邱燕

摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，中小企業(yè)開(kāi)始越來(lái)越重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建，期望企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中通過(guò)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系及時(shí)精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。本文結(jié)合中小水電企業(yè)特點(diǎn)，對(duì)我國(guó)中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探索，針對(duì)存在的薄弱環(huán)節(jié)改進(jìn)完善，提出中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范和控制體系措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警管理

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制中的重要組成部分，其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中是一支具有創(chuàng)新活力和頑強(qiáng)生命力的社會(huì)組織機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)群體是一個(gè)龐大的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，在數(shù)量上，占據(jù)了我國(guó)不同規(guī)模經(jīng)濟(jì)主體的半壁江山，隨著中小企業(yè)的社會(huì)地位不斷上升，他們已成為支撐國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的重要支點(diǎn)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)的今天，各行各業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度越來(lái)越激烈，中小企業(yè)特別是水利水電企業(yè)開(kāi)始越來(lái)越重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建，期望企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的作用。能夠及時(shí)精準(zhǔn)預(yù)測(cè)、發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

一、中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征及形成原因分析

（一）中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)、收益分配活動(dòng)四方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，受到各種不確定因素影響使企業(yè)的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益出現(xiàn)偏差，造成損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)。中小水電企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中有風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性和風(fēng)險(xiǎn)的必然性，和其它中小企業(yè)一樣，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)刻都存在，經(jīng)營(yíng)的收益性有著不確定性、同樣需要激勵(lì)性的特點(diǎn)，收益性特征與風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越小收益越低；多種并存的財(cái)務(wù)關(guān)系使企業(yè)行為變得復(fù)雜，無(wú)形中也增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)；只有通過(guò)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中采取相關(guān)技術(shù)手段，進(jìn)行合理有效地應(yīng)對(duì)，才能把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾方面表現(xiàn)：

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債融資所潛在的直接或者間接的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小水電企業(yè)而言，其占比例較大的外部資源融資資源較為貧乏，主要籌資渠道以商業(yè)銀行貸款為主，并且各商業(yè)銀行也會(huì)因?yàn)樾枰非笞畲罄麧?rùn)而導(dǎo)致對(duì)中小企業(yè)重視程度不夠，因此，這些企業(yè)會(huì)需要承擔(dān)面臨間接融資的風(fēng)險(xiǎn)。中小水電企業(yè)的利息保障脆弱，在商業(yè)銀行貸款降低的情況下，為了彌補(bǔ)資金的不足，會(huì)采取其他融資渠增加負(fù)債杠桿，在經(jīng)營(yíng)狀況不好的情況下，會(huì)帶來(lái)很的大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)。水利水電企業(yè)特點(diǎn)是固定資產(chǎn)投資在總資產(chǎn)中占相當(dāng)大比例，這些固定資產(chǎn)包括水庫(kù)大壩、發(fā)電廠房、發(fā)電設(shè)備等。其建設(shè)周期長(zhǎng)、投資大，投資回收期長(zhǎng)，管理難度大，一些中小水電企業(yè)對(duì)投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可行性預(yù)測(cè)能力較弱，缺乏合理的判斷機(jī)制，容易忽視長(zhǎng)期效益最大化，造成投資決策失誤，會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家政策變化導(dǎo)致財(cái)務(wù)盈利降低，主要表現(xiàn)在電力產(chǎn)品交易市場(chǎng)化改革，帶來(lái)電價(jià)降低，使發(fā)電收入減少；發(fā)電企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)金額大，用電客戶(hù)長(zhǎng)期拖欠電費(fèi)、清欠難度大，易形成壞賬，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因

中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因有來(lái)自國(guó)家宏觀調(diào)控政策如產(chǎn)業(yè)政策、金融政策、稅收政策；同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)。也有來(lái)自企業(yè)自身，包括1.人的因素如企業(yè)管理者對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)能力和決策水平導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)人員素質(zhì)狀況：2.管理因素如企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不明確，企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)置、預(yù)算管理的執(zhí)行等方面出現(xiàn)問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的重要性

