【摘要】大數(shù)據(jù)時代的來臨為我國各行業(yè)的發(fā)展帶來了嶄新的機遇與挑戰(zhàn)，隨著大數(shù)據(jù)與金融領域的相互融合，銀行內部審計的現(xiàn)代化、信息化建設已經刻不容緩，只有不斷的探索大數(shù)據(jù)與銀行內部審計之間的有機融合和業(yè)務處理方式，內部審計工作才能為新形勢下銀行穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

【關鍵詞】商業(yè)銀行 內部審計 大數(shù)據(jù) 信息化

一、引言

現(xiàn)如今，我國銀行業(yè)已經進入了一個快速更新和密集創(chuàng)新的發(fā)展新時代，很多商業(yè)銀行已經著力于運用大數(shù)據(jù)、云計算、互聯(lián)網(wǎng)等技術進行對銀行進行信息化建設，打造出資源共享、相互協(xié)作、整合發(fā)展的新型銀行系統(tǒng)。通過建立起統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和信息整合系統(tǒng)，在結合信息共享下的外部數(shù)據(jù)，依靠新的信息技術對潛在的風險和業(yè)務機會進行挖掘，從而在日益激烈的市場競爭中確立和鞏固競爭優(yōu)勢。信息技術的發(fā)展推動了銀行的服務和管理模式變革，為銀行內部審計的發(fā)展提供了良好的環(huán)境基礎，同時也帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。例如數(shù)據(jù)和信息的駕馭能力、風控能力、審計服務價值要求等等。在面對大數(shù)據(jù)時代所帶來的變化和挑戰(zhàn)的同時，銀行內部審計應當始終保持敏銳的嗅覺，做到未雨綢繆，通過將大數(shù)據(jù)技術運用于銀行內部審計，推動銀行內部審計的發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)的概念

隨著云時代的發(fā)展和降臨，大數(shù)據(jù)一詞成為現(xiàn)如今各行各業(yè)的焦點詞匯，著名分析團隊著云臺認為，大數(shù)據(jù)是形容企業(yè)創(chuàng)造的大量非結構化或半結構化的數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)在進行關系數(shù)據(jù)庫分析的過程中，會產生大量的時間成本和金錢成本的消耗。大數(shù)據(jù)分析通常和云計算相互關聯(lián)。因為大量的數(shù)據(jù)集的實時分析需要數(shù)以百計的電腦進行分配工作。大數(shù)據(jù)技術也就是從龐大的數(shù)據(jù)集當中，迅速準確的獲取企業(yè)所需要的具有價值的信息的能力。大數(shù)據(jù)的四V定義分別是Volume，Variety，Value，Velocity。也就是大數(shù)據(jù)特點的四個層面。第一個層面就是，大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)體量龐大，具有PB級別；第二點就是大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型較多，其中包含的信息龐大且類型廣泛；第三點其價值密度相對較低；第四點，就是大數(shù)據(jù)下的信息處理速度較快。

大數(shù)據(jù)時代來臨的最早提出者是全球知名咨詢公司麥肯錫。其在研究中指出，大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)已經滲透到各行各業(yè)之中，不論是行業(yè)的發(fā)展還是其業(yè)務職能都離不開數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)成為重要的生產因素。隨著該報告的發(fā)布，大數(shù)據(jù)成為現(xiàn)如今世界上爭先傳頌的熱門概念，不僅在計算機行業(yè)，金融界也對其產生了高度的關注?；ヂ?lián)網(wǎng)飛速發(fā)展背景下的數(shù)據(jù)，其本身就是一種無形的資產。

三、大數(shù)據(jù)時代銀行內部審計的挑戰(zhàn)

（一）風控能力受到挑戰(zhàn)

隨著銀行信息化改革的進程不斷發(fā)展，銀行內業(yè)務流程得到了進一步的優(yōu)化發(fā)展，風控管理的范圍也隨之擴大?，F(xiàn)如今風險管控監(jiān)督范圍已經擴展到境內外機構、集團以及附屬子公司的各個業(yè)務。銀行的風控也朝著動態(tài)化、廣闊化和復雜化發(fā)展。就銀行的內部審計而言，傳統(tǒng)的抽樣分析與靜態(tài)分析難以敏銳的對異常和風險進行察覺，因此銀行應當構建起全量數(shù)據(jù)信息關聯(lián)與動態(tài)分析的內審方式。我國現(xiàn)階段的內部審計也應當建立起以風控為導向、以數(shù)據(jù)分析作為基礎的新型審計工作模式，并建立能覆蓋集團業(yè)務全量數(shù)據(jù)的審計機制，只有這樣才能夠有效地確保內審的工作質效。

