李婷婷

【摘 要】隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，財務(wù)公司越來越注重運用先進的管理經(jīng)驗以及相關(guān)的科學(xué)制度來進行公司的資金的管理，文章就是以財務(wù)公司的資金管理為研究中心，進而開展一系列的研究，其目的在于促進財務(wù)公司資金管理的科學(xué)化。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司；資金管理；研究

一、財務(wù)公司的相關(guān)概念

（一）財務(wù)公司的基本內(nèi)涵

我國的財務(wù)公司興起于20世紀(jì)初期，其主要是從事中長期金融服務(wù)，一般而言，財務(wù)公司是商業(yè)銀行的附屬機構(gòu)，但是，在我國境內(nèi)，財務(wù)公司并非商業(yè)銀行的附屬機構(gòu)，而是大型集團下面的非銀行機構(gòu)。我國的財務(wù)公司是在《公司法》的基礎(chǔ)之上建立的，在集團公司發(fā)展到一定階段時，其金融服務(wù)單靠商業(yè)銀行已經(jīng)不能得到滿足，因此，財務(wù)公司就順勢而生，由集團公司的財務(wù)部門分化出來，專門從事與該公司有關(guān)的金融服務(wù)，使得財務(wù)公司的金融服務(wù)更加具有針對性。

（二）財務(wù)公司的特點

從大體上講，財務(wù)公司有三大特點：第一，以該公司的金融服務(wù)為中心。財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍十分廣泛，但都只能從事與該公司相關(guān)的金融服務(wù)，譬如提供結(jié)算，匯票，存貸款等業(yè)務(wù)；第二，具有嚴(yán)重的依賴性，由于財務(wù)公司是由集團分化而來的，因此，財務(wù)公司的運轉(zhuǎn)的資金都是來源于集團的內(nèi)部，因此，資金也就要運用到集團的服務(wù)上面；第三，財務(wù)公司的主體是集團，它除了接受集團的監(jiān)督之外，由于其提供是金融服務(wù)，還要進一步的接受銀監(jiān)局的監(jiān)督。

二、集團財務(wù)公司的資金管理分析

（一）報賬模式

報賬模式是母公司與子公司之間常用的結(jié)賬的一種方式，子公司通過向母公司進行報賬，進而進行統(tǒng)一的支付結(jié)算，一般而言，報賬模式又進一步的劃分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式以及撥付備用金模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式，是最常見的報賬模式，也是運用最廣泛的一種報賬模式，即每個子公司都不單獨的設(shè)賬，一切的收支活動全都集中在集團內(nèi)部開展，集團具有絕對的控制權(quán)；撥付備用金模式，即體現(xiàn)了預(yù)算的概念，各子公司都嚴(yán)格的按照預(yù)算來開展活動，這樣能進一步的優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理。

（二）結(jié)算模式

集團的結(jié)算活動一般在財務(wù)公司中開展，由專門的結(jié)算部門進行統(tǒng)一的結(jié)算，除此之外，結(jié)算部門還可以統(tǒng)籌資金的運轉(zhuǎn)，短時間的調(diào)配資金，以達(dá)到資金能夠更好的發(fā)揮其功能以及作用。結(jié)算模式一般的運轉(zhuǎn)方式為：各個子公司分別的在結(jié)算部門進行結(jié)算，相互之間并不影響，再由結(jié)算部門進一步的在集團的內(nèi)部銀行進行最后的金融結(jié)算，一方面提高了各個公司結(jié)算的效率，使得整個賬務(wù)一目了然，另一方面，完善了集團的財務(wù)管理，避免了相關(guān)工作人員的徇私舞弊。

（三）內(nèi)部運作模式

一般而言，集團的內(nèi)部運作模式一般為：集團在其內(nèi)部銀行開戶，其下屬的子公司也在內(nèi)部銀行開戶，一方面，所有的現(xiàn)金的往來全都是在其內(nèi)部銀行中開展的，譬如母公司與子公司之間的現(xiàn)金的往來以及子公司之間的現(xiàn)金的往來；另一方面，內(nèi)部銀行將資金統(tǒng)一的下放到母公司中，再由母公司根據(jù)各子公司之間的實際的資金的運轉(zhuǎn)的情況，將資金進行統(tǒng)一的分配，進而提高了母公司對其子公司的管理，同時也提高了資金的使用效率，促進母公司以及子公司的共同的發(fā)展。

（四）現(xiàn)金池模式

“現(xiàn)金池”的提出，依托了現(xiàn)代的科學(xué)技術(shù)，即互聯(lián)網(wǎng)計算機技術(shù)?，F(xiàn)金池模式，即是由母公司出面建立現(xiàn)金池，并完善相關(guān)的互聯(lián)網(wǎng)平臺，從而實現(xiàn)在不擾亂子公司正常經(jīng)營的情況下，實現(xiàn)自己的同區(qū)域以及跨區(qū)域的調(diào)配，將資金從富裕的子公司重新調(diào)配到資金缺乏的區(qū)域當(dāng)中，已達(dá)到平衡集團資金，提高集團資金的使用效率，從而促進同區(qū)域以及跨區(qū)域的子公司共同的發(fā)展，進而實現(xiàn)集團利益的最大化。