中小水電企業(yè)與其它中小企業(yè)一樣，自身普遍存在財(cái)務(wù)管理具有很多薄弱環(huán)節(jié)，因此需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系。只有建立相應(yīng)完善的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，才能在競(jìng)爭(zhēng)中獲取自身發(fā)展的優(yōu)勢(shì)。構(gòu)建預(yù)警體系是衡量企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)管理能力及企業(yè)獲利能力、發(fā)展?jié)摿Φ闹饕笜?biāo)，因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的探索和完善有助于這些企業(yè)了解自身的經(jīng)營(yíng)狀況，準(zhǔn)確的制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提前做好充分應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略和措施，把風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低限度。

三、中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系舉措

（一）構(gòu)建中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的理論基礎(chǔ)

構(gòu)建中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系要充分遵循財(cái)務(wù)管理影響企業(yè)決策的原則，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敏捷反應(yīng)的作用，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)程度要充分反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體層面細(xì)節(jié)；掌握易于操作原則，預(yù)先設(shè)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)能夠充分反映問(wèn)題本質(zhì)，簡(jiǎn)潔明了；在實(shí)際操作中遵循動(dòng)態(tài)性原則和成本效益原則，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)用性。

（二）中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理策略

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)從產(chǎn)生到惡化，都有一個(gè)逐步發(fā)展累積的過(guò)程，一些財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化可直接或間接反應(yīng)揭示。因此通過(guò)觀察財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，就可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)起到防范預(yù)警作用。針對(duì)中小水電企業(yè)特點(diǎn)，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系十分重要。財(cái)務(wù)預(yù)警體系構(gòu)建有包括以下幾個(gè)面：

第一，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。積極研究國(guó)家相關(guān)政策、法律規(guī)章，轉(zhuǎn)變思路應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理層要以身作則，不斷提升自我管理水平，財(cái)務(wù)管理崗位人員要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的重要性，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)企業(yè)的潛在危機(jī)及時(shí)識(shí)別能力；第二、構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系 ，建立包括反應(yīng)企業(yè)支付能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)；反應(yīng)企業(yè)存貨情況的財(cái)務(wù)指標(biāo)；反應(yīng)企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)；反應(yīng)企業(yè)管理能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)四個(gè)維度指標(biāo)，并對(duì)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行深入分析，找到適合企業(yè)自身的指標(biāo)體系以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，全面健全考核機(jī)制，要完善內(nèi)部考核制度，實(shí)施全面預(yù)算控制，提高防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡可能避免出現(xiàn)漏洞差錯(cuò)；可以考慮成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，其成員主要有法律專(zhuān)業(yè)人才以及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員為骨干力量，行政的日常管理要與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題相匹配。第四，在加強(qiáng)籌資管理方面應(yīng)拓寬資金籌措渠道，改進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第五，重視營(yíng)運(yùn)資金管理，建立客戶(hù)信用考評(píng)機(jī)制，規(guī)范管理應(yīng)收賬款，做到應(yīng)收盡收，做好材料成本控制，降低運(yùn)營(yíng)成本；第六，在加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理措施上，投資決策時(shí)充分廣泛吸收良好建議，科學(xué)研究論證項(xiàng)目可行性，夯實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)市場(chǎng)，充分發(fā)揮主營(yíng)業(yè)務(wù)的綜合效益，增強(qiáng)企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第七，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理制等，確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制形成完善的科學(xué)體系；第八，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的人才隊(duì)伍培訓(xùn)力度，進(jìn)一步強(qiáng)化提升財(cái)務(wù)崗位人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性是實(shí)施預(yù)警管理機(jī)制的根基。因此，必須通過(guò)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的人才隊(duì)伍培訓(xùn)力度來(lái)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高專(zhuān)業(yè)操作技能，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性，有利于實(shí)施預(yù)警管理機(jī)制。

四、結(jié)語(yǔ)

做好中小水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，對(duì)促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展有著舉足輕重作用。因此需要不斷深入了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素，改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系指標(biāo)，這樣才能把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度控制在最小范圍內(nèi)。

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（作者單位：新疆伊犁河流域開(kāi)發(fā)建設(shè)管理局）