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        基于現(xiàn)金流視角淺談企業(yè)資金管理

        2017-09-13 17:34:39陳永軍
        中國經(jīng)貿(mào) 2017年14期
        關(guān)鍵詞:經(jīng)營決策資金管理現(xiàn)金流

        陳永軍

        【摘 要】資金是企業(yè)運(yùn)營的命脈,資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,加強(qiáng)資金管控、提升資金流通周轉(zhuǎn)速度是集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的首要前提,而資金管理中最重要的環(huán)節(jié)就是現(xiàn)金流,現(xiàn)金流的充裕程度決定了企業(yè)的發(fā)展速度和穩(wěn)定程度,本文基于現(xiàn)金流管理的視角對(duì)企業(yè)的資金管理進(jìn)行分析。

        【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流;資金管理;經(jīng)營決策

        一、 企業(yè)資金管理

        1.企業(yè)資金管理概述

        企業(yè)資金管理是指企業(yè)管理經(jīng)營層對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理,主要指對(duì)資金的決策、計(jì)劃和控制三個(gè)方面。資金決策是公司經(jīng)營決策者根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo),依據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與經(jīng)營策略,通過規(guī)劃所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、分配和監(jiān)督的方案;資金計(jì)劃是公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算;資金控制是指公司依據(jù)年度資金預(yù)算指標(biāo),對(duì)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督從而達(dá)到預(yù)期目的。

        2.企業(yè)資金管理的重要性

        資金管理在企業(yè)日常經(jīng)營管理中的重要性主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:一是提高企業(yè)資金的使用效益,基于所處行業(yè)各項(xiàng)資金評(píng)價(jià)指標(biāo),對(duì)企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果進(jìn)行分析,根據(jù)結(jié)果采取一定的措施,如加強(qiáng)庫存周轉(zhuǎn)、進(jìn)行季節(jié)性采購、加快應(yīng)收賬款回收等方式修正經(jīng)營期間內(nèi)資金使用出現(xiàn)的問題,提高資金的使用效率。二是規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn),在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中通過建立符合企業(yè)性質(zhì)的資金預(yù)算體系可以降低資金風(fēng)險(xiǎn):根據(jù)企業(yè)歷年的生產(chǎn)、銷售等微觀數(shù)據(jù)結(jié)合宏觀的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出對(duì)現(xiàn)金流做出準(zhǔn)確預(yù)算與及時(shí)調(diào)整;通過管理營運(yùn)期間內(nèi)的現(xiàn)金流可有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn):對(duì)現(xiàn)金流的組成成分進(jìn)行分析,可以幫助企業(yè)掌握收入的狀況,降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

        3.企業(yè)資金管理過程中的現(xiàn)狀及問題

        自我國改革開放、確立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)倒逼企業(yè)從粗放型的資金管理向高水平的資金管理過渡,雖然企業(yè)的資金管理已得到長足發(fā)展,但是一些不可忽視的資金管理問題仍然存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,主要表現(xiàn)為兩大方面:一是資金管理制度尚未健全;二是資金調(diào)度缺乏安全性。

        具體表現(xiàn)為以下幾點(diǎn):

        (1)資金管理制度缺失及管理水平低下

        大多數(shù)企業(yè)在資金管理方面存在著“無規(guī)可循、有規(guī)不循”的情況,即沒有全面建立資金涵括預(yù)算、調(diào)度、籌措等在內(nèi)的資金管理制度;有的企業(yè)建立了資金管理制度,但在操作管理的過程中未能按規(guī)執(zhí)行,這就容易使得企業(yè)在周期結(jié)算時(shí)出現(xiàn)營運(yùn)資金時(shí)而過剩時(shí)而不足,輕則影響企業(yè)資金的使用效率,重則影響企業(yè)的發(fā)展,使企業(yè)容易遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (2)資金管理混亂及監(jiān)控缺位

        在企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程中,雖有設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督制度及職能,但在實(shí)際工作中由于沒有全面統(tǒng)籌掌握資金運(yùn)動(dòng)情況,各崗位人員權(quán)責(zé)混淆,導(dǎo)致資金管理混亂,企業(yè)內(nèi)審較為隨意,對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)管更是態(tài)度松散。事前無計(jì)劃、事中無監(jiān)督、事后無處罰的管理機(jī)制導(dǎo)致了企業(yè)的資金在流動(dòng)的過程中暴露在危險(xiǎn)之下。

        (3)企業(yè)融資無法匹配

        對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)難以獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持,因此,這些企業(yè)融資的出發(fā)點(diǎn)并非在于維持經(jīng)營與正常地?cái)U(kuò)展業(yè)務(wù),而是為了盲目擴(kuò)張出現(xiàn)沖動(dòng)融資的情況,由于盲目擴(kuò)張導(dǎo)致運(yùn)營、銷售水平無法跟進(jìn),造成財(cái)務(wù)成本大幅增加,影響到現(xiàn)金流動(dòng)的健康。

        (4)資金使用效率低下

        合理安排資金是企業(yè)運(yùn)營的重心,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,企業(yè)的運(yùn)營必須以資金的有效流通為核心,最大限度地追求資金的使用效率。由于集團(tuán)制的管理,是的集團(tuán)內(nèi)企業(yè)在使用資金時(shí)總會(huì)存在種種矛盾,例如集團(tuán)無法集中化管理各成員單位的資金、集團(tuán)管控制度與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營需求相差甚遠(yuǎn)等,由于資金管理體制無法全面覆蓋導(dǎo)致了集團(tuán)對(duì)資金的掌控能力較差,最終造成了資金沒有得到有效地利用。

