冷真真++++章玲

農(nóng)村家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制的確立極大地調(diào)動(dòng)了農(nóng)民的生產(chǎn)積極性，農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量都大幅度的提升，農(nóng)民生活得到有效地改善，但在日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)文化大背景下，農(nóng)民對(duì)組織化的需求日益迫切，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體作為農(nóng)業(yè)市場(chǎng)上有競(jìng)爭(zhēng)力的組織形式滿足了農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展的需求從而得到了快速的發(fā)展。在農(nóng)村人口大量轉(zhuǎn)移、農(nóng)村務(wù)農(nóng)老齡化嚴(yán)重和耕田荒廢，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體成為農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新生代力量的大背景下，解決新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資問題變得刻不容緩。

一、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資現(xiàn)狀

近年來，我國(guó)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展迅速，規(guī)模不斷擴(kuò)大，專業(yè)大戶遍布各個(gè)農(nóng)村，產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)也在快速穩(wěn)步發(fā)展。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的資金來源主要有自有資金、國(guó)家財(cái)政撥款、銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款和民間借貸這四種類型，具體如下：

1.自有資金。企業(yè)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而持有的可自行支配且無須償還的那部分資金稱之為自有資金。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的自有資金包括組織成員投入的資本和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中組織內(nèi)部積累形成的公積金、盈余等。專業(yè)大戶和家庭農(nóng)場(chǎng)組織成員規(guī)模一般較小，自有資金有限；農(nóng)民合作社和產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)雖然有一定的規(guī)模但自有資金并不能滿足其長(zhǎng)期發(fā)展擴(kuò)大的資金需求。

2.國(guó)家財(cái)政資金。國(guó)家財(cái)政資金是指政府為鼓勵(lì)發(fā)展壯大新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，給予新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體一系列的財(cái)政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策。但財(cái)政撥款只面對(duì)信用度高、發(fā)展前景好的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，并沒有全面覆蓋到所有的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體。目前新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體都是小規(guī)模經(jīng)營(yíng)，他們不論在成立之初還是發(fā)展壯大過程中的自有資金都比較薄弱，貸款能力有限，需要國(guó)家財(cái)政資金的極大支持。

3.銀行等金融機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)體系中的主要機(jī)構(gòu)有農(nóng)村信用社、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行。雖然有這四大金融機(jī)構(gòu)，但對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的融資并沒有很大的幫助，為新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體提供貸款的最主要的金融機(jī)構(gòu)是農(nóng)信社，因?yàn)檗r(nóng)信社的覆蓋率比其他機(jī)構(gòu)的要高，但金融服務(wù)產(chǎn)品單一且供不應(yīng)求。

4.民間借貸。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體在發(fā)展初期時(shí)規(guī)模小、財(cái)務(wù)管理制度不健全，這些新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體在向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)往往因?yàn)闆]有合適的抵押物做擔(dān)保被銀行拒絕，這時(shí)民間借貸就是這些新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的首選。但民間借貸這種融資方式一方面取決于人與人之間的信任，另一方面或承擔(dān)比銀行貸款要高的利息，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體一般在迫不得已的情況下才會(huì)選擇這種方式。

二、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資問題及原因

1.新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資存在的問題。①新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資存在信息不對(duì)稱現(xiàn)象。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體與銀行等金融機(jī)構(gòu)在融資貸款方面存在著信息不對(duì)稱的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致了新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資的困難。首先新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體向銀行申請(qǐng)貸款，銀行根據(jù)申請(qǐng)者提交的材料審核考慮是否放貸，雙方在此過程中有主被動(dòng)關(guān)系，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體和銀行之間會(huì)形成一個(gè)動(dòng)態(tài)博弈。②新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體內(nèi)部融資規(guī)模小。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體正處在剛興起階段，不論在發(fā)展初期還是在規(guī)模擴(kuò)大期間，它的融資主要還是靠自有資金即內(nèi)部融資。但專業(yè)大戶、家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體成員少，出資有限；農(nóng)業(yè)合作社、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)規(guī)模相對(duì)來說較大，但自有資金并不能滿足長(zhǎng)久發(fā)展和規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大的需求。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，一旦資金鏈斷裂，經(jīng)營(yíng)效益會(huì)直線下降，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。③新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體外部融資結(jié)構(gòu)不合理。從表面上來看新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的外部融資渠道有政府財(cái)政資金、銀行等金融機(jī)構(gòu)和民間貸款，但在實(shí)際貸款中，這些機(jī)構(gòu)提供的農(nóng)業(yè)貸款有限。一些國(guó)有商業(yè)銀行政策上對(duì)農(nóng)業(yè)金融服務(wù)予以支持卻并沒有實(shí)質(zhì)實(shí)施，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的貸款除去自有資金大部分源于農(nóng)信社的貸款，接下來依次是國(guó)有商業(yè)銀行、郵儲(chǔ)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、城市商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。

