重慶商務(wù)職業(yè)學院 蔣敏

網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式對財會業(yè)務(wù)的影響分析
——以中田集團網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展為例

重慶商務(wù)職業(yè)學院 蔣敏

當前大部分企業(yè)將財務(wù)軟件系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)有效結(jié)合，形成以信息技術(shù)為核心的財務(wù)信息化管理模式，對財務(wù)會計的管理產(chǎn)生了深刻影響。本文以中田集團為案例，從中田集團財會業(yè)務(wù)管理不同階段的變化，闡述網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式下會計憑證的運行軌跡及其內(nèi)部控制的實現(xiàn)過程，并分析案例企業(yè)使用網(wǎng)絡(luò)化信息系統(tǒng)對財會業(yè)務(wù)的影響，發(fā)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)上銀行提高了中田集團管理層的資金掌控能力，從而使公司管理者能采取更貼近實際經(jīng)營狀況的管理控制措施。

網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式 網(wǎng)上銀行 會計電子化憑證 ERP

一、引言

隨著信息網(wǎng)絡(luò)化的不斷創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)己逐漸將信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應用于日常實際工作中。傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式己不能滿足企業(yè)對自身資金流及各級分支機構(gòu)賬戶資金交易情況的有效管理。銀企互聯(lián)與企業(yè)信息管理系統(tǒng)的引入就是網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式最好的展現(xiàn)。目前，我國的銀企互聯(lián)系統(tǒng)是針對企業(yè)特殊的服務(wù)需求而設(shè)計的，主要是按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部控制制度和結(jié)構(gòu)管理制度要求，定制出一套適合企業(yè)發(fā)展的網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，將傳統(tǒng)銀行的柜臺服務(wù)與金融結(jié)算業(yè)務(wù)有效結(jié)合。網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)的不斷更新完善使得企業(yè)財會業(yè)務(wù)的管理工作產(chǎn)生了巨大的變化。在此背景下，本文對企業(yè)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展進行深入、詳實的分析與探討。

二、網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式對企業(yè)財會工作影響分析

（一）網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式對企業(yè)財會工作影響分析信息網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)給會計人員帶來的最直觀的感受是復雜的財務(wù)記賬被會計軟件所替代，繼而影響到企業(yè)成本的降低或收入的增加，最終歸結(jié)到對企業(yè)經(jīng)營方式所產(chǎn)生的變革性的影響。會計網(wǎng)絡(luò)化對財會工作的影響主要包括幾下幾點：

（1）企業(yè)會計信息的處理過程更加規(guī)范化。企業(yè)實現(xiàn)會計信息化管理后，將詳細的財務(wù)處理規(guī)則嵌入到企業(yè)信息系統(tǒng)中去，當經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時即可自動生成財務(wù)信息，這種方式不僅減少了處理時間和環(huán)節(jié)，更有效避免了人為等外在因素的干擾，確保會計處理過程更加規(guī)范化運作。此外，對于會計信息的處理，傳統(tǒng)方式下通常需要人工的判斷，而采用信息化后，企業(yè)通過集中會計群體的智慧和經(jīng)驗將處理規(guī)則放入系統(tǒng)中，則可由系統(tǒng)自動識別進行處理。集團公司所屬企業(yè)以后碰到相同情況都會按此處理并可將企業(yè)信息資源全部留在企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)，即使重要崗位員工離職，接交人員也會依據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)的信息資源做出理性決策，不會對企業(yè)正常經(jīng)營產(chǎn)生較大的損失。

（2）企業(yè)會計信息化能更加真實地表現(xiàn)其實際情況。建筑企業(yè)因其會計主體層級較多，組織結(jié)構(gòu)復雜，財務(wù)報表的合并編制和報送都需要人工完成，每年的年報基本上要到6月份才能對外報出，經(jīng)營者決策基本上要參照以往數(shù)據(jù)估算。企業(yè)從電算化逐步向信息化轉(zhuǎn)變后，匯總財務(wù)報表最長4個月即可對外公布。企業(yè)發(fā)生的任何經(jīng)營活動都可迅速反映到系統(tǒng)中，總部的決策者們可迅速根據(jù)報表情況做出相應決策。