        二、現(xiàn)金流管理

        1.現(xiàn)金流的含義

        現(xiàn)金流量是某一時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量?,F(xiàn)金流對(duì)于每一個(gè)經(jīng)濟(jì)個(gè)體而言都是客觀存在的,現(xiàn)金流之于經(jīng)濟(jì)個(gè)體,就像是血液之于人體。現(xiàn)金流在企業(yè)管理中的地位,既非源于政府意志,也不取決于實(shí)際控制者的偏好,而是由它本身的天生屬性決定的。,現(xiàn)金流量管理的基本目標(biāo)是要確保企業(yè)有進(jìn)行正常經(jīng)營及其基礎(chǔ)上發(fā)展所需要的資金,同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的流動(dòng)性,提高其營運(yùn)效率,使得企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中得以壯大實(shí)力,在穩(wěn)定發(fā)展基礎(chǔ)上擴(kuò)大規(guī)模。

        2.有效地管理現(xiàn)金流

        如何有效地管理現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)決定成敗最重要問題,有效的現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)控制的手段之一,增強(qiáng)企業(yè)決策的實(shí)效性,保持和發(fā)展企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

        以下通過幾個(gè)方面闡述如何管理企業(yè)現(xiàn)金流:

        (1)編制現(xiàn)金流量表與預(yù)算表

        現(xiàn)金流量表體現(xiàn)了企業(yè)在營運(yùn)期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況,闡述了企業(yè)在此期間內(nèi)的現(xiàn)金雙向邏輯關(guān)系,是對(duì)企業(yè)的償債、支付股利、未來獲取現(xiàn)金能力的判斷依據(jù),更是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營投資活動(dòng)對(duì)成果和財(cái)務(wù)狀況的客觀評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)每月編制現(xiàn)金流量表,對(duì)現(xiàn)金流量完成情況進(jìn)行分析,基于分析結(jié)果編制下期的現(xiàn)金預(yù)算表。只有這兩者有機(jī)結(jié)合,作為管理和控制現(xiàn)金的工具,為企業(yè)經(jīng)營提供方向。

        (2)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)管控

        在編制現(xiàn)金流量表與預(yù)算表的基礎(chǔ)上,企業(yè)還應(yīng)從現(xiàn)金的流入與流出量兩個(gè)方向做好對(duì)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)管控,進(jìn)行開源節(jié)流。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流開源要從兩方面入手:一是擴(kuò)大銷售渠道,提高市場(chǎng)占有率與銷售收入,盡快收回應(yīng)收賬款;二是根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式與規(guī)模,決定融資戰(zhàn)略,利用財(cái)務(wù)杠桿穩(wěn)健企業(yè)發(fā)展,放大企業(yè)規(guī)模。節(jié)流就要節(jié)約開支,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控,不斷降低成本費(fèi)用支出。在開源節(jié)流的同時(shí)加快資金的周轉(zhuǎn)速度,以不斷降低資金成本,提高資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金平衡和企業(yè)價(jià)值最大化。

        (3)分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

        經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)的生存命脈,是企業(yè)資金積累、擴(kuò)大再生產(chǎn)、投資者收益、償還債務(wù)的強(qiáng)力支持。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入是企業(yè)盈利能力的保證,是企業(yè)保持良好的財(cái)務(wù)狀況的重要條件。為了分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流,企業(yè)應(yīng)做好趨勢(shì)分析、現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)原因的分析,通過計(jì)算分現(xiàn)金流量比率指標(biāo)來全面把握現(xiàn)金流量與企業(yè)的支付能力、償債能力、收益質(zhì)量等之間的內(nèi)在聯(lián)系。

        (4)完善企業(yè)投資與資金融通渠道

        在投資方面,企業(yè)的投資目光應(yīng)以自身核心競(jìng)爭(zhēng)能力項(xiàng)為出發(fā)點(diǎn),積累行業(yè)基礎(chǔ),勿盲目多元化發(fā)展,先定位好自身的發(fā)展方向,對(duì)多余的現(xiàn)金流量能合理投資運(yùn)用;在融資方面,要拓寬融資渠道,基于良好的企業(yè)發(fā)展前景和企業(yè)信譽(yù),依據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃,適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)杠桿比例,借助多手段的融資方法,內(nèi)外融結(jié)合,長短融搭配,達(dá)到企業(yè)的戰(zhàn)略目的。

        三、結(jié)論

        傳統(tǒng)的企業(yè)管理者的出發(fā)點(diǎn)是企業(yè)收入與利潤,然而在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天,對(duì)現(xiàn)金流的追逐已然成為一門新興的管理藝術(shù)。企業(yè)通過提升現(xiàn)金流管理水平,合理的控制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),才能提升資金的利用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。在實(shí)際操作中,應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際,逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流的管理和控制。

        參考文獻(xiàn):

        [1]周敏燕.淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2012(16).

        [2]李玲.淺析集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流管控[J].經(jīng)營管理者,2015(8).endprint

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