（南京審計(jì)大學(xué) 江蘇南京211815）

一、引言

黨的十八大報(bào)告指出，全黨要“反對(duì)消極腐敗、建設(shè)廉潔政治”，這是我們黨對(duì)反腐倡廉建設(shè)提出的新目標(biāo)新要求，是黨對(duì)人民的莊嚴(yán)承諾。腐敗會(huì)破壞國(guó)防安全，腐化社會(huì)風(fēng)氣，產(chǎn)生社會(huì)黑暗，必須以堅(jiān)決的態(tài)度、更加有力的舉措推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，堅(jiān)定不移地把反腐敗斗爭(zhēng)進(jìn)行到底建設(shè)。廉潔政治的提出，具有重大戰(zhàn)略意義和深遠(yuǎn)歷史影響。基于這一認(rèn)識(shí)，本文以收集到的2006年之后到2016年的56例安徽省落馬地級(jí)官員的腐敗案為例，對(duì)其原因、類型、腐敗官員本身的人口學(xué)特征以及三者之間的相關(guān)性進(jìn)行全面分析。

二、文獻(xiàn)綜述與理論基礎(chǔ)

關(guān)于腐敗問(wèn)題的研究主要涉及腐敗的內(nèi)涵和外延、腐敗的原因、腐敗后果和腐敗的類型幾個(gè)方面。腐敗本質(zhì)上是公權(quán)私用。如王滬寧（1989）等認(rèn)為腐敗是公共權(quán)力的非公共利用。類似觀點(diǎn)包括：腐敗是政府官員為了個(gè)人利益出售政府財(cái)產(chǎn)（Shleifer&Vishny，1993）；腐敗是為了私人利益濫用公共權(quán)力（Svensson，2005），腐敗是為了私人利益破壞規(guī)則（Banerjee 等，2013）。

（一）腐敗成因

官員作為“有限理性人”，其人性中的自利性，使其在掌握公權(quán)時(shí)，避開(kāi)各種控制、法規(guī)、審查，從而達(dá)到尋求或維護(hù)既得利益，如權(quán)物交易、權(quán)錢交易、權(quán)權(quán)交易、權(quán)色交易等。像物質(zhì)形態(tài)的土地、產(chǎn)業(yè)、資本那樣，權(quán)力也容易被物化，轉(zhuǎn)化為商品貨幣，進(jìn)入消費(fèi)和財(cái)富增值環(huán)節(jié)，進(jìn)行權(quán)力尋租。權(quán)力尋租所帶來(lái)的利益，成為權(quán)力腐敗的原動(dòng)力或污染源。當(dāng)前國(guó)內(nèi)外學(xué)者主流觀點(diǎn)主要有：權(quán)利異化論（晏一茗、陳濯，2004）。由于政府部門是“用他人的錢為他人服務(wù)”，即作為公眾委托行為的代理人，代替廣大公眾行使權(quán)力。但是由于信息不對(duì)稱、激勵(lì)不相容和環(huán)境不確定性，以及官員作為“有限理性人”可能出現(xiàn)的自利行為，從而導(dǎo)致出現(xiàn)代理問(wèn)題，成為腐敗根源的基礎(chǔ)。人性驅(qū)動(dòng)論，指人的行為本身具有利己的趨向（李慧芳，2006）。何家弘（2010）認(rèn)為人性本善亦本惡，這種人性中本惡的成分成為腐敗動(dòng)因。本文通過(guò)總結(jié)前人的研究以及調(diào)查，將腐敗成因從主客觀方面進(jìn)行了細(xì)化。