（二）網(wǎng)上銀行對企業(yè)傳統(tǒng)結(jié)算方式的影響分析

（1）網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)支付結(jié)算方式的對比分析。傳統(tǒng)結(jié)算方式下的內(nèi)部結(jié)算主要是依靠人員在銀行與單位之間傳遞票據(jù)來實現(xiàn)的結(jié)算。網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)支付結(jié)算方式的比較可以概括為以下幾點：一是網(wǎng)上銀行比傳統(tǒng)結(jié)算的適用范圍較為寬闊，可實現(xiàn)同城異地的資金結(jié)算；二是網(wǎng)上銀行實現(xiàn)24小時資金結(jié)算；三是網(wǎng)上銀行的多元化服務(wù)，能將傳統(tǒng)支付方式（除商業(yè)匯票外）有效結(jié)合，享受銀行提供的交易信息查詢、轉(zhuǎn)賬、投資理財?shù)雀鞣N金融服務(wù)。就這幾點來看，傳統(tǒng)的銀行簽發(fā)的銀行匯票和銀行本票在網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算時代己沒有存在的實際意義。

（2）網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)銀行結(jié)算方式的對比分析。眾所周知，我國大部分施工企業(yè)均以集團公司的運作模式存在，一個集團內(nèi)部母、子（分）公司及其所屬企業(yè)項目部的數(shù)目繁多，地域范圍擴大涉及至部分海外地區(qū)。所以施工企業(yè)在財務(wù)資金管理的過程中，因其下屬單位眾多，資金結(jié)算具有范圍廣、業(yè)務(wù)類型復雜、工程款數(shù)額較大等特點，容易發(fā)生所屬項目部多設(shè)、濫設(shè)銀行賬戶或者使用個人賬戶進行資金結(jié)算等諸多問題，導致集團資金管理效率低，不能全面綜合地掌握集團整體會計信息。

三、中田集團網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展過程及其變化結(jié)果

（一）中田集團網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展的演變過程

（1）中田集團簡介。中田集團成立于1978年，是國家壹級資質(zhì)、AAA級資信等級的國有建筑企業(yè)。中田集團共有52個分公司，注冊資本為人民幣100045萬元，現(xiàn)有職工約28000余人。集團以優(yōu)質(zhì)、高效的施工質(zhì)量承建了首都機場、回龍觀商業(yè)文化區(qū)、奧體中心、工總行辦公樓、建外SOHO、摩托羅拉辦公大廈等多項市屬重點建設(shè)工程項目。隨著經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展，在長期的建筑施工生產(chǎn)中，足跡遍布全國乃至海外工程建設(shè)。

（2）網(wǎng)絡(luò)信息化演變過程的三個代表性階段。

第一階段：會計電算化的全面推廣運行。中田集團成立之初共有12家分公司，因其工程項目分布不均，分支機構(gòu)眾多，對工程項目的會計核算極不規(guī)范，大部分分公司均采用傳統(tǒng)手工會計核算方式，會計人員一直處于繁雜的、重復的記賬和月底集中匯總對賬、編制報表等重復性的日常工作的財務(wù)會計流程。集團手工記賬流程如圖1所示。

