李曉敏

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭也越來越激烈，企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用越來越成為企業(yè)關(guān)注的問題。由于企業(yè)制度的不健全與體制的不完善，企業(yè)的內(nèi)部控制管理存在著一定的問題，影響著企業(yè)的經(jīng)營效率與可持續(xù)發(fā)展。針對這些問題，筆者結(jié)合自身工作，對企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；問題對策

引言

近年來，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與科技的進(jìn)步都給我國建筑行業(yè)創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。這雖然給國內(nèi)眾多建筑企業(yè)帶來了可觀的收益，但是在市場經(jīng)濟(jì)體制下，建筑企業(yè)原有的內(nèi)部管理模式已經(jīng)越來越難以滿足當(dāng)前社會發(fā)展形勢。因此，為了促進(jìn)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就要在嚴(yán)格的內(nèi)部管理基礎(chǔ)上，做好風(fēng)險預(yù)測、規(guī)劃以及應(yīng)對措施的制定工作，從而在高效防控各風(fēng)險的前提下，提高建筑企業(yè)的市場競爭力。

1內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制具有一定的目的性，控制是為確保企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)，提高企業(yè)的運營效果和效率，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。

2企業(yè)內(nèi)部管理中存在的常見問題分析

2.1企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度不完善

不同的企業(yè)由于自身組織結(jié)構(gòu)、行業(yè)領(lǐng)域、管理人員素質(zhì)的不同，對于內(nèi)部規(guī)章制度的設(shè)計也有著不同的要求。目前，很多企業(yè)的內(nèi)部管理規(guī)章制度體系在建設(shè)上過于機(jī)械呆板，與企業(yè)的實際情況相差較大，造成了企業(yè)一些內(nèi)部規(guī)章制度流于形式，可操作性較差，影響了規(guī)章制度的執(zhí)行，內(nèi)部管理的規(guī)范化水平不高。

2.2管理者內(nèi)部控制意識薄弱

企業(yè)不同于一般企業(yè)，我國的國企業(yè)絕大部分的管理者是行政職務(wù)人員被委派到企業(yè)的，管理者代表國家履行其在企業(yè)的經(jīng)營管理職責(zé)，其并不是企業(yè)資產(chǎn)、權(quán)益的所有者，經(jīng)營管理上也大多數(shù)停留在行政單位的管理觀念上，以行政決策的意見作為企業(yè)的經(jīng)營決策。管理者在日常管理過程中往往做出的決策偏離了企業(yè)的規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制錯亂，財務(wù)風(fēng)險加大，內(nèi)部控制失效，制度流于形式。國有企業(yè)存在個人感情色彩的陋習(xí)，企業(yè)內(nèi)部人員的裙帶關(guān)系復(fù)雜，沾親帶故的人際關(guān)系錯綜復(fù)雜。礙于上層壓力、關(guān)系、面子，以致人為因素的干擾，人控制行為的出現(xiàn)，從而影響企業(yè)內(nèi)部控制不能得到有效的執(zhí)行與落實。

2.3人員的素質(zhì)低

企業(yè)在人員招錄方面存在著裙帶關(guān)系，人情情感色彩濃厚的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部的人員團(tuán)隊意識淡薄，自我意識盛行，私心私利重，人員思想觀念素質(zhì)低。安逸穩(wěn)定的工作環(huán)境、淘汰考核機(jī)制的缺失，人員只進(jìn)不出，企業(yè)人員編制超編。企業(yè)內(nèi)部人員工作懶散，工作效率低，文化知識、業(yè)務(wù)技能自我提升匱乏。再完善的內(nèi)部控制制度，在人員素質(zhì)低會造成執(zhí)行過程中產(chǎn)生偏差，甚至失效。

3現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部管理的實施策略

3.1嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部管理制度

內(nèi)部管理工作是否能夠有序開展，很大程度上依賴于企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。在企業(yè)的內(nèi)部管理方面，首先，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身實際，制定一整套行之有效的管理制度，特別是將企業(yè)的組織制度、財務(wù)制度、人員管理制度、生產(chǎn)管理制度、崗位責(zé)任制度、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量管理制度、成本管理制度等逐一進(jìn)行明確，提高企業(yè)內(nèi)部制度管理的精細(xì)化水平，確保企業(yè)經(jīng)營管理各個階段每項工作都能夠有序的推進(jìn)。其次，應(yīng)該重點抓好制度的執(zhí)行控制，企業(yè)應(yīng)該注重加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，一方面將有關(guān)的制度規(guī)定在企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)的宣傳培訓(xùn)，確保部門、員工牢記企業(yè)管理制度，自覺按照制度開展工作。另一方面，抓好考核，針對各項管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價分析，確保制度真正得到落實。

3.2提高管理者的內(nèi)部控制意識

企業(yè)管理者作為企業(yè)的CEO，應(yīng)跳出行政管理的思維與管理理念，管理者要清晰認(rèn)識到完善的內(nèi)部控制，需要由決策者營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境的氛圍。管理者對內(nèi)部控制的重視與制度監(jiān)督執(zhí)行落實的力度，能夠直接影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與實施的有效性。管理者應(yīng)大力推動企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與體制的完善，堅持貫徹落實內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與落實。加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督管理，提高企業(yè)全體人員的內(nèi)部控制意識，避免人控制，一切管理遵守企業(yè)的各種規(guī)章制度執(zhí)行與落實，嚴(yán)格把好企業(yè)脈搏，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，管理者任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，小組負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)和日常事務(wù)工作，制定內(nèi)部控制手冊并組織落實，明確各部門對于內(nèi)部控制的權(quán)利和義務(wù)。

3.3提高人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)提供的是人員職業(yè)發(fā)展與能力發(fā)揮施展的平臺，裙帶關(guān)系、上層壓力不能成為國有企業(yè)發(fā)展的絆腳石。內(nèi)部控制的執(zhí)行與落實需由企業(yè)全體人員共同完成的，而不是只靠管理者、部門負(fù)責(zé)人或部分人員來完成與實現(xiàn)的。首先，建立健全的企業(yè)人員錄用制度，嚴(yán)格對錄用人員進(jìn)行考核，優(yōu)勝劣汰。其次，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部人員的素質(zhì)培訓(xùn)，提高部門之間、人員之間的協(xié)同合作，增強(qiáng)團(tuán)隊的凝聚力。再次，加強(qiáng)人員的業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，提高工作效率。

3.4按照現(xiàn)代化企業(yè)要求轉(zhuǎn)變企業(yè)管理模式

在企業(yè)管理模式的轉(zhuǎn)變上，企業(yè)的管理層首先應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變管理理念，特別是針對當(dāng)前外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的不斷變化，以及現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理體系的更新，自覺轉(zhuǎn)變管理理念，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。在管理模式的轉(zhuǎn)變上，企業(yè)應(yīng)該高度重視信息化、智能化在企業(yè)管理中的運用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理信息化建設(shè)水平，特別是建立系統(tǒng)完善的內(nèi)部管理信息平臺、智能決策系統(tǒng)，及時全面的對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各類信息數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、整理、分析，為企業(yè)管理決策提供科學(xué)依據(jù)。在管理方式的轉(zhuǎn)變上，應(yīng)該將財務(wù)管理作為重點，將定額管理、預(yù)算管理、資金審批管理等有機(jī)統(tǒng)一，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動納入大財務(wù)管理范疇，確保每項工作都得到有效控制。

結(jié)束語

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)該高度重視內(nèi)部管理的作用，特別是按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求，積極轉(zhuǎn)變企業(yè)管理理念，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，以提高企業(yè)的整體管理水平。