2.新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資問題的原因。①農(nóng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)高。企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模完善發(fā)展尋求投資，而投資者在選擇投資企業(yè)時(shí)會(huì)考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和未來的還款能力，查看企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表等一系列財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告，考量風(fēng)險(xiǎn)率，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行投資時(shí)，投資者們往往考慮的更多，大部分投資者對(duì)于農(nóng)業(yè)投資還處于一種觀望和猶豫狀態(tài)，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

②新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)貸款時(shí)手續(xù)難辦且耗時(shí)長(zhǎng)。作為特殊法人的農(nóng)民合作社和不完全法人的家庭農(nóng)場(chǎng)在貸款申請(qǐng)方面所要提交的申請(qǐng)材料需要相較于一般法人，更加詳細(xì)和復(fù)雜，證明他們的合法貸款資格也比較困難或者說前期信用評(píng)級(jí)、資格評(píng)估投入比較大。面對(duì)昂貴的交易費(fèi)用和時(shí)間成本，很多新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體選擇了另辟蹊徑或放棄，從而導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的貸款優(yōu)惠或政策鼓勵(lì)難以落到實(shí)處和得到有效發(fā)揮。

③政府對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體扶持力度小。政府鼓勵(lì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，并給予了一系列財(cái)政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策，但申請(qǐng)支農(nóng)擔(dān)保貸款的新型農(nóng)業(yè)必須經(jīng)過工商管理部門注冊(cè)登記，并且具有規(guī)范內(nèi)部控制制度，這些要求或者說申請(qǐng)條件對(duì)于一些規(guī)模小的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體來說是不可能具備的，也就說雖然有政策的支持，卻并不能惠及大眾，只對(duì)少部分農(nóng)村合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)、專業(yè)大戶和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)起到一定的支持和引導(dǎo)作用，政策落地性不強(qiáng)。

④農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和服務(wù)少。商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在貸款時(shí)都是以自身利益最大化為目標(biāo)，服務(wù)重心放在城市而不是農(nóng)村，而隨著時(shí)間的積累，我國(guó)農(nóng)村金融體系逐漸演變?yōu)檗r(nóng)村信用社、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三足鼎立的局面，但其實(shí)都是虛有其表，由于其對(duì)于經(jīng)營(yíng)主體信用和項(xiàng)目的發(fā)展前景是否對(duì)社會(huì)發(fā)展有重大影響也十分看重，在資金的發(fā)放上十分謹(jǐn)慎，對(duì)普通新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的幫助少之又少，政策幫扶只能被弱化。

⑤民間借貸成本高。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過程中主要資金來源還是自有資金，除去金融機(jī)構(gòu)貸款和財(cái)政補(bǔ)貼還會(huì)有小部分民間借貸。我國(guó)現(xiàn)階段并沒有一個(gè)規(guī)范的民間借貸平臺(tái)，民間借貸還多是發(fā)生在親友之間，數(shù)額一般并不高，時(shí)間上也是偏向中短期借款。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體在發(fā)展初期或因規(guī)模小、組織制度不健全向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款困難，或因融資資格有限而選擇民間借貸。