圖1 手工記賬流程圖

隨著國家不斷推廣使用會計電算化核算方式，中田集團的財務(wù)會計于1998年正式引入金蝶財務(wù)軟件賬務(wù)系統(tǒng)（如圖2所示），進入半手工賬務(wù)系統(tǒng)階段。該階段的會計電算化的運用完全改變了傳統(tǒng)會計核算的狀況，先由人工審核原始憑證無誤后直接輸人計算機系統(tǒng)，再由計算機自動生成記賬憑證后打印即可。該系統(tǒng)免去了手工登記賬簿、編制報表及明細賬與總賬的手工程序，大幅度減輕財務(wù)人員的工作強度，減少人為因素的參與控制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的正確。在原始核算方式向電算化核算方式演變過程中，集團財務(wù)科人數(shù)由原來的30余人不斷壓縮減少為10余人。然而財務(wù)人員的精簡并未對集團核算工作產(chǎn)生任何影響，電算化的核算方式不僅確保了核算工作的質(zhì)量，同時提高了會計人員的工作效率。

圖2 電算化流程圖

第二階段：集團網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算的全面應用。在此階段，中田集團將其所屬的子、分公司實行統(tǒng)一管理，減少獨立的法人企業(yè)，將集團資金集中管理采用統(tǒng)收統(tǒng)支模式，并要求集團所屬企業(yè)必須統(tǒng)一實行會計電算化核算方式。該要求明確提出，集團財務(wù)實行統(tǒng)一集中管理核算，同城、異地企業(yè)均可通過登錄網(wǎng)絡(luò)遠程記賬模式，對會計原始信息數(shù)據(jù)進行處理后生成會計憑證數(shù)據(jù)，計算機軟件系統(tǒng)自動記賬、轉(zhuǎn)賬、對賬、結(jié)賬及編制財務(wù)報表等會計數(shù)據(jù)，為財務(wù)報表的使用者提供數(shù)據(jù)分析的重要依據(jù)。

目前中田集團網(wǎng)絡(luò)化管理后的財務(wù)組織架構(gòu)設(shè)置較為完備，根據(jù)集團公司未來發(fā)展戰(zhàn)略要求，若未來業(yè)務(wù)量持續(xù)增長，只需在相應的崗位增加財務(wù)人員即可，不必對財務(wù)部的組織架構(gòu)結(jié)構(gòu)做較大的調(diào)整。如圖3所示：

圖3 中田集團網(wǎng)絡(luò)化管理后的財務(wù)部門組織架構(gòu)圖

第三階段：企業(yè)網(wǎng)上銀行的全面普及運用。由于集團各工程項目部分布廣，集團的資金管理分散，及時收回的工程款不能按時匯入總部統(tǒng)一集中管理使用，再加上激烈的市場競爭使得低價中標現(xiàn)象普遍存在，導致部分施工工程項目資金配備不足，喪失了一定的中標機會。后經(jīng)集團公司領(lǐng)導批準，按照集團的統(tǒng)一要求，對集團內(nèi)所有企業(yè)單位建立內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，通過企業(yè)網(wǎng)上銀行統(tǒng)一辦理資金款項結(jié)算，撤銷多余閑置的財務(wù)銀行賬戶。凡是獨立核算的企業(yè)都必須開立銀行一般結(jié)算賬戶，所有的經(jīng)營活動只要涉及資金業(yè)務(wù)的都要通過銀行辦理結(jié)算。因此，將企業(yè)網(wǎng)上銀行支付結(jié)算系統(tǒng)融入到會計電算化核算中，是目前企業(yè)財務(wù)管理首先要思考的問題。在網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)的交互對接環(huán)境下，使用網(wǎng)上銀行的企業(yè)將不再使用現(xiàn)金進行交易，企業(yè)的現(xiàn)金不再由出納保管，而是交由銀行統(tǒng)一保管。

（二）企業(yè)網(wǎng)上銀行使用現(xiàn)狀分析

（1）企業(yè)網(wǎng)上銀行的適用范圍。企業(yè)網(wǎng)上銀行支付結(jié)算系統(tǒng)是在網(wǎng)上銀行的基礎(chǔ)上根據(jù)不同企業(yè)客戶的多樣化需求，依托網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)形成的網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)適用于中田集團這種組織結(jié)構(gòu)層級較多的集團型企業(yè)，將網(wǎng)上銀行結(jié)算層級逐漸擴大到施工項目部，對整個集團的資金流動管理起到有效的監(jiān)督管理。

