楊靜

【摘要】隨著我國(guó)科技日新月異的變化，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得人們對(duì)水利行業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求。而要想水利行業(yè)順利發(fā)展，那么就有必要在水利行業(yè)內(nèi)部建設(shè)內(nèi)部控制制度。接下來(lái)本文著重談?wù)摰木褪撬袠I(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

【關(guān)鍵詞】水利行業(yè) 內(nèi)部控制制度 建設(shè)

前言：所謂的內(nèi)部控制制度，簡(jiǎn)而言之就是一套管理程序。在水利行業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制制度，不僅能夠形成有法可依的良好局面，還能夠提高工作效率，可謂好處頗多。接下來(lái)本文會(huì)先詳細(xì)談?wù)撛谒袠I(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的。

一、在水利行業(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的

（一）大幅度提高管理效率

就我國(guó)水利行業(yè)的目前情況來(lái)看，要想在此環(huán)境中獲得可持續(xù)發(fā)展，那么必須要有所行動(dòng)，要根據(jù)自身的實(shí)際情況建立行之有效的內(nèi)部控制制度，只有這樣才能形成良好管理的局面。況且隨著國(guó)家‘三農(nóng)政策的頒布，給水利行業(yè)提供了絕佳的發(fā)展環(huán)境，在這種環(huán)境下，水利行業(yè)要充分的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，并發(fā)揮其積極的作用，進(jìn)而達(dá)到提高管理效率、促進(jìn)水利行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的

（二）能夠提高水利行業(yè)信息的質(zhì)量

要想獲得對(duì)水利行業(yè)發(fā)展有利的信息，那么就應(yīng)著手建立并完善信息交流溝通的平臺(tái)。給員工提供信息交流溝通平臺(tái)，不僅能夠確保信息的及時(shí)輸送并傳達(dá)給員工，在一定程度上還能夠確保信息的質(zhì)量，避免了出現(xiàn)‘竹籃打水一場(chǎng)空的局面；而且也只有高質(zhì)量的信息才能促進(jìn)水利行業(yè)的發(fā)展，才有利于水利部門(mén)做出未來(lái)的規(guī)劃。

（三）在一定程度上能確保水利行業(yè)資產(chǎn)的安全、完整

要想保證水利行業(yè)內(nèi)部員工切身的利益，那么首先要考慮的就是該企業(yè)的資產(chǎn)是否完整、安全，如果都不能保證資產(chǎn)的安全，也就意味著無(wú)法為水利單位創(chuàng)收利益，那職員的利益同樣也無(wú)法保證。所以要想確保資產(chǎn)的完整，那么就應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)而使得資產(chǎn)有專門(mén)管理的機(jī)構(gòu)。

（四）遵紀(jì)守法謀發(fā)展

不論什么行業(yè)，要想獲得可持續(xù)發(fā)展，那么都應(yīng)該是在遵紀(jì)守法的前提下謀發(fā)展，水利行業(yè)也不例外。而在水利行業(yè)著手建立內(nèi)部控制制度，就是為了在國(guó)家法律法規(guī)的庇佑下，謀得自身的發(fā)展。而且隨著‘三農(nóng)政策的逐步深化，國(guó)家也加大了對(duì)其的經(jīng)濟(jì)投入，這也就意味著農(nóng)村水利建設(shè)將獲得發(fā)展高潮，但是農(nóng)村水利雖獲得了發(fā)展，但也增加了建設(shè)難度。因?yàn)槭菄?guó)家財(cái)政撥款建設(shè)，那么必然會(huì)派專門(mén)的監(jiān)督人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，在這種情況下要想減少不必要的麻煩，最好的辦法就是完善內(nèi)部控制制度，提高管理質(zhì)量，并按照國(guó)家法律法規(guī)辦事。

二、簡(jiǎn)述水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

（一）優(yōu)良的控制環(huán)境

要想水利行業(yè)內(nèi)部控制制度順利的開(kāi)展，那么就需要給其提供良好的環(huán)境，而良好的環(huán)境應(yīng)包括以下內(nèi)容：其一，要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及應(yīng)急能力，并要提前做好應(yīng)急準(zhǔn)備；其二，加強(qiáng)對(duì)水利工程的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，另外水利單位的所有職員上到管理人員下到普通員工都應(yīng)該承擔(dān)起自身的職責(zé)，要有責(zé)任意識(shí)，這樣一來(lái)也能夠更順利的實(shí)施內(nèi)部控制制度；其三，要定期的對(duì)水利行業(yè)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其專業(yè)素養(yǎng)和自身的職業(yè)道德；其四，合理分配權(quán)利和職責(zé)，擁有多大的權(quán)利就要擔(dān)負(fù)多大的職責(zé)，只有這樣才能保證工作任務(wù)順利的完成。