三、集團財務(wù)公司的資金管理的問題

（一）部門之間報賬混亂

各個子公司在報賬時都希望自身利益最大化，所在報賬的時候就會有一些不合規(guī)的票據(jù)，甚至采取一些不合規(guī)的手段，利益的驅(qū)使使得子公司在報賬時并不都是按照公司的報賬制度來進行規(guī)范化的報賬，這就導(dǎo)致了財務(wù)公司的報賬工作十分的繁重，需要投入大量的人力以及物力來進行子公司的報賬的審核，嚴(yán)重的話會導(dǎo)致公司財務(wù)的漏洞，進而影響公司的財務(wù)管理。

（二）財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)欠缺

財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)欠缺，體現(xiàn)在部分財務(wù)人員在進行財務(wù)工作處理時，工作的操作流程不規(guī)范，且票據(jù)的分類以及處理不能做到清晰明了，工作態(tài)度不端正，其主要原因在于部門財務(wù)人員是剛出門的大學(xué)生，其理論知識相當(dāng)豐富，但是實際的經(jīng)驗卻是十分匱乏的，不能很好的將理論知識與實際的工作相結(jié)合，這就導(dǎo)致了集團財務(wù)公司的工作效率不高，工作不嚴(yán)謹(jǐn)。

（三）相關(guān)制度不完善

相關(guān)制度不完善，一方面，是指財務(wù)制度的不完善，不能解決所有的財務(wù)問題，在實際財務(wù)工作的開展中可能會出現(xiàn)部分的財務(wù)問題，無章可循，這就導(dǎo)致了財務(wù)管理混亂，嚴(yán)重的擾亂了集團財務(wù)公司的秩序；另一方面，相關(guān)制度的不完善還包含了集團財務(wù)公司的用人制度，即財務(wù)公司的在用人方面要舉賢避親，從而避免將財務(wù)公司變成為“家族企業(yè)”。

四、促進集團財務(wù)公司的資金管理的措施

（一）完善報賬流程

完善報賬流程，集團財務(wù)公司可以從兩方面著手，一方面，規(guī)范報賬流程，嚴(yán)格的，規(guī)范的報賬流程是財務(wù)公司對子公司的一種束縛管理，將報賬過程中可能出現(xiàn)的問題進行假設(shè)性的預(yù)想，并及時的完善解決的措施，進而保證報賬流程的規(guī)范化，即每一個問題都有章可循，有制可依；另一方面，加強報賬的監(jiān)督工作，從外部出發(fā)，加強報賬流程的監(jiān)督，對于違反財務(wù)公司報賬制度的子公司給予一定的處罰，進而警示其他的子公司。

（二）加強相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

加強相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，可以從財務(wù)人員的崗前培訓(xùn)做起，一方面，加強新入職的財務(wù)人員的工作實際操作能力，并且采取一帶一的培訓(xùn)模式，即經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員與新入職的財務(wù)人員一對一配合，以老帶新；另一方面，加強新入職的財務(wù)人員對公司財務(wù)條例的培訓(xùn)，使之能夠清楚明白的熟知財務(wù)公司的規(guī)章制度，進一步的規(guī)范新入職財務(wù)人員的工作流程。

（三）完善集團的管理制度

集團應(yīng)對其附屬的財務(wù)公司做到嚴(yán)加管理，一方面，是其運營的管理，對財務(wù)公司的資金來源以及資金的使用嚴(yán)加管理，避免出現(xiàn)資金漏洞，進而影響到集團的政策經(jīng)營；另一方面，定期對集團的財務(wù)公司進行考核，及時淘汰不適合集團發(fā)展的規(guī)章制度，并與此同時引進先進的科學(xué)的技術(shù)與財務(wù)經(jīng)驗，使之不斷的進行科學(xué)化的管理，進而為整個集團提供更好的金融服務(wù)。

五、結(jié)束語

集團的財務(wù)公司的建立，對于集團而言是一次金融方面的突破，文章就是以集團財務(wù)公司的資金管理為研究對象開展了一系列的研究，主要研究了四大方面，并根據(jù)研究中發(fā)現(xiàn)的問題提出了有針對性的解決措施，其目的在于，一方面，促進集團財務(wù)公司更好的發(fā)展，進而為集團提供更多優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)；另一方面，呼吁集團重視財務(wù)公司的發(fā)展以及財務(wù)公司的資金的管理，進而實現(xiàn)集團的發(fā)展與財務(wù)公司的發(fā)展，實現(xiàn)雙贏的局面。

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