尹曉敏

摘要：目前我國電子商務(wù)發(fā)展日趨競爭激烈，給傳統(tǒng)的中小企業(yè)帶來巨大的沖擊，中小企業(yè)為了應(yīng)對市場競爭與改革，不斷從傳統(tǒng)的交易模式向電商交易模式轉(zhuǎn)型。文章基于中小電商企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行分析，從提高資金管理效率角度，提出加強(qiáng)中小電商企業(yè)資金管理的對策建議。。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；電商企業(yè)；資金管理

一、中小電商企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的含義

在市場經(jīng)濟(jì)中，資金是企業(yè)的“血液”，更是企業(yè)生存與發(fā)展的基本保障，而資金管理是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，在考慮國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及所處行業(yè)發(fā)展前景的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金調(diào)配和使用進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的規(guī)劃與風(fēng)險控制的過程。從資金活動的流程上分析，資金管理的內(nèi)容應(yīng)該包括企業(yè)籌資管理、投資管理以及企業(yè)流動資金的管理。良好的企業(yè)資金管理目標(biāo)應(yīng)該是保證企業(yè)資金的流動性、安全性和收益性。

（二）中小電商企業(yè)資金的主要支出結(jié)構(gòu)

目前，我國的中小電商企業(yè)大多從傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型而來，其資金管理的特點(diǎn)兼有傳統(tǒng)中小企業(yè)和電商企業(yè)的雙重特征，從相應(yīng)的調(diào)查情況可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段中小電商企業(yè)的資金使用大體運(yùn)用于供應(yīng)鏈、宣傳推廣、人力成本等方面，具體資金支出的結(jié)構(gòu)分布可見圖1所示。

首先，從供應(yīng)鏈來看，采購、委外生產(chǎn)占用企業(yè)絕大部分資金，而中小電商企業(yè)因其業(yè)務(wù)量不大、資產(chǎn)規(guī)模小，往往需要預(yù)付款或者款到發(fā)貨等進(jìn)行結(jié)算，這在很大程度上限制了企業(yè)資金的有效周轉(zhuǎn)，因此如何采取合理、高效的方式使用這部分資金尤其重要。

其次，中小電商企業(yè)主要通過第三方平臺進(jìn)行產(chǎn)品銷售，如天貓、京東等平臺，其資金結(jié)算受第三方平臺的限制，并且需要花費(fèi)大量人力進(jìn)行核對，這在一定程度上降低了資金的周轉(zhuǎn)速度，無形之中增加了資金管理的風(fēng)險

（三）資金管理在中小電商企業(yè)發(fā)展中的重要意義

在現(xiàn)代社會中，企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理中重要組成部分，而資金管理則是財務(wù)管理的核心，有效的資金管理能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供基礎(chǔ)保證，有助于提高中小電商企業(yè)的綜合能力，良好的資金管理不僅能使企業(yè)避免經(jīng)營風(fēng)險，更能提高企業(yè)的盈利能力，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化。因此，在日益競爭激烈的電商大戰(zhàn)中，加強(qiáng)資金管理，對促進(jìn)企業(yè)獲得穩(wěn)定持續(xù)的經(jīng)濟(jì)效益與實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定增長具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、現(xiàn)階段中小電商企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）中小電商企業(yè)管理人員缺乏資金管理意識

大部分中小電商企業(yè)是從傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型而來，其管理方式相對比較粗放，管理結(jié)構(gòu)也相對比較簡單，缺少科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理理念。中小電商的管理者一方面出于降低企業(yè)人力成本的考慮，另一方面也因中小電商企業(yè)的確較難吸引和留住高素質(zhì)人才，導(dǎo)致其企業(yè)缺乏有效管理，更缺乏必要的財務(wù)管理意識，在資金管理中很難做出科學(xué)合理的判斷。

因此，在日益激烈的市場競爭中，中小電商企業(yè)的管理者在追求企業(yè)利潤最大化的過程中，普遍存在著在企業(yè)的投資決策、新項(xiàng)目的開展等資金投入環(huán)節(jié)缺少現(xiàn)金流分析，缺乏資金風(fēng)險預(yù)警及防范機(jī)制，容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象。