1.現(xiàn)實(shí)生存因素。（1）養(yǎng)老需求。腐敗案例中存在養(yǎng)老因素的，大多年齡在50—57歲之間，瀕臨退休的年紀(jì)。我國(guó)歷來(lái)就有養(yǎng)兒防老等傳統(tǒng)思想，這種對(duì)于養(yǎng)老的提早儲(chǔ)備謀劃也是我國(guó)人民所特有的安全感保障，同時(shí)也造成了許多官員利用在位時(shí)謀取利益從而為養(yǎng)老做打算的貪污受賄行為。（2）生活社交需求。地級(jí)官員為了謀求更高級(jí)別，會(huì)對(duì)社交需求更加偏好。因此“錢財(cái)”逐漸在人際社會(huì)交流法則中占據(jù)了重要位置，貪污行為出現(xiàn)。相比省部級(jí)官員，地級(jí)官員的自我實(shí)現(xiàn)需求還未達(dá)到，因此更容易出現(xiàn)因社交需求產(chǎn)生的腐敗行為。對(duì)安徽省落馬地級(jí)官員腐敗案的調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，部分官員將受賄所得用于家庭日常生活開(kāi)支。當(dāng)其處于較高級(jí)別時(shí)，所遇到的人事物都處于較高水平，因此出現(xiàn)提高生活質(zhì)量的心理。（3）家庭成員需求。家庭成員需求所導(dǎo)致的最常見(jiàn)的腐敗形式是“官場(chǎng)家庭模式”。家庭中一方擔(dān)任高級(jí)官員，掌握重要權(quán)力，從而幫助子女等親屬在某企業(yè)中任職，獲取升職以及業(yè)績(jī)等。其次是家庭成員的生活需求，例如出國(guó)留學(xué)、結(jié)婚購(gòu)買房產(chǎn)等因素導(dǎo)致其腐敗行為。

2.外在監(jiān)督因素。本文主要從正義網(wǎng)、紀(jì)委監(jiān)察網(wǎng)等政府紀(jì)檢網(wǎng)站上獲取被曝光的腐敗案，在查詢的過(guò)程中，從正義網(wǎng)上顯示的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，其曝光貪官案例的時(shí)間大多開(kāi)始于十八大之后，2012年之后的數(shù)據(jù)少之又少。由此可以看出，不受制約的權(quán)力必然產(chǎn)生腐敗，官員的僥幸心理必然越發(fā)盛行。

3.主觀成因。（1）人際關(guān)系因素。人際關(guān)系因素主要涉及三種感情因素：一是親情。對(duì)于親人、親戚，可以為之傾家蕩產(chǎn)，甚至不惜性命。二是友情。三是色情，通過(guò)權(quán)色交易為他人謀求不正當(dāng)利益。（2）補(bǔ)償心理。補(bǔ)償心理則比較復(fù)雜，主要涉及三種類型：第一種，官員級(jí)別在升到地級(jí)的過(guò)程中可能經(jīng)歷過(guò)向某些高級(jí)官員賄賂的行為，因此當(dāng)其達(dá)到相應(yīng)級(jí)別時(shí)產(chǎn)生貪污受賄的補(bǔ)償心理。第二種，官員在與商人、企業(yè)家等的接觸過(guò)程中，因財(cái)富量的差距，產(chǎn)生貪腐動(dòng)機(jī)。第三種，現(xiàn)職領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為收入和貢獻(xiàn)明顯不相符。當(dāng)其所在職位獲取的勞務(wù)收入和利用自己手中的權(quán)力獲得的財(cái)富量差額巨大而產(chǎn)生心理落差時(shí)，便很容易產(chǎn)生貪腐動(dòng)機(jī)。尤其是地級(jí)官員，其行政級(jí)別處于中間段，大多年齡已經(jīng)50歲以上，再進(jìn)一步升職較為困難，當(dāng)自身政治素養(yǎng)不夠、思想意志不堅(jiān)定時(shí)則容易產(chǎn)生貢獻(xiàn)多而得到少、要趁在職有權(quán)時(shí)多撈一把的想法。

（二）腐敗類型

VitoTed（1999）將腐敗類型歸納為6種：官僚主義的或政府性腐敗、降低成本或增進(jìn)收益的腐敗、脅迫性或串謀性腐敗、集中型或分散型腐敗、預(yù)見(jiàn)性或隨機(jī)腐敗、涉及現(xiàn)金或不涉及現(xiàn)金的腐敗。賀恒揚(yáng)教授（2010）認(rèn)為腐敗分為以下幾種：一是交易性腐??；二是占有性腐敗；三是壟斷性腐?。凰氖橇魇愿瘮。晃迨侵С鲂愿瘮?；六是揮霍性腐敗；七是決策性腐敗；八是經(jīng)營(yíng)性腐敗；九是吏治性腐??；十是瀆職性腐敗。

