，計算銀行的風險資產(chǎn)有效率，并且對銀行內部風險的管控進行調整。

2.內部評級對銀行經(jīng)濟資本的影響

嚴格來講，經(jīng)濟資本是一個統(tǒng)計學上的概念，是相對于“監(jiān)管資本”而言的，銀行的經(jīng)濟資本，是股東投資額中的一個構成部分，這部分構成的主要作用，是為了承擔業(yè)務風險，或者購買外來收益。具體來講，就是由銀行管理層經(jīng)評估，確定用于應對風險的儲備金。信用風險越高，銀行所需要的經(jīng)濟資本就越高，而經(jīng)濟資本產(chǎn)生的收益可能越低。內部評級是對銀行信貸客戶信用的評價，是對銀行資金風險的評價，銀行通過內部評價決定風險管控的措施和一些行為，因此，內部評級對銀行資本有著直接的影響。

2.1內部評級影響銀行風險控制有效性

在目前的金融環(huán)境下，網(wǎng)絡成為金融發(fā)展的重要平臺，跨區(qū)域發(fā)展、跨國發(fā)展，成為大多數(shù)銀行首要的發(fā)展目標。市場越大、金融發(fā)展的平他愛越復雜，銀行面臨的風險類型就越多，風險程度也越高。進行風險控制，已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行內部管控中的重要措施，也是銀行進行經(jīng)濟資本應用和管理的必經(jīng)之涂。風險控制是否有效，直接決定了經(jīng)濟資本的可利用價值，如果風險控制有效性較高，則意味著經(jīng)濟資本本身的使用價值較高，使用較少的資本量能夠解決較大的風險問題，或者經(jīng)濟資本能夠使銀行從風險危機中擺脫出來，都是經(jīng)濟資本價值的體現(xiàn)，而這一些，也都是通過風險控制的有效性展示出來的。通過使用內部評級措施，能夠明顯的提升資本的管控能力。《新巴塞爾協(xié)議》通過資本減讓的手段鼓勵銀行業(yè)建立更有效的內部評級體系和風險控制體系，從而使用內部評級體系計量風險和分配資本。銀行為了加強內部風險管理，實現(xiàn)節(jié)約資本、實現(xiàn)盈利最大化的目標，必將自覺采用投入內部評級法；采用內部評級法有助于促使銀行業(yè)持有高質量的信貸資產(chǎn)，例如，內部評級對銀行客戶的信用程度進行評價，使銀行提高對信用值良好的客戶的服務水平，而降低或者拒絕對信用差的客戶進行服務，這實際上就是銀行逐漸減少信貸業(yè)務中的死賬爛賬的過程，也是銀行降低自身信貸風險的過程；內部評級法以各銀行內部歷史數(shù)據(jù)為基礎計算違約概率等風險要素，并進一步計算監(jiān)管資本，因此能夠有效控制風險。

2.2內部評級影響銀行對客戶的風險管理水平

信貸業(yè)務已經(jīng)成為銀行金融活動中最常見的一種業(yè)務，無論是對政府機關、企事業(yè)單位、個人經(jīng)濟組織還是社會中的個體，以借貸的方式提供資金，并收取利息和本金，能夠給銀行帶來大量的利潤，同時，銀行也飽受著客戶風險的威脅，因此，對客戶的風險管理，成為銀行風險管理中的一個重要項目，也是經(jīng)濟資本應用必須參考的點。銀行的客戶風險管理水平?jīng)Q定著客戶風險管理相關的制度、條規(guī)以及具體管理措施的實施細則，而這些管理手段實際上也是經(jīng)濟資本應用的過程。內部評級對銀行客戶的信用進行評估，評級結果直接影響經(jīng)濟資本的應用。對于那些顧客信譽較好，風險管控工作開展到位的銀行來講，其風險監(jiān)管資本方面的規(guī)定就會低一些。反之，那些顧客的信譽不是很好，風險較為嚴重的銀行，它們資本監(jiān)管方面的規(guī)定就會更加嚴格一些。此時就促使銀行積極地調整自身產(chǎn)業(yè)模式，持有高質量的風險費產(chǎn)，使整體信用風險水平降低。

2.3內部評級影響風險與收益的比例

在金融活動中，銀行進行風險控制，最終的目的是為了保證銀行的收益，用于應對風險的經(jīng)濟資本，實際上是規(guī)避風險，使銀行的經(jīng)營收益最大化的一種途徑。內部評級對銀行面臨的風險進行評估，幫助銀行管理者選擇最有效的風險規(guī)避措施，即促進實現(xiàn)銀行風險與收益的平衡，因此說，內部評級影響銀行風險與收益的比例。內部評級過程中，銀行通過收益覆蓋風險，有效提升風險定價能力，使經(jīng)濟資本的投入更科學；基于風險計量模型所輸出的違約概率、違約損失率、資本占用等關鍵風險指標，確定了貸款利率底線和貸款浮動區(qū)間的核心變量，在此基礎上，銀行的借貸業(yè)務承受的風險更小，則經(jīng)濟資本的需求量也會減少，用于其他營業(yè)活動的資本更豐富，收益也會因此提高；根據(jù)客戶等級和交易結構，可以進行貸款的合理定價，從而實現(xiàn)風險與收益的平衡。

