狄君華

摘要：企業(yè)要想長遠穩(wěn)步的發(fā)展，就要求企業(yè)資金能夠有效運作保證。然而大量的票據(jù)會占用公司的資金成本，是企業(yè)的經(jīng)濟效益受到影響。本文我們就對企業(yè)票據(jù)集中管理模式進行深入研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；票據(jù)；集中管理

在我國，票據(jù)在資金配置、風險分散以及對于流動性的管理等等許多方面都具有十分重要的作用。票據(jù)是一種比較重要的支付工具，在經(jīng)濟的發(fā)展過程當中，其重要性也是越來越明顯。當前，票據(jù)對貸款的替代效應(yīng)明顯，企業(yè)在貿(mào)易結(jié)算中使用票據(jù)的概率大幅提升，有效的票據(jù)管理顯得尤為重要。但是在許多企業(yè)當中，票據(jù)都是獨自保管、分散管理，信息共享程度低的問題十分普遍。所以只有對票據(jù)進行集中管理，才能夠提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。

一、企業(yè)票據(jù)管理的現(xiàn)狀

（一）對票據(jù)進行分散管理的風險大。如果不對票據(jù)進行集中管理的話，對于票據(jù)的保管以及使用來說其風險相對比較大。許多企業(yè)都會把票據(jù)存放到保險柜當中，因為如果這些票據(jù)丟失或者是被破壞的話，會給企業(yè)帶來許多麻煩還有可能是企業(yè)的經(jīng)濟利益受損。

（二）對票據(jù)進行分散管理的利用效率不夠高。如果運用分散管理模式的話，票據(jù)通常來說都是持有到期，還有就是背書轉(zhuǎn)讓以及貼現(xiàn)，都會使得票據(jù)不能夠很好的發(fā)揮其作為準現(xiàn)金的那種比較靈活的流轉(zhuǎn)功能。

（三）對票據(jù)進行分散管理的成本比較高。在對票據(jù)進行分散管理時， 企業(yè)會遭遇許多問題，比如票據(jù)的保證金還有貼現(xiàn)利息都比較高。對于商業(yè)承兌匯票來說，其流通度比較低；而對于銀行承兌匯票來說，其保證金比較高。

（四）對票據(jù)進行分散管理的信息共享程度比較低。對票據(jù)進行分散管理，企業(yè)的每個單位都掌握著各不相同的票據(jù)信息，使得企業(yè)的票據(jù)信息十分分散。企業(yè)不能夠很好的全面透徹的掌握整個企業(yè)內(nèi)部的全部信息，也不能夠很好的對內(nèi)部的票據(jù)進行有效的管控以及風險防范。

二、企業(yè)票據(jù)集中管理的必要性

票據(jù)在我國是十分重要的一種支付工具，其在許多方面都占據(jù)著不可或缺的重要地位，比如資金配置、風險分散以及對于流動性的管理等等。在金融界，票據(jù)發(fā)揮的作用也是越來越重要。近些年以來，中國的企業(yè)業(yè)務(wù)量不斷擴大，經(jīng)營規(guī)模也在不斷發(fā)展，票據(jù)結(jié)算在企業(yè)資金運作當中的地位也是在不斷地增大。

在企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，票據(jù)結(jié)算在其中占據(jù)的比重也是在逐漸擴大，但是在這當中也存在著許多的問題：各分部的票據(jù)管理不夠集中、信息還比較分散等等。公司不能夠總體的將票據(jù)資源集中到一起，使得票據(jù)的使用效益沒有辦法得到最大程度的發(fā)揮，甚至還會招致許多風險。將票據(jù)進行集中管理，使得企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)對票據(jù)的集中管理，能夠更好地做到資源共享，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

三、企業(yè)票據(jù)集中管理模式選擇

綜合以上分析可知對票據(jù)進行分散管理有不少弊端，為了增強企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，企業(yè)對于票據(jù)的管理方式都開始從原來的分散的管理模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榧械墓芾砟Ｊ?。進一步分析可以看出，現(xiàn)在企業(yè)的票據(jù)集中管理模式大概的可以劃分為四種模式：票據(jù)實物集中管理、票據(jù)虛擬集中管理還有票據(jù)內(nèi)部貼現(xiàn)管理以及票據(jù)池綜合管理。

