摘 要：針對公司內(nèi)部的相應(yīng)貨幣資金內(nèi)部控制探討分析，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制的控制手段和方法。貨幣資金在公司的經(jīng)營中占有舉足輕重的地位，流動(dòng)性非常強(qiáng)。所以，企業(yè)要科學(xué)高效地運(yùn)用好貨幣資金，避免閑置，浪費(fèi)資源。貨幣資金的流動(dòng)性最大，所以一不小心就有可能出現(xiàn)很多問題。要想有效的解決，就必須制定嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制管理制度。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；貨幣資金；內(nèi)部控制

一、HD公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

HD公司成立于2000年，占地面積6000平方米，是一家專注于五金建材生產(chǎn)銷售的公司，產(chǎn)品涉及五金機(jī)電，建筑材料等建筑材料，擁有雄厚的技術(shù)力量，還有大批熟練的技術(shù)操作工人，企業(yè)注重人才，尊重人才，倡導(dǎo)人性化管理。

1、 企業(yè)銀行存款對賬存在疏漏

第一，沒有充分考慮時(shí)間性差異，正常月末發(fā)生的業(yè)務(wù)，相關(guān)的單據(jù)尚未傳遞完整，從而造成余額不相等。第二，重要的原因就是，一些收入根本不入賬，并不當(dāng)成營業(yè)收入去做相關(guān)的處理，公司會以借款的名義，或者是一些往來款項(xiàng)的名義去入賬，等到了最后，在相應(yīng)的時(shí)間再一筆一筆，一次一次的轉(zhuǎn)回來。第三，可能私自挪用，還可能就是對銀行對賬單進(jìn)行偽造等等，這種現(xiàn)象都充分說明了，企業(yè)內(nèi)部控制不完善，內(nèi)部控制制度不健全。

2、庫存現(xiàn)金管理存在問題

我們經(jīng)過分析研究對比，發(fā)現(xiàn)HD公司的庫存現(xiàn)金的管理方面存在很多的問題。第一，公司內(nèi)部的白條抵庫現(xiàn)象很嚴(yán)重，這種現(xiàn)象可以說是家常便飯，原因多種多樣，比如說領(lǐng)導(dǎo)們的諸多應(yīng)酬，銷售人員以及公司其他的職員差旅費(fèi)等相應(yīng)借款，這些款項(xiàng)金額較大數(shù)量眾多，或者是挪用資金作為它用，這些都用白條抵充，而且在很多時(shí)候，好多外借的現(xiàn)金都收不回來，會給公司帶來很大的損失。第二，在公司里沒有明確的現(xiàn)金限額的規(guī)定，也沒有特定的人員去定期的檢查，第三，盤點(diǎn)日的收入和支出與實(shí)際不符。企業(yè)有可能存在虛增收入，隱瞞支出的現(xiàn)象。

3、貨幣資金相關(guān)的管理人員缺乏規(guī)范的考核

通過對公司財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)做賬處理狀況方面的綜合分析，發(fā)現(xiàn)好多賬不平衡，白條抵庫的現(xiàn)象，從而造成公司資金的大量流失。這些都跟財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)有很大的關(guān)系，公司內(nèi)部沒有設(shè)置規(guī)范有效的考核制度，沒有定期或不定期的對相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檢查，這樣的狀況導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)人員太過于懶散，倚老賣老，鉆空子，做假賬，或者是偽造變造賬簿，從而以權(quán)謀私。

二、HD公司貨幣資金內(nèi)部控制對策

1、加強(qiáng)銀行存款的檢查力度

首先，建立相關(guān)的責(zé)任制度，由相關(guān)的人員進(jìn)行管理，對于本月的發(fā)生業(yè)務(wù)及時(shí)記錄，有關(guān)單據(jù)及時(shí)傳送。

其次，把銀行余額調(diào)節(jié)表作為重點(diǎn)的檢查對象。要仔細(xì)認(rèn)真的檢查資金的來龍去脈，合適每一項(xiàng)資金往來的真實(shí)有效性，然后正確的一一做相關(guān)的記錄，最后再定期的核查。針對企業(yè)已經(jīng)付款而銀行沒有付款的現(xiàn)象，一定要查詢好款項(xiàng)的去處，在必要的時(shí)候，還要向相關(guān)單位證實(shí)一下?？傊欢ㄒ?jǐn)慎，全面，避免出錯(cuò)。

2、對庫存現(xiàn)金嚴(yán)加管理

從上面的問題分析可以看出，庫存現(xiàn)金的管理尤為重要。管理的好可以避免公司遭受不必要的損失，所以庫存現(xiàn)金管理方面一定要慎重，還要加強(qiáng)對這些大額支取現(xiàn)金的檢查，每一筆大額度的支取現(xiàn)金都要做相關(guān)的明確記錄。對于其他的用現(xiàn)，可以采取相應(yīng)比例來收取一些手續(xù)費(fèi)，從而變相的迫使企業(yè)積極的使用轉(zhuǎn)賬去結(jié)算。其次，明確相關(guān)責(zé)任。實(shí)行回避制度，明確財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，支票及相關(guān)印章做好保管措施。最后，一定要保證庫存現(xiàn)金的安全性，一定要定期的盤點(diǎn)，嚴(yán)禁隨意外借貨幣資金，做到賬實(shí)相符合。

3、完善內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的管理制度

科學(xué)的加上健康的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，對于一個(gè)正在發(fā)展的公司是非常重要的。公司首先應(yīng)該建立有效的管理制度，沒有規(guī)矩不成方圓，所以制度是前提，其次就要監(jiān)督執(zhí)行，要對財(cái)務(wù)人員和有關(guān)賬簿進(jìn)行定期檢查，找出相關(guān)的紕漏，認(rèn)真檢查核對，避免出現(xiàn)低級的錯(cuò)誤。

4、積極響應(yīng)政府領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)自身改革

中小企業(yè)的合法利益需要政府設(shè)立相應(yīng)的法律法規(guī)來保障其綜合權(quán)益。

HD公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營狀況采取適當(dāng)?shù)呢泿刨Y金的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，企業(yè)在宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的背景下，認(rèn)清企業(yè)自身的缺陷，抓住政府提供的機(jī)遇，響應(yīng)政府的支持，按照企業(yè)自身不同的發(fā)展階段來不斷調(diào)整自身管理模式，提高財(cái)務(wù)信息披露的透明度，積極促進(jìn)自身改革，努力為公司內(nèi)部控制清障礙。

三、總 結(jié)

本文從貨幣資金所包含的幾個(gè)方面入手，參考國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，結(jié)合HD公司的實(shí)際經(jīng)營狀況，分析風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，并制定與之相關(guān)的財(cái)務(wù)政策，來緩解公司的風(fēng)險(xiǎn)，從而解決內(nèi)部問題。

通過論述定HD公司貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，以及存在的一些問題，尋找解決的辦法，針對每一個(gè)問題都做了詳細(xì)的分析說明，然后就每一個(gè)問題，每一方面，提出合理化的修改和加強(qiáng)的建議，是企業(yè)的內(nèi)部資金管理制度更加的規(guī)范化，更加的科學(xué)化，提高企業(yè)效益，避免不必要的浪費(fèi)，為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡介：

劉金情，女，沈陽理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專業(yè)會計(jì)碩士研究生，研究方向：會計(jì)實(shí)務(wù)。endprint