（二）要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估

凡事均有利有弊，風(fēng)險(xiǎn)也不例外，但是在水利行業(yè)的內(nèi)部控制制度中通常遇到的風(fēng)險(xiǎn)都是消極的，是不利于水利行業(yè)發(fā)展的。而對(duì)于水利行業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)我們把其分為兩類：即外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)我們把其歸為以下內(nèi)容：有自然環(huán)境、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)則主要是人為方面造成的，比如人員素質(zhì)水平、組織結(jié)構(gòu)是否完善等。由此可知：風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的，只能在一定程度上降低對(duì)水利行業(yè)造成的影響。所以要想使得水利行業(yè)受風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低，那么就應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出合理的評(píng)估，就應(yīng)隨機(jī)應(yīng)變，就應(yīng)適當(dāng)?shù)淖兓麊挝粌?nèi)部控制制度，使其能夠應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）實(shí)施切實(shí)可行的控制活動(dòng)

要想給水利單位提供良好的管理氛圍，使其能夠更好的開(kāi)展管理工作，那么就應(yīng)實(shí)施切實(shí)可行的控制活動(dòng)。因?yàn)橛行У目刂苹顒?dòng)能夠規(guī)范職員的一些行為，能夠使上層管理人員能依法辦事，用科學(xué)的管理方法來(lái)展開(kāi)管理。而在我國(guó)水利行業(yè)中，最常用的控制活動(dòng)主要有以下內(nèi)容：對(duì)單位不動(dòng)資產(chǎn)的有效控制管理、對(duì)所有職員合理分工的控制、對(duì)財(cái)務(wù)以及信息系統(tǒng)的控制等。另外，我們也應(yīng)知道：要想控制活動(dòng)發(fā)揮其巨大的有利作用，那么提前就應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有恰當(dāng)科學(xué)合理的評(píng)估，而且所實(shí)施的控制活動(dòng)一定要有所針對(duì)，不能出現(xiàn)‘東一榔頭西一棒子的現(xiàn)象。還有當(dāng)在實(shí)施水利行業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，對(duì)于那些無(wú)法融洽的一些職務(wù)，比如：辦理業(yè)務(wù)、保管財(cái)務(wù)等，要有意識(shí)的對(duì)其進(jìn)行分離，只有這樣才能確保內(nèi)部控制的順利實(shí)施。

（四）要加強(qiáng)彼此間的信息交流溝通

要想使水利行業(yè)內(nèi)部控制達(dá)到最佳的效果，那么就應(yīng)有意識(shí)的加強(qiáng)彼此間的溝通交流。比如：想要水利單位的管理發(fā)揮其最大的效能，那么就應(yīng)熟知有關(guān)水利行業(yè)的內(nèi)、外部信息，而要想獲取這些信息，就有必要構(gòu)建信息交流的渠道。因此，水利單位要與時(shí)俱進(jìn)，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，構(gòu)建信息交流系統(tǒng)，進(jìn)而達(dá)到提高水利單位內(nèi)部控制效果的目的。

三、水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的不足

就我國(guó)目前情況來(lái)看，雖然有些水利單位意識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，并根據(jù)本單位實(shí)際情況制定了內(nèi)部控制制度，進(jìn)而確保了水利單位各項(xiàng)工作的開(kāi)展能夠順利進(jìn)行。但是在我國(guó)還是存在一些水利單位，并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制制度的必要性，主要體現(xiàn)在以下方面：其一，水利單位上層的領(lǐng)導(dǎo)以及管理人員并不關(guān)注內(nèi)部控制制度的實(shí)施，或者為了順從潮流而隨意的制定內(nèi)部控制制度，但并沒(méi)有真正落實(shí)。其二，水利單位上層的領(lǐng)導(dǎo)階層可以說(shuō)是各項(xiàng)工作的決策者，但是這些領(lǐng)導(dǎo)者缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)或者并不重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這項(xiàng)工作的開(kāi)展，所以并沒(méi)有制定切實(shí)可行的措施來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。其三，不重視內(nèi)部監(jiān)督工作的開(kāi)展，也沒(méi)有建立專門(mén)的監(jiān)督部門(mén)；或者有的水利單位雖然建立了監(jiān)督部門(mén)，但是并沒(méi)有真的的落實(shí)監(jiān)督任務(wù)，甚至有些監(jiān)督人員就是濫竽充數(shù)，不能認(rèn)真對(duì)待監(jiān)督工作，也不依法辦事，所以引發(fā)了諸多問(wèn)題，影響了水利單位的健康良性發(fā)展。其四，在水利行業(yè)，如果不建立內(nèi)部控制制度，那么極有可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)少數(shù)職員走上違法的道路。因?yàn)樵诮疱X(qián)面前，自制力薄弱的人可能會(huì)不顧會(huì)計(jì)從業(yè)道德，做假賬或者私拿公款，給水利單位財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作帶來(lái)混亂局面，而這些現(xiàn)象的出現(xiàn)都是因?yàn)椴恢匾晝?nèi)部控制制度的監(jiān)督作用。因此要想改善這種現(xiàn)狀，就應(yīng)完善水利單位的內(nèi)部控制制度，只有這樣才能保證水利行業(yè)的良性發(fā)展。以上就是水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的不足。endprint