三、破解新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資難的對(duì)策

1.加大政府政策扶持 。政府應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)的政策和文件鼓勵(lì)發(fā)展新型農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在融資上加大幫扶力度并扶持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。在融資上，一方面政府應(yīng)該對(duì)于給予新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體貸款的銀行等金融機(jī)構(gòu)優(yōu)惠政策，如降低其法定存款準(zhǔn)備金，鼓勵(lì)它們持續(xù)向農(nóng)民合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)等提供優(yōu)惠信貸服務(wù)；另一方面，政府應(yīng)該對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體加大財(cái)政補(bǔ)貼和減免相應(yīng)稅收，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)和調(diào)動(dòng)農(nóng)民積極性。為了保證政策可靠可行，政府應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)的具體配套操作流程和監(jiān)管制度，確保政策的實(shí)施和資金的下放成功。同時(shí)對(duì)農(nóng)村金融貸款和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)在村委會(huì)組織宣講活動(dòng)，讓村民充分了解農(nóng)業(yè)金融業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)，加強(qiáng)村民金融意識(shí)。

2.完善財(cái)務(wù)管理體系建立現(xiàn)代化企業(yè)制度。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體在向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款是往往因?yàn)椴荒芴峤煌晟频呢?cái)務(wù)信息報(bào)告而被拒絕。為了更好地融資，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)完善自我財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度，一些中小型規(guī)模主體可以將自身財(cái)務(wù)委托給會(huì)計(jì)事務(wù)所代為管理和核算，建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，以增強(qiáng)自我融資能力，提高直接融資的本領(lǐng)。同時(shí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)擴(kuò)大自身規(guī)模，形成外部規(guī)模性，節(jié)約生產(chǎn)成本。

3.完善農(nóng)村金融服務(wù)。銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)緊跟國(guó)家政策與時(shí)代趨勢(shì)研發(fā)和創(chuàng)新針對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資的貸款產(chǎn)品，迎合新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體在各個(gè)不同環(huán)節(jié)的具體融資要求，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)取得優(yōu)先優(yōu)勢(shì)和差異化優(yōu)勢(shì)。在辦理貸款抵押時(shí)，金融機(jī)構(gòu)可以將土地流轉(zhuǎn)權(quán)、農(nóng)民住房、產(chǎn)權(quán)界定明確的集體財(cái)產(chǎn)等納入現(xiàn)有的規(guī)定中，增加新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的貸款可能性。此外，在合理增設(shè)農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的同時(shí)，應(yīng)加快創(chuàng)新發(fā)展農(nóng)村本土微小型金融機(jī)構(gòu)，大力發(fā)展村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、農(nóng)民資金互助社，培養(yǎng)農(nóng)村本土金融力量，探索一條適合農(nóng)村農(nóng)業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)道路。

在解決新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資難的問題時(shí)，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體、政府和銀行等金融機(jī)構(gòu)要共同發(fā)力，一方面，政府要積極宣傳國(guó)家農(nóng)業(yè)融資政策，合理增設(shè)政策性農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，摸索和出臺(tái)符合中國(guó)國(guó)情的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度并進(jìn)行試點(diǎn)，針對(duì)性服務(wù)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體人群，積極引導(dǎo)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)和中小貸款企業(yè)開發(fā)創(chuàng)新農(nóng)業(yè)農(nóng)村金融服務(wù)產(chǎn)品、增設(shè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，加強(qiáng)農(nóng)民金融意識(shí)；另一方面銀行等金融機(jī)構(gòu)要積極響應(yīng)國(guó)家政策，做好服務(wù)三農(nóng)，改善農(nóng)業(yè)農(nóng)村融資難，融資產(chǎn)品缺乏的現(xiàn)狀，創(chuàng)新發(fā)展符合新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的金融服務(wù)產(chǎn)品，擴(kuò)展新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)涉貸領(lǐng)域和范圍，探索發(fā)放以農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)與使用權(quán)為擔(dān)保的貸款品種；再者，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體在謀求自身發(fā)展和融資新道路的同時(shí)，積極完善登記注冊(cè)手續(xù)，健全組織管理制度和財(cái)務(wù)審計(jì)部門職能，優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和生產(chǎn)技術(shù)，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以取得更大的經(jīng)濟(jì)效益從而改變?nèi)谫Y難的現(xiàn)狀。

（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）