（二）中小電商企業(yè)缺乏合理資金預(yù)算計劃手段

大部分中小電商企業(yè)在資金管理意識不強(qiáng)的情況下，其必然會缺乏資金預(yù)算計劃手段，對企業(yè)的資金配置與使用沒有計劃、隨意性比較大，企業(yè)財務(wù)人員只是單純地進(jìn)行資金日記賬登記，并未對企業(yè)的資金進(jìn)行有效、合理的管控，對于資金的計劃安排與控制基本上名存實(shí)亡。

（三）中小電商企業(yè)缺乏資金管理內(nèi)部控制制度

中小電商企業(yè)的一把手往往是企業(yè)的創(chuàng)始人，其在企業(yè)的經(jīng)營決策中扮演“一支筆”的審批角色，使得企業(yè)缺乏合理的分級審批控制。同時，企業(yè)的財務(wù)部門因?qū)I(yè)水平低、部門職責(zé)不清等原因，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏必要的監(jiān)督，更未能對企業(yè)的經(jīng)營決策提供合理有效的建議。

（四）中小電商企業(yè)缺乏有效的融資途徑

目前，中小電商企業(yè)主要通過企業(yè)自有資金投入來解決企業(yè)營運(yùn)資金不足的問題，但企業(yè)家自有資金畢竟有一定的限度，若企業(yè)資金缺乏管理導(dǎo)致出現(xiàn)資金短缺，企業(yè)將會面臨較大風(fēng)險。由于中小電商企業(yè)規(guī)模不大，也缺乏足夠的抵押物或固定資產(chǎn)作為擔(dān)保、企業(yè)抗風(fēng)險能力差，導(dǎo)致商業(yè)銀行對中小電商企業(yè)的貸款采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，外部融資受到極大的影響。

（五）中小電商企業(yè)缺乏專業(yè)性的財務(wù)隊(duì)伍

一方面，電商交易模式下，客戶通過第三方平臺進(jìn)行線上下單，企業(yè)線下發(fā)貨，交易完成后再與第三方平臺進(jìn)行核對、結(jié)算，但這過程中，存在退換貨、補(bǔ)差價、補(bǔ)運(yùn)費(fèi)、退貨退款等各種狀態(tài)，財務(wù)人員在與第三方平臺進(jìn)行結(jié)算時，需要核對的信息量較大，且不同平臺其結(jié)算規(guī)則不同，從而造成財務(wù)人員工作量大、效率低。另一方面，大多中小電商企業(yè)的財務(wù)人員由企業(yè)家的親戚朋友擔(dān)任，因其未接受過專業(yè)的財務(wù)知識學(xué)習(xí)，思想觀念較傳統(tǒng)，從而導(dǎo)致大多中小電商企業(yè)的財務(wù)管理簡單，缺乏專業(yè)的財務(wù)隊(duì)伍。

三、加強(qiáng)中小電商企業(yè)資金管理的對策建議

（一）加強(qiáng)中小電商企業(yè)管理人員資金管控意識

首先，應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)管理方式，擯棄落后的傳統(tǒng)管理觀念?，F(xiàn)代企業(yè)間的競爭是人才的競爭，應(yīng)樹立科學(xué)的用人觀念，做到能者上，平者讓，庸者下，不斷吸引并留住高素質(zhì)人才。

其次，應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警及防范機(jī)制。企業(yè)需結(jié)合自身經(jīng)營及企業(yè)資金使用，建立資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，通過對比分析篩選出具有敏感性的資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，并構(gòu)建資金風(fēng)險對比預(yù)警模型，進(jìn)行資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)綜合評價。