四、完善水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的策略

（一）要為內(nèi)部控制制度建立優(yōu)質(zhì)控制環(huán)境

要想為水利單位建立良好的控制環(huán)境，那么應(yīng)符合以下內(nèi)容：第一，水利單位上層管理人員要具有先進(jìn)的管理意識(shí)。因?yàn)榻鼛啄?，?guó)家加大了對(duì)水利行業(yè)的財(cái)政投入，這也就意味著水利單位的固定資產(chǎn)大幅度增加了。但是要想妥善的管理并運(yùn)用這些資產(chǎn)，那么就需要水利單位管理人員擁有先進(jìn)的管理理念，能夠以不變應(yīng)萬(wàn)變。第二，要合理的規(guī)劃水利單位各個(gè)部門(mén)的職能并制定出組織結(jié)構(gòu)圖。在組織結(jié)構(gòu)圖中要明確各個(gè)部門(mén)的任務(wù)以及要承擔(dān)的責(zé)任，還要把責(zé)任義務(wù)細(xì)分到每個(gè)部門(mén)中的每個(gè)職員，繼而形成良好管理的局面。第三，善于用人，招聘真正有才學(xué)的人。能夠推動(dòng)一項(xiàng)政策順利實(shí)施的管理人，必定是具有高能力高素養(yǎng)的人。所以為了保證水利行業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施，就應(yīng)任用有真才實(shí)學(xué)的人來(lái)對(duì)其進(jìn)行管理。

（二）要充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的功能

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，主要是為水利單位的各方面效益服務(wù)的；其主要工作流程是：在水利單位內(nèi)部建立一套完善的約束體系，進(jìn)而監(jiān)督或者評(píng)價(jià)水利單位各部門(mén)的工作開(kāi)展。但是在我國(guó)有些水利單位不能正確看待內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的功能，甚至覺(jué)得在水利單位增設(shè)這一部門(mén)就是浪費(fèi)現(xiàn)有資源，因?yàn)檫@一部分并不能在短期內(nèi)給單位創(chuàng)收顯性效益，如果長(zhǎng)期在這種觀念的影響下，必定不利于順利單位的可持續(xù)發(fā)展。因此為了水利行業(yè)獲得更好的發(fā)展，那么水利單位管理人員就需要改變觀念，應(yīng)認(rèn)識(shí)到審計(jì)部門(mén)在水利單位中所起到的積極作用；另外，在單位內(nèi)還要設(shè)計(jì)專門(mén)的審計(jì)部門(mén)，并且要賦予審計(jì)人員直接監(jiān)督、管理水利單位的權(quán)利，只有這樣才能促進(jìn)水利單位的可持續(xù)發(fā)展。

（三）完善水利單位的內(nèi)部牽制制度

一個(gè)運(yùn)營(yíng)成熟的水利單位，內(nèi)部必定有科學(xué)合理的牽制制度。因?yàn)榻?nèi)部牽制制度，能夠在開(kāi)展活動(dòng)的過(guò)程中，形成相互監(jiān)督相互協(xié)作相互制衡的良好局面，這樣在一定程度上能夠降低財(cái)產(chǎn)損害。而內(nèi)部牽制制度中一個(gè)重要的內(nèi)容就是：在會(huì)計(jì)部門(mén)實(shí)行輪崗制，尤其要定期的更換重要的崗位，而對(duì)于不太重要的崗位可以不實(shí)施此項(xiàng)制度或者減少更換的次數(shù)，只有這樣才能提高水利單位管理的效率，進(jìn)而促使其良性發(fā)展。

五、結(jié)束語(yǔ)

由以上內(nèi)容可知：要想促進(jìn)水利行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，那么就應(yīng)著手建設(shè)內(nèi)部控制制度，并在實(shí)踐過(guò)程中真正的落實(shí)此項(xiàng)制度，只有這樣才能達(dá)到良性發(fā)展的局面。

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