陳劍波

摘 要：不斷向前推進(jìn)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶給我國(guó)各行業(yè)更多的發(fā)展機(jī)遇和更大的挑戰(zhàn)，使我國(guó)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和模式發(fā)生了改變。集團(tuán)企業(yè)為了在愈演愈烈的激烈競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)中獲得更高的競(jìng)爭(zhēng)能力，就需要對(duì)公司資金進(jìn)行規(guī)范化、集中化管理，有效提高使用資金效率。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；公司；資金；集中管理；模式

資金管理對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的正常運(yùn)行、業(yè)務(wù)開(kāi)展非常重要，能夠通過(guò)具體的分配、控制和管理集團(tuán)內(nèi)部資金，提升資金利用效率，使集團(tuán)企業(yè)能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)下屬分公司、子公司的實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)控，有利于集團(tuán)公司籌措資金，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金使用和快速周轉(zhuǎn)，使集團(tuán)公司發(fā)展更為快速、穩(wěn)定。

一、集團(tuán)公司資金集中管理作用

（一）提升集團(tuán)公司籌資能力。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中會(huì)需要很大的資金量，但是很少有企業(yè)能夠擁有滿足自身發(fā)展的資金。一般企業(yè)在缺乏發(fā)展資金時(shí)都會(huì)選擇向合作單位或者金融機(jī)構(gòu)籌借資金，以保障企業(yè)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。而合作單位或者金融機(jī)構(gòu)借給企業(yè)資金時(shí)也要考慮籌借資金企業(yè)是否具備償還能力。一般集團(tuán)公司規(guī)模比獨(dú)立企業(yè)大，且集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)行資金集中管理模式，使合作單位或者金融機(jī)構(gòu)能夠看到集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理能力和資金償還實(shí)力，進(jìn)而集團(tuán)公司能夠獲得比其他獨(dú)立公司更多的籌借資金機(jī)會(huì)。

（二）促進(jìn)集團(tuán)公司資金快速周轉(zhuǎn)。與獨(dú)立企業(yè)相比，集團(tuán)公司具有很多管理優(yōu)勢(shì)，尤其是資金管理方面，實(shí)行資金集中管理模式，將所有分公司、子公司的資金都統(tǒng)一到一個(gè)賬戶里面管理，在子公司、分公司遇到使用資金情況時(shí)，只需要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)就能夠快速實(shí)現(xiàn)資金在各分公司、子公司之間的運(yùn)轉(zhuǎn)，節(jié)約人力、物力和周轉(zhuǎn)時(shí)間，方便快捷。

（三）提升資金監(jiān)管力度。集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理模式，不允許分公司、子公司在外設(shè)置銀行賬戶，在總部就能通過(guò)賬戶管理實(shí)現(xiàn)資金存量、流量和流向的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)分公司、子公司的資金監(jiān)管，提升對(duì)分公司、子公司的資金監(jiān)管力度，促進(jìn)集團(tuán)公司和分公司、子公司之間的相互協(xié)調(diào)、促進(jìn)發(fā)展。

二、資金集中管理模式分析

（一）資金實(shí)時(shí)管理模式分析。資金實(shí)施管理模式是在集中收支模式基礎(chǔ)上完善起來(lái)的。此模式主要體現(xiàn)在對(duì)資金的實(shí)時(shí)管理方面，就是每天各分公司、子公司賬戶會(huì)收到一定量的劃撥款項(xiàng)，這個(gè)賬戶在每天晚上公司業(yè)務(wù)結(jié)束之后就會(huì)通過(guò)銀行自動(dòng)將賬戶的資金余額劃撥到集團(tuán)公司的賬戶中，這個(gè)賬戶中的資金余額就為零。同時(shí)，各分公司、子公司的開(kāi)戶銀行賬戶需要向外付款時(shí)，需要向集團(tuán)公司總行賬戶申請(qǐng)付款資金，付一筆款申請(qǐng)一筆資金，一直保持分公司、子公司賬戶為零的狀態(tài)，即使賬戶中有資金也是集團(tuán)公司劃撥下來(lái)的款項(xiàng)。