三、數(shù)據(jù)來(lái)源

本文的數(shù)據(jù)主要來(lái)自于正義網(wǎng)、中共安徽省紀(jì)律檢查委員會(huì)網(wǎng)站以及安徽省監(jiān)察廳。通過(guò)從正義網(wǎng)設(shè)置的“貪官墻”板塊中選取2006年之后到2016年被披露的安徽省地級(jí)官員以及安徽紀(jì)檢委和安徽檢察廳合辦的“清風(fēng)苑”中關(guān)于腐敗問(wèn)題的定期披露中涉及的安徽省地級(jí)官員，然后利用百度搜索對(duì)對(duì)應(yīng)官員的基本簡(jiǎn)介和資料進(jìn)行查詢。另外官員的懺悔書以及腐敗的具體情況則來(lái)源于百度百科、安徽新聞網(wǎng)、網(wǎng)易新聞等新聞網(wǎng)站所報(bào)道的內(nèi)容。筆者根據(jù)上述網(wǎng)站高級(jí)搜索，收集到2006年之后到2016年56例安徽省落馬地級(jí)官員腐敗案例。本文所指的地級(jí)官員地級(jí)包括司局級(jí)、地市級(jí)，省廳等。

四、調(diào)查結(jié)果與分析

（一）人口學(xué)特征

1.學(xué)歷情況。從所收集的2006年之后到2016年安徽省落馬的地級(jí)官員整體學(xué)歷情況來(lái)看，主要涉及四種學(xué)歷，包括：大專、學(xué)士、碩士以及博士（部分查詢不到學(xué)歷情況標(biāo)注為不明）。其中博士學(xué)歷僅為1人，占全部2.33%；學(xué)士學(xué)歷占比62.79%，其次是碩士學(xué)歷。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分落馬官員存在“邊工作，邊學(xué)習(xí)”，因此不排除高學(xué)歷也是權(quán)力腐敗導(dǎo)致的結(jié)果。

2.年齡結(jié)構(gòu)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)（見(jiàn)表1），安徽省落馬地級(jí)官員（其中8例年齡不詳）的年齡幾乎全部在49歲以上，其中，59 歲占比最多，為 12.50%，其次為 51、53、57、62 歲，數(shù)量占比并列第二，均占10.42%，其余年齡都較平均分布。如果將官員年齡按5個(gè)組距來(lái)分組，官員的腐敗年齡大多集中在50—60歲之間，平均年齡為55歲左右。因此認(rèn)定仍然存在退休前集中進(jìn)行腐敗的“59歲”現(xiàn)象。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行公務(wù)員管理?xiàng)l例第十五章規(guī)定，我國(guó)男女公務(wù)員的退休年齡分別為男60歲、女55歲，由于被立案?jìng)刹闀r(shí)有些官員已經(jīng)退休，因此，此處年齡中部分超過(guò)60歲。而對(duì)于臨退休官員，由于即將交權(quán)，不免存在利用臨退休前的幾年趁機(jī)斂財(cái)?shù)男睦?，這解釋了為什么年齡多在50-60歲之間。從客觀上看，貪污受賄的官員大多已是事業(yè)有成，擔(dān)任了一定的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，有了一些實(shí)權(quán)，誘惑力增大；從主觀上看，政治信念淡化，不滿足現(xiàn)有的條件，追求物質(zhì)享受。

3.性別結(jié)構(gòu)。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，安徽省落馬地級(jí)官員腐敗案的56個(gè)人當(dāng)中，女性僅一人，其他均為男性。這一來(lái)與我國(guó)“重男輕女”思想有關(guān)，上學(xué)走出來(lái)的大多為男孩子，官員中也是男多女少，因此，因腐敗而落馬的官員中性別比例中男性較多。另外一種原因則可歸結(jié)為男性與女性的性格特征因素，男性相比女性來(lái)說(shuō)，對(duì)權(quán)力的向往可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)女性。官員性別分布詳見(jiàn)表2。

