綦廷玉

摘要：近年來(lái)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的影響下，發(fā)展緩慢。其中物資貿(mào)易企業(yè)也面臨著更加嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境，給企業(yè)管理提出了更高的要求，而財(cái)務(wù)管理是物資貿(mào)易企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，直接反映了企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。因此如何做好企業(yè)的財(cái)務(wù)控制工作，是當(dāng)前物資貿(mào)易企業(yè)需要解決的首要問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)控制；物資貿(mào)易

物資貿(mào)易企業(yè)要想在市場(chǎng)上擁有一席之地，不僅需要從公司管理理念、機(jī)構(gòu)設(shè)置、預(yù)算等方面進(jìn)行調(diào)整，還需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力，有效提高企業(yè)的運(yùn)作效率。筆者結(jié)合多年在物資貿(mào)易企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，談了所在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效措施，并提出了一些改進(jìn)措施。

一、貴州大唐物資有限公司發(fā)展現(xiàn)狀

貴州大唐物資有限公司是一家主要進(jìn)行物資集中采購(gòu)及配送的綜合性物資公司，具體包括建材批發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)配送、多式聯(lián)運(yùn)、供應(yīng)鏈管理等。公司旨在發(fā)展成為一家集多功能為一體，輻射范圍廣的區(qū)域性物資貿(mào)易企業(yè)。公司發(fā)展正處于起步階段，主要受當(dāng)?shù)貐^(qū)域一些重點(diǎn)企業(yè)的委托進(jìn)行相關(guān)物資的采購(gòu)和配送。優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)控制能力讓本公司在短時(shí)間內(nèi)在物資貿(mào)易行業(yè)中取得了巨大的進(jìn)步，尤其是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制措施有效提高了公司風(fēng)險(xiǎn)防控能力，實(shí)現(xiàn)了銷售業(yè)績(jī)的穩(wěn)增長(zhǎng)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)行內(nèi)控措施

1.加強(qiáng)公司資金集中管理

為了保證公司的經(jīng)營(yíng)效率和資產(chǎn)償付能力，必須成立單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理部門，進(jìn)行公司內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，繼而保證了公司資金的供需平衡，增加了公司的信用度以及融資能力。由財(cái)務(wù)部門管理公司內(nèi)部信貸以及資金流向，一方面提供了可靠的信貸支持，另一方面實(shí)現(xiàn)了公司空閑資金的保值增值。為了保證公司的籌資效益，在對(duì)外擴(kuò)展時(shí)，貸款時(shí)以公司名義對(duì)外擔(dān)保，有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)和成本。

2.加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

變化多端的市場(chǎng)環(huán)境會(huì)給物資貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)控制帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，因此公司財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控意識(shí)，最大限度地預(yù)防和減少由風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。包括3點(diǎn)：

（1）成立風(fēng)險(xiǎn)控制小組。為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，公司成立以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)防控小組，其他成員主要包括財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、營(yíng)銷總監(jiān)、分管物資貿(mào)易的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)核算主管以及相關(guān)的財(cái)務(wù)人員。

（2）加強(qiáng)員工職業(yè)道德修養(yǎng)的法律意識(shí)。公司應(yīng)制定完善嚴(yán)格的物資貿(mào)易采購(gòu)內(nèi)控制度來(lái)有效規(guī)避公司員工出現(xiàn)違紀(jì)違法風(fēng)險(xiǎn)。公司各部門員工都應(yīng)簽署《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》，形成清廉的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，保證公司人人守法、守規(guī)、講誠(chéng)信，對(duì)于違背公司制度、瀆職、徇私舞弊以及違法的人員采取相應(yīng)的嚴(yán)厲措施。在公司內(nèi)部實(shí)行績(jī)效掛鉤機(jī)制，將人事制度和薪資制度結(jié)合起來(lái)，充分調(diào)動(dòng)員工積極性，避免出現(xiàn)員工為了個(gè)人利益而做出有損公司利益的事情，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）組織風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)。為了加強(qiáng)公司員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以定期組織風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)，尤其是針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制方面。提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造了良好學(xué)習(xí)氛圍和文化氛圍，提升員工專業(yè)素養(yǎng)和綜合業(yè)務(wù)能力。

三、改進(jìn)措施

1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理流程控制

物資貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)控制中，應(yīng)收賬款的控制和管理是主要的組成部分，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的刺激下，是否能夠及時(shí)收回整塊，關(guān)系著整個(gè)公司的生存和發(fā)展。尤其是近年來(lái)物資貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收賬款逐漸增多，應(yīng)收賬款管理不當(dāng)將直接影響公司財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。應(yīng)收賬款管理應(yīng)從以下三個(gè)流程進(jìn)行管理：

（1）事前。物資貿(mào)易相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)全面收集客戶經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及信譽(yù)等資料，并進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)。每個(gè)客戶建立一個(gè)信用賬戶，評(píng)估其信用額度和風(fēng)險(xiǎn)，再根據(jù)公司的制度開出一定信用額度，避免出現(xiàn)客戶用虛假公司信息進(jìn)行詐騙，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力。

（2）事中。除了和客戶簽訂供銷合同外，還需要安排專人進(jìn)行貨物跟蹤，掌握貨物的收貨點(diǎn)、用途以及使用情況，避免出現(xiàn)客戶倒貨、騙貨的現(xiàn)象，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌控能力。

（3）事后。核算部定期將數(shù)據(jù)提交給財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心及時(shí)更新應(yīng)收賬款，并反饋給公司的物資貿(mào)易部和營(yíng)銷部，相關(guān)人員再根據(jù)事中簽訂的合同進(jìn)行收款。出現(xiàn)未能及時(shí)收回應(yīng)收賬款的情況時(shí)，需要對(duì)客戶發(fā)出催收通知單。針對(duì)一些已經(jīng)逾期2個(gè)月或是賬款超出了授予額度的時(shí)，公司財(cái)務(wù)中心及時(shí)通知相關(guān)部門不再向該客戶供貨，并且安排專門的人員到客戶公司催收應(yīng)收賬款，關(guān)注客戶公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)張。

2.構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中一種有效的監(jiān)督制度，在公司內(nèi)部建立由公司董事負(fù)責(zé)的審計(jì)法律部門，和審計(jì)單位分開。該部門定期或隨機(jī)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、管理以及管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，注重對(duì)公司重點(diǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)審計(jì)，最后將審計(jì)報(bào)告提交給公司董事。公司董事可以根據(jù)審計(jì)報(bào)告，評(píng)估公司管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，有效提高公司管理者的管理和決策能力，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制能力。

3.優(yōu)選貨物供應(yīng)商

公司在選擇采購(gòu)貨物時(shí)，應(yīng)該選擇信譽(yù)高、貨物合格、價(jià)格適宜的供應(yīng)商，對(duì)每一個(gè)供應(yīng)商建立信息系統(tǒng)，對(duì)其商品種類、質(zhì)量、價(jià)格、信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況、供貨條件等進(jìn)行詳細(xì)記錄，然后由風(fēng)控小組決定供應(yīng)商。嚴(yán)格審查預(yù)付款，仔細(xì)審查是否有客戶下單的書面憑證，核對(duì)并保存好相關(guān)款項(xiàng)票據(jù)。

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