（二）信息處理與駕馭能力的考驗

銀行的信息化建設，讓銀行的各項經營和風險管理活動均采用數(shù)據(jù)信息流的形式展示出來，這種信息流的形式打破了傳統(tǒng)銀行部門間的信息壁壘，給經營管理與決策提供了豐富的數(shù)據(jù)資源。而銀行的內審能夠依托于銀行龐大的信息流平臺，進行相關數(shù)據(jù)的收集、處理、發(fā)掘、分析等審計活動。隨著時代的發(fā)展，銀行內部審計應當從傳統(tǒng)的經驗審計轉向數(shù)據(jù)審計，能否掌控和利用信息時代的龐大信息數(shù)據(jù)，成為銀行內部審計能否有效進行的關鍵因素。

（三）服務價值的要求的提升

銀行業(yè)的經營業(yè)態(tài)隨著時代的發(fā)展變得愈發(fā)復雜，現(xiàn)如今單一的風險報告模式已經很難滿足企業(yè)的各方治理需求，企業(yè)對于風險報告的需求朝著全景式、關聯(lián)式、建設式的趨向發(fā)展。在大數(shù)據(jù)時代下銀行內部審計需要對龐大的信息數(shù)據(jù)進行分析和深入研究，從更高的層面和更為廣闊的視角下為其提供更具有戰(zhàn)略意義和更具有系統(tǒng)性、價值性、前瞻性的審計意見。內部審計朝著服務方案提供者的這條具有高附加值的道路發(fā)展。

四、大數(shù)據(jù)時代下的內部審計要求

（一）充分利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢提升審計能效

大數(shù)據(jù)時代下的內部審計應當充分利用先進的科學技術，對龐大的信息數(shù)據(jù)進行深入的挖掘和分析，并對數(shù)據(jù)進行有效地分類、描述，而且進一步的進行有效地預測。還需要積極的建設起適應大數(shù)據(jù)時代信息特點的內部審計分析預警機制，對經營管理數(shù)據(jù)進行高效的處理和加工。通過采用數(shù)據(jù)深掘算法，并結合內部審計的重點領域，建立起更為廣闊的全流程、廣覆蓋的內部審計分析。并將內部審計進行模型化，從而提高內部審計的準確性以及有效性。還要運用系統(tǒng)平臺對日常工作的檢測預警工作進行開展，通過設立科學的參數(shù)和對日常監(jiān)控的環(huán)節(jié)篩選，從而保證大數(shù)據(jù)的有效利用和內部審計的能效提升。

（二）審計作業(yè)模式的革新

隨著信息化時代的發(fā)展，銀行各個業(yè)務系統(tǒng)和管理系統(tǒng)間存在數(shù)據(jù)集中，數(shù)據(jù)量飛速增長的形式，現(xiàn)如今銀行的傳統(tǒng)業(yè)務信息已經基本實現(xiàn)電子化，這就迫使內部審計工作必須要對審計作業(yè)模式進行改革，要將內部控制測評機制作為基礎，通過業(yè)務電子化的電子數(shù)據(jù)，并將這部分電子數(shù)據(jù)進行轉換、分類、整理、分析和驗證，從而實現(xiàn)審計目標的數(shù)據(jù)式審計。這樣能夠讓內部審計服務更加貼近業(yè)務需求，更能夠敏銳及時的對風險進行預警，實現(xiàn)潛在風險識別零距離。

如何實現(xiàn)審計作業(yè)模式的革新。首先，應當在銀行內部審計項目中加強對審計數(shù)據(jù)的分析和整理，從中篩選出可疑線索和分析結果，并將其作為數(shù)據(jù)式審計作業(yè)模式的統(tǒng)領，在審計過程中始終圍繞著分析結果與篩選出來的線索，從而提高審計的針對性。其次，應當按照審計的相關流程對銀行內部審計機構進行部門和崗位設置，要敢于打破傳統(tǒng)的審計部門設置方式，著力于減少內部流轉環(huán)節(jié)。第三，加強對大數(shù)據(jù)的審計檢測和分析，并將其作為內部審計的重心所在，通過必要的現(xiàn)場審計作輔助，從而大幅提升對大數(shù)據(jù)時代下龐大的數(shù)據(jù)信息的利用效率并大幅降低審計成本。

（三）提高審計結果利用率

隨著大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展，龐大的數(shù)據(jù)信息讓人們的思維發(fā)生了一定的轉變。對于內部審計來說，不能夠僅滿足于傳統(tǒng)的重點業(yè)務重點審計的審計方式，這種傳統(tǒng)的審計方式不能夠滿足企業(yè)的審計需求而且更難以滿足風控的需求。上文中我們提到了，僅通過抽樣分析或靜態(tài)分析很難對風險和異常進行察覺，必須要構建起動態(tài)的分析和全量數(shù)據(jù)信息的相互關聯(lián)?，F(xiàn)如今，銀行內部審計應當建設起以風控為導向、數(shù)據(jù)分析為基礎的新型審計檢測模式，利用大數(shù)據(jù)技術提高審計抽樣的有效性和針對性，通過全量數(shù)據(jù)審計來揭示業(yè)務經營管理和風險隱患，從而提高審計結果的利用率。