4.官員所在領(lǐng)域。通過(guò)調(diào)查，安徽省56例落馬的地級(jí)官員的職位情況如表3所示。其中屬于地級(jí)政府五套班子的占據(jù)將近50%，最少的是歸屬高等院校的廳級(jí)官員。

表1 安徽省落馬地級(jí)官員腐敗年齡分析表

表2 安徽省落馬地級(jí)官員腐敗性別分布

表3 安徽省落馬地級(jí)官員所在領(lǐng)域分布表

（二）腐敗類型

本文根據(jù)腐敗行為發(fā)生的領(lǐng)域和腐敗是否涉及第三方這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)搜集到的2006年之后到2016年56例安徽落馬的地級(jí)官員案例進(jìn)行分類。

1.按照腐敗發(fā)生領(lǐng)域分類情況（見(jiàn)表4）。根據(jù)表4可以看出，安徽省落馬地級(jí)腐敗官員中，超過(guò)一半（約70%）的腐敗官員來(lái)自行政領(lǐng)域，23%來(lái)自地方國(guó)有企業(yè)，來(lái)自事業(yè)型單位的人數(shù)最少。

2.按照腐敗行為是否涉及第三方進(jìn)行分類。詳見(jiàn)表5。

表4 安徽省落馬地級(jí)官員腐敗類型表

表5 安徽省落馬地級(jí)官員腐敗類型表

（三）腐敗原因

原因分析及對(duì)應(yīng)腐敗人次占比詳見(jiàn)表6。

表6 安徽省落馬地級(jí)官員腐敗原因

五、調(diào)查情況的相關(guān)分析

（一）腐敗原因與人口學(xué)特征的相關(guān)分析

將安徽省落馬地級(jí)官員的腐敗原因（此處選擇親情原因）和人口學(xué)因素（此處選擇年齡因素）進(jìn)行交叉分析，詳見(jiàn)表7。由于其中的p值大于0.05，可以傾向于接受親情腐敗原因和年齡因素沒(méi)有顯著關(guān)系。

表7 安徽省落馬地級(jí)官員親情腐敗原因和年齡的卡方分析表

（二）腐敗類型與人口學(xué)特征的相關(guān)分析

將腐敗類型和人口學(xué)因素（此處選擇年齡因素以及學(xué)歷因素）進(jìn)行交叉分析（詳見(jiàn)表8和表9）。由于結(jié)果顯示Pr1值大于0.05，因此傾向于接受腐敗類型和官員的年齡沒(méi)有顯著性關(guān)系。同時(shí)看到Pr2=0.004，小于0.01，則說(shuō)明存在較強(qiáng)的判定結(jié)果，腐敗類型和學(xué)歷存在顯著性關(guān)系，且由表中可以看出，大多學(xué)士型學(xué)歷偏向于交易型腐敗。

表8 安徽省落馬地官員腐敗類型和人口學(xué)因素(年齡)的卡方分析表

表9 安徽省落馬地級(jí)官員腐敗類型和人口學(xué)因素(學(xué)歷)的卡方分析表

（三）腐敗原因與腐敗類型的相關(guān)分析

將腐敗原因（此處選擇親情原因）和腐敗類型進(jìn)行交叉分析（詳見(jiàn)表10）。結(jié)果顯示Pr=0.000，則說(shuō)明結(jié)果拒絕腐敗類型和親情有顯著性關(guān)系，且由表10可以看出，由于親情原因腐敗的大多偏向于交易型腐敗。

表10 安徽省落馬地級(jí)官員腐敗類型和腐敗原因(親情)的卡方分析表

六、研究結(jié)論與審計(jì)對(duì)策

（一）研究結(jié)論

本文通過(guò)正義網(wǎng)、中共安徽省紀(jì)律檢查委員會(huì)網(wǎng)站以及安徽省監(jiān)察廳等幾個(gè)途徑，收集了2006年之后到2016年的安徽省落馬地級(jí)官員腐敗案例，對(duì)腐敗官員的人口學(xué)特征、腐敗類型和腐敗原因進(jìn)行了調(diào)查，對(duì)三者進(jìn)行了相關(guān)性分析。研究結(jié)論如下：地市級(jí)政府腐敗官員高學(xué)歷男性為主，“59歲現(xiàn)象”突出；腐敗類型以交易型為主；腐敗原因多樣化，主要包括自身物質(zhì)需求，社會(huì)關(guān)系引發(fā)、貪婪及補(bǔ)償回報(bào)心理等。其中社會(huì)關(guān)系引致的腐敗、各種不健康的社會(huì)心理引致的腐敗所占比重較大。腐敗類型與腐敗動(dòng)因、官員學(xué)歷存在密切關(guān)系，其中社會(huì)關(guān)系引致腐敗動(dòng)機(jī)會(huì)更傾向于采取交易型腐敗，高學(xué)歷官員也更傾向于交易型腐敗。

