張麗麗

摘要：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，目的在于增加組織價值和改善組織的運營。是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)。但目前審計工作還存在一些不足。一是理論學(xué)習(xí)力度上還不夠；二是反腐倡廉教育廉潔文化建設(shè)還需深入推進；三是工程審計業(yè)務(wù)薄弱，有待學(xué)習(xí)提高。

關(guān)鍵詞：審計工作；管理；提升

2016年是子長采油廠發(fā)展歷史上是極不平凡的一年，三廠合并，資源整合，面對機構(gòu)、管理、人員等的融合，審計科在廠黨政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，采取措施，積極應(yīng)對。一是科長和副科長之間遵循分工協(xié)作的原則。大家分工不分家，齊心協(xié)力，共謀發(fā)展；二是遵循“不分親疏”、“任人唯賢”的原則，業(yè)務(wù)員按專業(yè)劃分成三個業(yè)務(wù)小組（管理審計組、材料審計組、項目審計組）各組長分別由專業(yè)及能力強的業(yè)務(wù)員擔(dān)任，將具體業(yè)務(wù)具體工作落到實處。三個小組組之間各司其職，同時又銜接配合，共同開展工作。半年來，在各位領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，通過我們的努力，審計科已融為一體，審計工作有序開展。對于如何盡職盡責(zé)抓好審計工作，本人結(jié)合自身工作情況談?wù)勏嚓P(guān)方法。

一、形成管理制度體系

根據(jù)管理要求，我科逐步理順職責(zé)，統(tǒng)一制度和流程。在對原三廠業(yè)務(wù)開展，工作程序等情況進行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定了《子長采油廠財務(wù)收支審計實施辦法（暫行）》、《子長采油廠基本建設(shè)工程審計實施辦法（暫行）》、《子長采油廠內(nèi)部審計工作管理規(guī)定（暫行）》、《子長采油廠招標(biāo)詢價管理辦法（暫行）》4項制度，規(guī)范統(tǒng)一了業(yè)務(wù)范圍、流程和標(biāo)準(zhǔn)，為審計工作的開展提供了制度依據(jù)。

二、提升專項審計

無論采用何種審計方法，其核心問題是為了收集翔實可靠的審計證據(jù)即材料。事實上，專項審計整個過程就是一個選擇材料、收集材料和使用材料的過程。在企業(yè)內(nèi)部審計過程中，審計人員必須明確自身所承擔(dān)的責(zé)任，做到客觀公正，實事求是反映事項，并在審計過程中 實現(xiàn)創(chuàng)新。創(chuàng)新是推動審計事業(yè)不斷向前發(fā)展的不竭動力，只有在審計工作中審計部門和審計人員強化創(chuàng)新意識和理念，才能不斷提高審計質(zhì)量和水平，有效地防范審計風(fēng)險，審計能力和審計素質(zhì)才能不斷前進、更好地為社會、為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。

三、進一步完善項目全過程審計

1.項目預(yù)算審計。以建設(shè)方案編制是否合理，費用預(yù)算程序是否規(guī)范，材料設(shè)備選型是否可行為重點開展項目計劃的審核，在加強投資項目管理的控制，增強投資約束機制方面發(fā)揮作用，杜絕了項目建設(shè)過程中隨意變更方案的情況提高招標(biāo)文件的科學(xué)性、規(guī)范性，最高限價的合理性和準(zhǔn)確度，從源頭規(guī)范項目投資，項目竣工決算審計。工程結(jié)算審計是工程審計的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，依據(jù)計劃和合同，對項目結(jié)算資料進行審查，嚴(yán)把工程量、定額、取費、材料價格四個關(guān)口，大力提升審計質(zhì)量。同時減少竣工結(jié)算時產(chǎn)生的爭議，按進度完成審計任務(wù)程建設(shè)成本。

四、加強服務(wù)監(jiān)督職能。

建立責(zé)任追究制度，明確界定違紀(jì)違規(guī)乃至犯罪行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的政治、經(jīng)濟、法律責(zé)任以及領(lǐng)導(dǎo)者的連帶責(zé)任。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度，依法分別對被審計當(dāng)事人、指使人和應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行恰如其分的處理處罰，對有弄虛作假、營私舞弊等違紀(jì)違規(guī)傾向和苗頭但尚未構(gòu)成犯罪的人員，要實行苗頭懲戒，及時進行談話提醒，問題嚴(yán)重的還應(yīng)給予必要的紀(jì)律處分或經(jīng)濟處罰；對觸犯刑律的要移交司法機關(guān)依法懲處、嚴(yán)厲打擊。這樣才會使他們在實施違法亂紀(jì)行為時有所顧忌，消除僥幸心理，重新規(guī)范個人的經(jīng)濟行為，從而達到有效遏制和預(yù)防職務(wù)犯罪的目的。

審計時可發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”?！疤鞎r”是指內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo)，獨立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權(quán)，保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實?！暗乩笔侵竷?nèi)部審計身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”?！叭撕汀笔侵竷?nèi)部審計的內(nèi)向性。審計處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強化內(nèi)部約束機制方面的作用是外部審計達不到也不可替代的。

五、抓好預(yù)算管理。

預(yù)算管理能夠?qū)︻A(yù)算期限內(nèi)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成本、現(xiàn)金收支等各項指標(biāo)進行專門的反映，能夠?qū)ζ髽I(yè)戰(zhàn)略方針的執(zhí)行進行綜合貫徹，主要涵蓋了包括計劃、生產(chǎn)、控制、評價、協(xié)調(diào)等關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)。審計科預(yù)算管理堅持“量入為出”“量體裁衣”的原則，堅持“把好鋼用在刀刃上”，事前充分收集擬開支項目和費用情況，科室動態(tài)始終要做到心中有數(shù)，然后及時申報；并在事中加強監(jiān)管；事后及時匯總，以確保費用、預(yù)算偏差率都在計劃線內(nèi)運行。

六、總結(jié)

勤奮鉆研是提高審計技能的必經(jīng)途徑，多思善動是提高審計技能的最佳捷徑。在審計事業(yè)這片田地里，無論是完善體系、加強監(jiān)督還是抓好預(yù)算管理，都只有勤奮多思才能結(jié)出豐碩成果。審計人員只有在實際工作中勤奮鉆研，才能不斷提高自身的審計技能。在工作中有成果就必須多思考善動腦，充分發(fā)揮自己的聰明才智，快速獲得多方面的知識和技術(shù)，反之，則不能。所以說多思善動是多學(xué)知識、快學(xué)知識的捷徑。勤奮鉆研、多思善動是提高審計技能的基本素質(zhì)。俗話說“工欲善其事，必先利其器”，內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

參考文獻：

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[3]趙顯鋒.《內(nèi)部審計是公司治理的重要機制保障》.endprint