汪學兵+宋銳+肖海曦+臺稷+李雪

摘要：為貫徹落實國家電網(wǎng)公司關(guān)于全面推進營財一體化建設(shè)工作要求，國網(wǎng)供電公司（以下簡稱公司）結(jié)合目前營銷和財務協(xié)同中存在的問題，開展深入分析，提出相應管控措施，深化促進業(yè)財協(xié)同融合，為夯實電費電價基礎(chǔ)工作，防范了電費風險，以及公司可持續(xù)發(fā)展提供了堅強支撐。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；營財融合

一、營財融合存在的主要問題

電費收入管理是供電企業(yè)財務管理的核心部分之一，是企業(yè)經(jīng)濟效益的根源，一直以來，財務與營銷系統(tǒng)各自為政，在國家電網(wǎng)公司全面推進營財一體化建設(shè)工作要求后，仍存在下述問題。

1.營銷數(shù)據(jù)統(tǒng)計規(guī)則有差異。根據(jù)國網(wǎng)公司“營銷管明細、財務管總賬”職責劃分的原則，營財數(shù)據(jù)應保持口徑一致。目前，營財系統(tǒng)在電費發(fā)行確認、應收款項余額和預收款項確認等環(huán)節(jié)規(guī)則不統(tǒng)一，公司營銷部門反映無法提供營財集成數(shù)據(jù)的月末時點數(shù)，包括應收電費、預收電費、業(yè)務費等各項業(yè)務數(shù)據(jù)，造成公司不能準確掌握同一時間節(jié)點營財數(shù)據(jù)的對應情況，電費資金管理存在風險。

2.電費戶未達賬清理不及時，存在3個月以上未達賬。一是對銀收企未收不明款項清理力度不夠。按照營銷銷賬原則，對部分電力用戶轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金繳納的電費，無法對應到電費的表戶號，因此無法銷賬，即便對應有明確付款單位，但由于未明確電表戶號，這樣也會造成無法銷賬。對于這些情況，只有待用戶持轉(zhuǎn)賬回單（或者繳款單）到供電營業(yè)大廳辦理銷賬手續(xù)時才能清理。二是個別縣公司存在企收銀未收情況，大大增加了電費資金管理風險。由于前端營銷部門為提高電費回收為了電費回收考核指標，對于部分在途電費提前確認電費回收，造成公司存在企收銀未收未達賬現(xiàn)象。

二、原因分析及相關(guān)措施

（一）營財數(shù)據(jù)差異原因分析

一是公司居民電費跨月發(fā)行因素影響.為提高電費回收率，目前公司居民電費實行跨月發(fā)行，即當月發(fā)行次月電費，當月實收電費包括了上月電費、本月電費及下月電費，但營銷提前發(fā)行電費憑證當月不傳財務，而實收憑證當月集成沖減財務應收電費余額，以至于財務賬面的當月應收與實收數(shù)據(jù)不匹配，造成與營銷欠費數(shù)據(jù)的差異。二是當月營銷系統(tǒng)中預收轉(zhuǎn)實收因素影響。每月末，營銷打包集成當月預收電費轉(zhuǎn)實收電費數(shù)據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)金額可由人為控制，該影響因素會導致應收數(shù)據(jù)虛增或虛減，若結(jié)轉(zhuǎn)金額（包含以前月份結(jié)余+當月）大于當月實際發(fā)生的金額，會導致財務賬面應收余額虛減。若未全額結(jié)轉(zhuǎn)，則導致財務賬面應收余額虛增。三是營銷系統(tǒng)在途業(yè)務影響。月末營銷在收到客戶繳納的電費并完成營銷系統(tǒng)銷賬操作，該客戶在營銷系統(tǒng)中已不再欠費，但相關(guān)款項未進電費賬戶（資金在途）或相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)尚未傳遞財務系統(tǒng)生成財務憑證（業(yè)務在途），待次月收到資金或業(yè)務數(shù)據(jù)后進行到賬確認，造成營銷系統(tǒng)欠費余額與財務應收電費余額產(chǎn)生時間性差異，常見于在途支票、第三方代收的款項以及由押款車押運的現(xiàn)金等。