（二）審計(jì)對(duì)策

政府審計(jì)是反腐倡廉重要工具。政府審計(jì)在腐敗治理中發(fā)揮預(yù)防、揭露、懲治、威懾和警示作用。所謂預(yù)防作用，就是發(fā)現(xiàn)了體制、制度等方面的問(wèn)題并向有關(guān)部門提出改進(jìn)建議以建立健全相關(guān)制度，把權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子里。所謂揭露作用，就揭露和查處違法行為、發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索。所謂懲治作用就是對(duì)腐敗行為進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。所謂威懾和警示作用，就是在審計(jì)的監(jiān)督下，政府公職人員濫用職權(quán)的行為受到威懾和警示。其中，發(fā)現(xiàn)腐敗線索是審計(jì)反腐的基本方式。反腐需要投入大量的反腐資源，而反腐資源有限。在審計(jì)全覆蓋的要求下，審計(jì)資源有限性問(wèn)題將更加突出。在這種情況下，增強(qiáng)審計(jì)反腐的針對(duì)性、降低反腐盲目性、提高反腐效率就顯得尤為重要。因此，審計(jì)在案件查處和發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索過(guò)程中，要充分注意官員的人口學(xué)特征以及產(chǎn)生各種動(dòng)機(jī)的現(xiàn)實(shí)需求和心理因素。

首先，審計(jì)在案件查處中，要高度關(guān)注腐敗官員的人口學(xué)特征，尤其在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，提高接近離退休年齡的領(lǐng)導(dǎo)干部當(dāng)查處力度；將其作為審計(jì)重點(diǎn)，增加審計(jì)力度。

其次，考察被審計(jì)對(duì)象現(xiàn)實(shí)物質(zhì)需要，滿足特定物質(zhì)需要是腐敗發(fā)生重要根源，研究官員的消費(fèi)特點(diǎn)和財(cái)產(chǎn)情況，對(duì)那些具有享樂(lè)主義、物質(zhì)至上和貪圖享受的官員、生活方式比較奢靡和墮落的官員給予更多的關(guān)注。

再次，要充分對(duì)內(nèi)部控制的控制環(huán)境進(jìn)行評(píng)價(jià)。多方了解單位高層官員的價(jià)值觀和心理特征。在物資生活高度豐富的今天，官員很少只是簡(jiǎn)單地為了獲得物質(zhì)滿足而實(shí)施腐敗，在大多數(shù)情況下腐敗是為了滿足物質(zhì)之外的心理需要，如攀比、獲得社會(huì)尊重、補(bǔ)償?shù)?，審?jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該仔細(xì)了解官員的獨(dú)特心理狀態(tài)，以及與之相關(guān)的個(gè)人經(jīng)歷和違規(guī)經(jīng)歷，對(duì)那些政治受挫、已經(jīng)通過(guò)非行賄提拔的官員保持高度警覺(jué)。

最后，注重對(duì)官員社會(huì)關(guān)系的評(píng)估。很多時(shí)候官員本人沒(méi)有腐敗動(dòng)機(jī)，其腐敗動(dòng)機(jī)是其身邊親戚朋友、配偶子女等社會(huì)關(guān)系所引致的。因此，社會(huì)關(guān)系復(fù)雜往往預(yù)示更大腐敗可能性。因此，要在充分尊重官員隱私的情況下，盡量利用媒體公開(kāi)披露信息對(duì)官員的社會(huì)關(guān)系進(jìn)行考察，對(duì)于那些社會(huì)關(guān)系復(fù)雜的官員給予更多關(guān)注。