段云峰

天影是一家航拍公司，老板哈倫在公司需要借債時(shí)才聘用會(huì)計(jì)來(lái)編制銀行所需的會(huì)計(jì)報(bào)表。但他并不認(rèn)為這些會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)天影公司有多重要——它們只不過(guò)是銀行為保證他們的償債能力而要求的表面形式罷了。哈倫在拿到注冊(cè)會(huì)計(jì)師做好的報(bào)表之后，只是瞄一眼表尾，確認(rèn)一下公司是否盈利便將之扔進(jìn)了辦公桌抽屜里。公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃也非常簡(jiǎn)單——只要下星期的現(xiàn)金夠支付費(fèi)用的就行了。

只要還有銷路，哈倫認(rèn)為天影公司就能繼續(xù)生存，因?yàn)槔麧?rùn)也能隨之產(chǎn)生。但逐漸哈倫發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)并不總能變?yōu)楝F(xiàn)金支付費(fèi)用。天影公司嚴(yán)重拖欠了不少債務(wù)，更糟的是銀行也要求償還保證其正常經(jīng)營(yíng)的24萬(wàn)元貸款。天影公司如何造成這種混亂的呢？同大多數(shù)小企業(yè)一樣天影公司的經(jīng)營(yíng)沒(méi)有正規(guī)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

此時(shí)哈倫終于意識(shí)到毫無(wú)計(jì)劃也會(huì)導(dǎo)致公司的完全停業(yè)。于是哈倫聘請(qǐng)了一位具有多年經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為其公司制定了一個(gè)A（accouting—財(cái)會(huì)）計(jì)劃：

1.根據(jù)公司近三年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的平均值與財(cái)務(wù)支出的平均值制定一個(gè)全年的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

2.每個(gè)月在全年總計(jì)劃的基礎(chǔ)上制定當(dāng)月的財(cái)務(wù)計(jì)劃，根據(jù)當(dāng)月的業(yè)績(jī)以及本季度的規(guī)劃，對(duì)全年的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行微調(diào)。

3.每個(gè)月必須檢查當(dāng)月的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出。

4.每月準(zhǔn)備出一定的現(xiàn)金，作為流動(dòng)資金，以保證現(xiàn)金流的暢通。

5.對(duì)與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶按其返款能力分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，A級(jí)為貨到賬結(jié)、B級(jí)為有一個(gè)月賬期、C級(jí)為有三個(gè)月賬期、D級(jí)為有六個(gè)月賬期。

6.天影公司按拖欠債務(wù)的嚴(yán)重性對(duì)所要償還債務(wù)的公司分為A、B、C三個(gè)等級(jí)，A級(jí)為一個(gè)月內(nèi)必須償還給對(duì)方、B級(jí)為三個(gè)月內(nèi)必須償還給對(duì)方、C級(jí)為六個(gè)月內(nèi)必須償還給對(duì)方。

7.每月確保把當(dāng)月賬面上利潤(rùn)的30%—50%轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流，按期償還銀行的貸款，提高自己在銀行的客戶信譽(yù)度。

正規(guī)的計(jì)劃程序看起來(lái)對(duì)天影公司很有效。當(dāng)年公司就獲得了盈利，營(yíng)業(yè)額比去年同期增加了60%，而且公司的前景看好。哈倫將這一轉(zhuǎn)折歸功于財(cái)務(wù)計(jì)劃。

小企業(yè)主因?yàn)槠渥陨淼木窒扌允谷?，可能覺(jué)得類似規(guī)劃、計(jì)劃的過(guò)程只是大公司規(guī)模所需要的，小企業(yè)只能被動(dòng)接受市場(chǎng)的需求和選擇，殊不知財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)每一個(gè)公司的成功而言都是舉足輕重的，它是小企業(yè)積極開拓市場(chǎng)的前提，對(duì)小企業(yè)、新興企業(yè)的生存尤為重要。