但是實(shí)時(shí)資金管理模式也有缺陷，各分公司、子公司每天向外付款的次數(shù)比較多，且比較零散，集團(tuán)公司的總行賬戶每收到一筆分公司、子公司的付款申請(qǐng)，就需要?jiǎng)潛芤还P款項(xiàng)到分公司、子公司賬戶中，而一般是集團(tuán)公司在每天業(yè)務(wù)結(jié)束以后才會(huì)將一天的付款金額匯總后再撥付給分公司、子公司，這樣分公司、子公司在次日才能收到撥款憑證，當(dāng)天的賬戶余額不足以支付需要支出的款項(xiàng)[1]。

三、集團(tuán)公司資金集中管理中存在的問(wèn)題分析

（一）對(duì)資金集中管理認(rèn)識(shí)不夠。在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中結(jié)算系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)等方面都會(huì)涉及到資金集中管理模式的應(yīng)用。一般集團(tuán)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)種類(lèi)比較多，范圍比較廣，集團(tuán)公司內(nèi)部管理層級(jí)劃分比較嚴(yán)格，如果集團(tuán)公司對(duì)資金集中管理模式認(rèn)識(shí)不夠深入，就會(huì)無(wú)法真正運(yùn)用資金集中管理模式推動(dòng)集團(tuán)公司發(fā)展。

（二）統(tǒng)一規(guī)范的資金管理平臺(tái)有待完善。資金管理平臺(tái)作為一種集團(tuán)公司內(nèi)部資金信息交流、傳遞和分享的平臺(tái)，能夠使集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效控制和監(jiān)督。有些集團(tuán)公司內(nèi)部未能建立起統(tǒng)一、規(guī)范和完善的資金管理平臺(tái)，使各分公司、子公司的資金狀態(tài)不能準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地上傳到資金管理平臺(tái)上面，進(jìn)而使集團(tuán)公司不能通過(guò)這個(gè)平臺(tái)確切地掌握分公司、子公司有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金收支等財(cái)務(wù)狀況。

四、完善集團(tuán)公司資金集中管理的措施

（一）合理協(xié)調(diào)集權(quán)與分權(quán)。集團(tuán)公司明確資金集中管理的重要性，需要在集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃中做好資金集中管理計(jì)劃和制度的制定，同時(shí)，集團(tuán)公司內(nèi)部需要加強(qiáng)對(duì)各分公司、子公司在資金集中管理方面的知識(shí)培訓(xùn)，提高各分公司、子公司管理者、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)，此外，集團(tuán)公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)合理協(xié)調(diào)集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，綜合集團(tuán)內(nèi)部管理要求和分公司、子公司外部環(huán)境，形成集團(tuán)總部擁有重大事項(xiàng)決策權(quán)[2]。

（二）建立并完善資金管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。信息化的發(fā)展推動(dòng)了企業(yè)廣泛應(yīng)用信息化開(kāi)展業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司也需要充分利用信息化技術(shù)建立并完善資金管理信息平臺(tái)，將所有下屬分公司、子公司的資金信息錄入到資金管理信息平臺(tái)上面，使企業(yè)內(nèi)部資金信息傳遞、共享效率提升，使集團(tuán)公司內(nèi)部高管能夠全面掌握對(duì)各個(gè)下屬分公司、子公司的資金管理情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，以根據(jù)各個(gè)分公司、子公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，給集團(tuán)公司開(kāi)展重大決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)，使各種決策的制定和開(kāi)展科學(xué)、可行。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在充分分析資金集中管理模式的優(yōu)劣勢(shì)基礎(chǔ)上，提高對(duì)資金集中管理模式應(yīng)用的重視程度，并開(kāi)展相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，建立并完善資金集中管理信息平臺(tái)，合理地調(diào)節(jié)集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，使資金集中管理模式推動(dòng)企業(yè)良好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孟嶠.關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的探討[J].中國(guó)市場(chǎng)，2016，27：130-131.

[2]楊永安.探討集團(tuán)資金集中管理模式的問(wèn)題與建議[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，17：141+304.endprint