（一）票據(jù)實物集中管理模式。對于票據(jù)的實物集中管理模式就是指企業(yè)用行政手段發(fā)布命令，將企業(yè)內(nèi)部的全部商業(yè)票據(jù)都統(tǒng)一起來，集中到企業(yè)總部。然后通過總部的結(jié)算中心或者是找財務(wù)公司進行統(tǒng)一的集中管理，集中統(tǒng)一的負責票據(jù)收入以及支出預(yù)算的報表編制、對票據(jù)進行管理以及作相應(yīng)的會計記錄。

（二）票據(jù)虛擬集中管理模式。虛擬集中管理模式從本質(zhì)上來說，就是對票據(jù)信息進行集中管理。其主要包含的內(nèi)容有以下幾個方面：對于票據(jù)的收入以及支出統(tǒng)一的進行集中整理，通過對票據(jù)信息進行集中整理的方式對企業(yè)票據(jù)的收支情況進行監(jiān)督控制。

（三）票據(jù)的內(nèi)部貼現(xiàn)管理模式。內(nèi)部貼現(xiàn)管理模式指的就是公司的各分部在想要吸收資金時，只要把他們內(nèi)部的票據(jù)貼現(xiàn)給公司總部的財務(wù)公司。和上面的兩種模式相比，他利用的不是行政命令的手段而是自然經(jīng)濟手段，更加容易推廣。

（四）票據(jù)池綜合管理模式。其是指用還沒有到期的商業(yè)票據(jù)利用其可以代保管的功能，對之前傳統(tǒng)的票據(jù)代保管功能進行擴展。其利用票據(jù)信息的靈活性，能夠?qū)α鲃淤Y金進行盤活，可以實現(xiàn)票據(jù)信息自身價值的最大化。當今時代，商業(yè)銀行都早已形成了比較系統(tǒng)完備的“票據(jù)池”管理模式。

目前主要有兩種票據(jù)池管理模式可以促使企業(yè)實行票據(jù)集中管理。一種是企業(yè)直接通過銀行的“票據(jù)池”業(yè)務(wù)完成，這種模式適用于單一企業(yè)、集團內(nèi)企業(yè)，或沒有財務(wù)公司的集團企業(yè)，容易在集團內(nèi)產(chǎn)生多個“票據(jù)池”，不能實現(xiàn)真正的信息共享，票據(jù)效益最大化；另一種是有財務(wù)公司的企業(yè)，借助財務(wù)公司金融平臺職能，建立以財務(wù)公司為主導(dǎo)的“票據(jù)池”。這種模式是由企業(yè)的財務(wù)公司憑借銀行對其授信情況，牽頭選擇一家或幾家服務(wù)好、條件優(yōu)惠、符合企業(yè)成員單位地域分布的銀行合作，實現(xiàn)票據(jù)的收取、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收、質(zhì)押融資等業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理。這種模式可以使成員企業(yè)加強票據(jù)的安全管理、減少財務(wù)費用、節(jié)約融資成本，而且可以增加收益，甚至可以將持有的票據(jù)通過財務(wù)公司轉(zhuǎn)化為貸款。該模式借助銀行系統(tǒng)，不僅適合小型財務(wù)公司，也適合大型集團財務(wù)公司。

四、小結(jié)

綜上可知，對企業(yè)票據(jù)進行集中管理是一種必然的發(fā)展趨勢。有利于企業(yè)對其內(nèi)部的票據(jù)信息有一個全面的統(tǒng)計分析，最大程度免除企業(yè)對票據(jù)風險隱患的擔憂，有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最

大化。

參考文獻：

[1]鐘誠元.電子票據(jù)"助推"企業(yè)資金管理集中化.鋼鐵行業(yè)信息化國際研討會，2011.

[2]陳芝清.集團公司票據(jù)集中管理若干問題探討[J].知識經(jīng)濟，2014.

（作者單位：山西潞安礦業(yè)（集團）有限責任公司）