（二）完善資金管理手段與方法

應(yīng)設(shè)立專門人員進(jìn)行資金結(jié)算與管控，建立資金使用明細(xì)表并對企業(yè)資金配置、使用進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。同時，需建立年度預(yù)算體系并分解到各部門，各部門負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，財務(wù)部每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行反饋，并根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行滾動預(yù)算及調(diào)整。此外，還應(yīng)該加快資金回流速度，通過完善供應(yīng)鏈結(jié)算方式，減少資金占用；提高平臺結(jié)算效率，加快銷售款項(xiàng)回籠。endprint

（三）建立健全中小電商企業(yè)內(nèi)部管控體系

首先，應(yīng)建立并完善財務(wù)制度，出臺資金管理辦法規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)資金的使用，應(yīng)根據(jù)不同平臺的交易規(guī)則制定相應(yīng)的資金結(jié)算流程及管控權(quán)限。

其次，規(guī)范財務(wù)分級審批制度。應(yīng)規(guī)范公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確各部門的崗位職責(zé)，對不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行不同的授權(quán)并分級審批。

最后，建立可量化的績效考核體系。資金管理不僅僅是財務(wù)部門的事，有效的資金管理需要公司每個部門的參與，將資金使用情況作為部門考核指標(biāo)之一進(jìn)行量化考核，如將應(yīng)收賬款回款率作為銷售部門的考核指標(biāo)，將人力成本作為人事部門的指標(biāo)，將籌資成本、財務(wù)費(fèi)用作為財務(wù)部門的指標(biāo)，將減少資金有效占用作為采購部門的指標(biāo)等進(jìn)行考核。

（四）拓寬中小電商企業(yè)融資途徑

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要地位，對我國就業(yè)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和增加我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力起到不可估量的作用，因此政府一直以來都大力支持與鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展。隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，電子商務(wù)行業(yè)已進(jìn)入競爭白熱化階段，為更好地鼓勵與幫助中小企業(yè)做強(qiáng)、做專、做大，政府等有關(guān)部門應(yīng)建立健全適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的多元化、多渠道融資平臺，對有發(fā)展?jié)摿Φ闹行‰娚唐髽I(yè)給予一定財政扶持，如稅收返還、財政補(bǔ)貼等。

除此以外，政府等有關(guān)部門還應(yīng)進(jìn)一步完善銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款體系。建立多方位、科學(xué)的信用評級體系以及風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，完善中小電商企業(yè)的授權(quán)信用制度，簡化審批程序，完善擔(dān)保體系，鼓勵商業(yè)銀行針對中小電商企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展供應(yīng)鏈金融、訂單貸款等融資服務(wù)。

同時，需加快創(chuàng)業(yè)投資基金的建設(shè)，一方面政府等有關(guān)部門要積極引導(dǎo)和推動創(chuàng)業(yè)投資基金對中小電商企業(yè)的投資力度，另一方面中小電商企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身管理，提高企業(yè)綜合競爭力來獲得創(chuàng)投資金的青睞。

（五）提升專業(yè)財務(wù)隊(duì)伍的素質(zhì)

制定標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)工作流程。財務(wù)部應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身業(yè)務(wù)以及電商交易特點(diǎn)，對不同的業(yè)務(wù)類型制定不同的工作流程。如：針對客戶申請退款的，應(yīng)分為直接退款（未發(fā)貨情況下）、退貨退款、補(bǔ)差價等不同情況，制定標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)操作流程，從而規(guī)范財務(wù)工作，提高效率。

提高財務(wù)人員專業(yè)技能。應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)人員專業(yè)知識學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，加強(qiáng)繼續(xù)教育，及時更新財務(wù)知識體系，通過建立可量化的財務(wù)人員績效考核制度，進(jìn)行優(yōu)勝劣汰。

提高財務(wù)人員管理水平。財務(wù)人員應(yīng)不斷更新職業(yè)觀念，財務(wù)工作不僅僅是簡單地記賬、算賬、編報表，更應(yīng)具備管理職能，財務(wù)人員應(yīng)通過預(yù)算分析，提供有效的管理決策依據(jù)；通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警防范機(jī)制，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。

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（作者單位：廣東聚光電子科技有限公司）endprint