相關(guān)措施

一是營銷系統(tǒng)中開發(fā)配置電費賬務數(shù)據(jù)時點統(tǒng)計查詢功能，以滿足營財數(shù)據(jù)按照時點追溯核對查詢的需求，實現(xiàn)營財數(shù)據(jù)同質(zhì)化管理。二是營銷系統(tǒng)對收到的用戶電費明細進行歸屬月份標識，以區(qū)分客戶繳納電費應歸屬的具體月份，實現(xiàn)應收和實收信息匹配。三是營銷系統(tǒng)中開發(fā)配置在途臺賬管理功能，統(tǒng)計形成月末靜態(tài)臺賬數(shù)據(jù)，用于處理長期未進行到賬確認的營銷在途。在月末，對到賬確認結(jié)果進行營銷在途認定，并更新營銷在途臺賬，同步進行賬務處理。次月銀行到賬后，勾選營銷在途臺賬中的記錄進行到賬確認。四是借鑒銀行存款余額調(diào)節(jié)表對賬邏輯，設(shè)計《營財數(shù)據(jù)應收/預收余額差異調(diào)節(jié)表》模版，并在營銷系統(tǒng)中配置，優(yōu)化營銷數(shù)據(jù)統(tǒng)計功能，實現(xiàn)系統(tǒng)自動取數(shù)，按月核對、出具營銷欠費數(shù)據(jù)與財務應收電費余額數(shù)據(jù)調(diào)節(jié)表。

（二）電費戶存在長期未達賬原因分析

主要為銀行對賬單無相關(guān)客戶信息，無法與客戶取得聯(lián)系；同一客戶，多個客戶號，繳費信息無法確定具體對應客戶號；繳費客戶已不存在或已在營銷系統(tǒng)中銷戶；公司已與代收第三方解除代收業(yè)務合同，無法進行核實；部分客戶反饋無法查實相關(guān)款項，拒絕前往公司營業(yè)廳辦理。

相關(guān)措施

一是制定未達賬清理方案，落實職責，定期清理。根據(jù)“不得出現(xiàn)3個月以上銀行未達款項”的要求，公司制定了電費戶未未達賬清理方案，按照“營銷管明細賬，財務管總賬”的原則，明確營銷部為未達賬清理業(yè)務歸口管理部門，及時開展未達賬項清理；協(xié)調(diào)清理過程中出現(xiàn)的各種問題。財務部負責電費戶銀行余額和財務賬面余額總體核對、清理情況通報和清理結(jié)果考核工作。同時明確清理流程節(jié)點和時限要求，開展周通報并考核。二是增加電費電價會計“回退”功能。對于月底對賬發(fā)現(xiàn)存在的企收銀未收情況，允許財務人員將相應憑證回退，避免營銷部門為了電費回收考核而提前確認收款所造成的電費資金風險。

三、工作展望

一是進一步調(diào)整機構(gòu)設(shè)置。由于營銷承擔收入管理、實收對賬、票據(jù)管理和憑證管理等財務崗位職能，按照責權(quán)利對等的管理原則，應增加營銷電費賬務人員，這些電費賬務人員應持會計證上崗，崗位設(shè)置和人才評定按照財務專業(yè)管理。當然，從提升管理效率和專業(yè)化管理水平來講，該賬務班最好能夠從公司營銷部調(diào)整到財務部管轄。

二是建立銀企信息互聯(lián)，實現(xiàn)自動化銷賬。按照營銷銷賬流程，公司營銷部門在營銷系統(tǒng)根據(jù)電費收取信息對應收電費進行一次銷根，根據(jù)資金到賬信息進行到賬確認，完成二次銷根。倘若，公司能夠與銀行協(xié)作，建立銀企信息互聯(lián)，包括電費用戶名稱、電表戶號等信息共享，推進銀行到賬信息電子化，到賬確認銷根自動化。

三是建立公司預付費管理體系。有效規(guī)避了公司為電費回收指標考核而開展的提前發(fā)行、提前預收轉(zhuǎn)實收的問題，同時在預付費時直接對應到電表戶號，有效減少了電費戶未達賬問題，大大夯實了營財協(xié)同融合基礎(chǔ)，提升公司電費管理和資金管理水平。endprint