徐立文

【摘要】伴隨我國市場經(jīng)濟(jì)體制益與完善，企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中內(nèi)部控制管理存在的問題日益暴露出來。這些問題影響到企業(yè)長期健康發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)方面的研究，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展有重要推動(dòng)作用。本文首先分析企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系，并在探討內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)問題的前提下，分析相應(yīng)的改進(jìn)措施，從而企業(yè)發(fā)展提供良好支撐。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 完善機(jī)制

隨著我國加入國際世貿(mào)組織，社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，給我國的企業(yè)帶來了很大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，面臨的市場競爭也日益激烈，因此國家應(yīng)該重視各大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重中之重，是各大企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)，雖然企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理體制進(jìn)行了優(yōu)化和完善，但是仍然存在一些問題沒有完全解決，這就要求我們加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的重視，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

一般來說，全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含了事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、過程監(jiān)督、設(shè)定目標(biāo)、活動(dòng)控制、信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境控制等幾個(gè)方面的重點(diǎn)。從目前情況來看，內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間還存在一些不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)控制最重要的一個(gè)部分，他影響了工程施工管理的整個(gè)過程，整個(gè)管理框架包含了操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制只是企業(yè)管理中的一個(gè)方面，整個(gè)框架結(jié)構(gòu)中并沒有區(qū)分機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)。

（一）內(nèi)部關(guān)系

在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)模式下，企業(yè)的發(fā)展要有風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的支撐，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可以支撐企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展中是很重要的部分。根據(jù)目前的環(huán)境，控制內(nèi)部所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)運(yùn)營處于一種自然的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。隨著我國科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，我國的風(fēng)險(xiǎn)管理也不斷地完善。

（二）外部關(guān)系

對(duì)企業(yè)來說，不管是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理都可以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。而且兩者之間存在內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，他們?cè)趦?nèi)容和目標(biāo)上卻有很大的相似性。而兩者之間的相似性又可以有效的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、管理過程中的問題

（一）防范體系不夠完善

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加，在這樣的市場情況下，如果企業(yè)繼續(xù)實(shí)行傳統(tǒng)的方法來防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就會(huì)給風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來不便，甚至出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制遺漏的現(xiàn)象。而且，目前來說，大部分企業(yè)的防范措施是不夠完善的，這就致使了企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能及時(shí)準(zhǔn)確的做出防范措施，這樣就會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營帶來損失，影響企業(yè)的發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

大部分的企業(yè)，在運(yùn)營發(fā)展的過程中都會(huì)遇到一些風(fēng)險(xiǎn)。這跟企業(yè)的規(guī)模和性質(zhì)沒有關(guān)系，這是企業(yè)發(fā)展的必然存在，一般風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生在企業(yè)的各種活動(dòng)中。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)全球化在我國的深入，使我國的企業(yè)和國家的市場聯(lián)系越來越密切，所以我們要完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施，來應(yīng)對(duì)不斷增加的壓力和競爭，如果想要解決面臨的不斷復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)各項(xiàng)義務(wù)進(jìn)行全面、仔細(xì)的預(yù)測(cè)，并根據(jù)這些預(yù)測(cè)提出合理有效的解決方法。我國屬于防范意識(shí)比較差的國家，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠強(qiáng)，容易在企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展中出現(xiàn)問題。

（三）企業(yè)治理的制度和結(jié)構(gòu)不完善

企業(yè)內(nèi)部的制度可以有效的對(duì)管理工作起到積極地作用，不僅可以在一定的程度上有效的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還可以方便企業(yè)的管理，所以，企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格有效的管理機(jī)制。而且全球化的發(fā)展也促使著企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這樣可以提高企業(yè)的效率，還能優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

在企業(yè)發(fā)展中，治理結(jié)構(gòu)的完善是確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)順利開展的依據(jù)，也是各個(gè)部門發(fā)揮職能的前提條件。一旦確保了健全完善的治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作勢(shì)必會(huì)得到保障。目前，我國大部分企業(yè)對(duì)治理結(jié)構(gòu)的完善性缺乏正確的認(rèn)識(shí)，致使企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)混亂不堪，無法形成系統(tǒng)性，很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。所以各大企業(yè)要根據(jù)自身的情況，建立企業(yè)的管理制度，完善企業(yè)結(jié)構(gòu)。

三、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善措施

內(nèi)部的控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的必要條件，他可以加快企業(yè)的發(fā)展，提高效率。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際的情況，采取適當(dāng)?shù)拇胧?，完善管理機(jī)制。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理理念

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念不僅是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行控制的重要因素，它還是企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)的根本條件。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和戰(zhàn)略制定執(zhí)行中產(chǎn)生的態(tài)度和信念，它不僅影響了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)格，還決定了企業(yè)是否能順利的實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的體現(xiàn)，反映了企業(yè)的整體價(jià)值，只有在整體上應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，才能完成企業(yè)的發(fā)展。

（二）優(yōu)化結(jié)構(gòu)

企業(yè)想預(yù)防市場帶來的影響就必須要完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門，只有建立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門才能增加企業(yè)在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的策略和能力。要想完善管理部門，首先要明確企業(yè)的性質(zhì)，然后結(jié)合市場上的情況對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理有效的優(yōu)化結(jié)構(gòu)。其次，要合理創(chuàng)新，想一些新穎的點(diǎn)子來吸引投資者，以此來增加企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)基金，還要同步完成股權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。最后，還要定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，來保證企業(yè)的健康發(fā)展。而且，近年來我國的法律也不斷地得到完善，這就給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了保障。

（三）建立預(yù)防機(jī)制

企業(yè)要想順利健康運(yùn)行，就要對(duì)企業(yè)的未來進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，要確保預(yù)防機(jī)制可以在關(guān)鍵時(shí)候發(fā)揮作用，對(duì)企業(yè)進(jìn)行保護(hù)。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，可以提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管理，保證部門的可實(shí)行性，提高工作和運(yùn)行的契合度，促進(jìn)企業(yè)更快更好的發(fā)展。督查部門和檢查部門，可以相互監(jiān)督，彼此牽制，建立完善、嚴(yán)密的控制體系。

綜上所述，在現(xiàn)在全球化的情況下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越復(fù)雜化和嚴(yán)峻化。企業(yè)要想提高企業(yè)的市場競爭能力，就必須重視企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制的完善，只有完善了管理體制，才能提高企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)情況的水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。在建設(shè)合理有效的制度的基礎(chǔ)上，還要重視內(nèi)部管理體制的完善，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)未知危險(xiǎn)的防范意識(shí)。確保企業(yè)的內(nèi)部控制，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)當(dāng)前發(fā)生的問題進(jìn)行有效的控制，確保企業(yè)可以健康、安全的發(fā)展。

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