五、大數(shù)據(jù)時代內部審計工作的改進措施

（一）強化風險意識，充分認識大數(shù)據(jù)對內部審計的影響

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，銀行內部審計的方式也從傳統(tǒng)的周期審計向連續(xù)審計進行轉變，審計抽樣方式也朝著系統(tǒng)化、模塊化、信息化進行發(fā)展，并最終形成全量數(shù)據(jù)的模式?，F(xiàn)如今對于審計結果的性能來說，在維持其基本特性的前提下，加強了審計結果的預測性。商業(yè)銀行首先要加強對銀行內部審計工作的重視程度，將審計工作納入銀行戰(zhàn)略規(guī)劃。

（二）加快內部審計信息化平臺建設

通過對現(xiàn)代科學技術的運用使得銀行內部達成縱向、橫向相互暢通協(xié)同的工作模式。加強信息系統(tǒng)結構的標準化建設，在建立以數(shù)據(jù)作為審計核心驅動力的同時，對審計的技術方法進行升級。讓跨越式系統(tǒng)、平臺、數(shù)據(jù)結構為銀行內部審計的發(fā)展提供技術保障。商業(yè)銀行掌握著龐大的信息數(shù)據(jù)，而對于現(xiàn)代審計機制來說，這些龐大的數(shù)據(jù)很容易造成冗余，對于信息數(shù)據(jù)的有效利用率較低，很難深入挖掘出大數(shù)據(jù)的潛在價值。只有將大數(shù)據(jù)的價值充分體現(xiàn)出來，才是大數(shù)據(jù)時代銀行內部審計的根本發(fā)展方向。對于商業(yè)銀行的風險預測來說，需要考量的因素有很多，其中包括政策性因素、人為因素、市場因素等等。然而現(xiàn)有的數(shù)據(jù)分析技術很難對大數(shù)據(jù)時代下的這些商業(yè)信息價值進行深入挖掘。商業(yè)銀行在通過運用大數(shù)據(jù)進行風險預測的時候應當具備良好的開放式思維。首先，對于客戶的預留信息，即其開戶時所預留的住址、年齡、工作、性別等等，都是從個體出發(fā)且每個個體間存在較大的差異性，這些信息就可以用于對客戶進行信用風險預測。其次客戶交易數(shù)據(jù)，例如客戶在取款機的存取款金額、時間、頻率，以及客戶的信貸償還時間和理財使用情況，將這部分信息與客戶的預留信息相結合就能夠有效地對其進行行業(yè)風險預測。三是通過對外部信息的利用進行宏觀政策風險預測。外部信息包括互聯(lián)網(wǎng)、通訊運營商、證券交易所等有關信息，例如可以通過對行業(yè)股票的交易進行行業(yè)分析，并從中找出與銀行風險之間的關聯(lián)性，從而對市場以及政策導向進行預測。

（三）加強信息化審計人才的培養(yǎng)

大數(shù)據(jù)時代下對銀行內部審計人員的信息化處理能力提出了更高的要求，而且大數(shù)據(jù)的首要特征之一就是通過運用先進的科學技術對龐大的數(shù)據(jù)進行深入的分析和挖掘。因此在大數(shù)據(jù)時代下銀行內部審計工作人員的工作能力應當緊跟時代發(fā)展的步伐。銀行應當著重對審計人員的管理能力進行培養(yǎng)，使得審計人員能夠站在更高的視野上開展審計工作，有效地幫助企業(yè)化解各種潛在的風險。大數(shù)據(jù)時代下的內部審計人員應當具備敏銳的風險嗅覺和風險洞察力，還應當具備對數(shù)據(jù)本身的識別能力，隨著大量數(shù)據(jù)的涌入，審計內部人員只有具備了良好的數(shù)量經濟學理論以及分析技術，才能夠更好的進行內部審計工作。

六、結束語

大數(shù)據(jù)時代為銀行內部審計帶來了機遇和挑戰(zhàn)，銀行應當加強對信息技術的深入挖掘分析，著重培養(yǎng)復合型的審計人才隊伍，從而更好的發(fā)揮銀行內部審計“保駕護航”的作用。

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作者簡介：游新華（1984-），男，籍貫：福建省上杭縣，學歷：本科，職稱：審計師、會計師，工作單位：福建上杭農村商業(yè)銀行股份有限公司。