3.對銀行內部評級的建設建議

3.1充分提升銀行工作人員的工作能力

銀行內部評級需要銀行全體員工的努力，參與內部評級活動的，是銀行的客戶，但是，獲取客戶信息，對客戶信息進行整理，選擇評級方法并根據(jù)方法的選擇，對客戶的信息進行綜合的數(shù)據(jù)處理，這些工作，需要銀行的業(yè)務員、財務部門工作人員共同進行。對銀行金融活動的風險進行評價，將內部評級的結果與經(jīng)濟資本的應用結合起來，需要銀行財務部門和銀行高層管理者共同討論決定。因此，要使內部評級真正對銀行經(jīng)濟資本產(chǎn)生正面的影響，使內部評級的作用展現(xiàn)出來，就必須充分提升銀行工作人員的能力，使內部評級的數(shù)據(jù)來源穩(wěn)定、數(shù)據(jù)真實、描述準確。這意味著，銀行業(yè)務員在日常工作中，應充分掌握獲取客戶信用信息的方法，在收貸放貸的過程中，時刻將內部評級工作踐行下去；對于銀行財務部門來說，提高會計員的工作能力，使會計員掌握新的數(shù)據(jù)處理方式和內部評級方法，有助于內部評級工作的開展。建議銀行全體工作人員，以內部評級工作的需要為出發(fā)點，進行全面的工作能力再學習和培訓，提高銀行內部評級的能力。endprint

3.2建立符合銀行需要的內部評級模型

當前，國外很多銀行使用的測評模型都非常不錯，它們產(chǎn)生的效益非常好。如最常見的模型有：ALT 陽 N、瓦 MV、穆迪 RISKCAL 以及標普 MEU 等。但是對于我國來講，當前還沒有能力創(chuàng)建此類模型。信息不全面、銀行經(jīng)營存在區(qū)別、國家對銀行經(jīng)濟活動的管控和限制，都影響了內部評級工作的開展。所以我國的銀行在開展測評活動時，不僅僅要學習國外模型的優(yōu)點，同時還應該結合我國的具體情況，認真分析當前信息不全面，市場化發(fā)展速率過慢，單位財務欺詐等問題，成立合乎我們國家特色的模型體系。我國幾大商業(yè)銀行，可以以某一項經(jīng)營業(yè)務為試點，嘗試建立聯(lián)合的內部評級模型，共享客戶信息并形成風險監(jiān)管聯(lián)合部門，采用管理外包的方式，為建立內部評級模型籌備資源，使經(jīng)濟資本的應用價值凸現(xiàn)出來。

3.3完善內部評級信息系統(tǒng)

銀行內部評級影響著經(jīng)濟資本的應用，反過來，經(jīng)濟資本也能驗證內部評級的作用和價值，這意味著，銀行需要建立起內部評級信息系統(tǒng)，使客戶的信用信息盡量全面地表現(xiàn)出來，使經(jīng)濟資本的應用全面展開。以農(nóng)村信用社為例，建立完善的內部評級信息系統(tǒng)，就應該與其他介入農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的銀行形成聯(lián)合信貸審查機制，即公布客戶的信貸信息，形成信息溝通和交流，例如，與郵政儲蓄銀行共同建立農(nóng)村居民和農(nóng)業(yè)企業(yè)的征信網(wǎng)絡平臺，共享客戶信息，這樣一來，農(nóng)村信用社就能夠獲得更全面的客戶資料，更容易區(qū)分客戶的信譽度，以便判斷是否可以發(fā)放貸款，或者，對申請貸款的額度進行合理的管理。這一方面有助于信貸業(yè)務的開展，另一方面，可以直接作為內部評級活動的基礎。

結語

綜上所述，銀行內部評級活動，是銀行對客戶進行信用評價、對銀行的經(jīng)營風險進行評定和管理的過程。內部評級活動直接影響經(jīng)濟資本運作的效果，表現(xiàn)在影響風險控制效果、影響風險管理水平、影響風險與收益的比例三個方面。銀行要做好內部評級，就必須使全部員工的職業(yè)能力，與內部評級的要求相匹配，并使內部評級的模型和信息資料，能夠充分滿此項工作的需要。

參考文獻：

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