（2）企業(yè)網(wǎng)上銀行收款系統(tǒng)。企業(yè)網(wǎng)上銀行收款系統(tǒng)能存儲系統(tǒng)內(nèi)、外部單位的開戶銀行賬戶信息，按照企業(yè)上傳的收款信息從已授權(quán)客戶的銀行賬戶中進行單筆、批量扣款，將款項劃撥到企業(yè)指定的收款賬戶上，實現(xiàn)資金對企業(yè)、個人賬戶的全面綜合收款服務(wù)，并可實時查詢收款結(jié)果及歷史明細等交易結(jié)果完成的情況。如圖4所示：

圖4 企業(yè)網(wǎng)上銀行收款系統(tǒng)流程圖

集團成立了企業(yè)網(wǎng)上銀行收款系統(tǒng)，不僅對每一筆工程款的收款進行了單獨管理，而且還能收取企業(yè)職工上繳的各種款項，實現(xiàn)集團統(tǒng)一對所屬企業(yè)、個人職工賬戶的綜合性全面收款服務(wù)。

（3）企業(yè)網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)。企業(yè)網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)通常分為企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算和對外資金結(jié)算。集團可實現(xiàn)內(nèi)部各部門或單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，如職工工資、獎金的發(fā)放或員工差旅費報銷等。對外結(jié)算主要是針對有業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，可實現(xiàn)對單個或多個企業(yè)賬戶逐筆、批量付款。具體內(nèi)容如圖5所示。

圖5 企業(yè)網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)流程圖

首先，企業(yè)網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)不僅能完成對企業(yè)日常工程款的撥付，同時也可以提供對企業(yè)日常經(jīng)營事務(wù)產(chǎn)生費用的支付。比如說職工的工資與獎金的發(fā)放、差旅費報銷等。這些原本都需要現(xiàn)金結(jié)算的費用，在使用網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)后，出納人員只需對已批準的支付費用，在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中錄入相應的賬號、開戶行、金額，即可將所需支付的費用打入相應銀行賬號，整個過程不僅實現(xiàn)了完全無紙化并且無任何紙質(zhì)現(xiàn)金，還節(jié)約了企業(yè)的管理成本。

其次，網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)改變著企業(yè)稅款的繳納。筆者剛到中田集團時，公司的所有稅款需要到稅務(wù)局開立繳稅單后再去銀行繳納，中田集團那時候經(jīng)常出現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)或封戶造成稅款繳納延遲現(xiàn)象。而開通網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)后，集團所有的稅款均采用網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)完成，財務(wù)人員只需要在稅務(wù)系統(tǒng)申報繳納的稅款，選擇可使用的銀行賬戶資料，即可完成稅款繳納。

最后，網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)也對采購建筑材料物資等業(yè)務(wù)的管理提出了新的管理思路。作為建筑行業(yè)而言，集團每月都要采購大量的建筑材料物資以供應各工程項目使用，從而滿足各工程所需建筑材料的供給。網(wǎng)銀使用前，集團每年的建筑材料采購都需要委托第三方配送，采購資金由集團統(tǒng)一匯入到賣方賬戶，所購材料的發(fā)票由賣方快寄回集團總部，從收到發(fā)票到材料入庫存在著時間差異，不僅影響了財務(wù)核算的確認與計量，資金的往來同時增加了總部財務(wù)會計、出納人員的工作量。而網(wǎng)上銀行系統(tǒng)使用后，采購單據(jù)可直接由供貨商通過網(wǎng)絡(luò)以電子文件的形式傳輸?shù)郊瘓FERP信息系統(tǒng)中，財務(wù)人員在付款的同時可直接編制相應的會計記賬憑證。

（三）企業(yè)網(wǎng)上銀行與財會軟件互聯(lián)的現(xiàn)狀分析“銀企互聯(lián)”是指將企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、財務(wù)軟件系統(tǒng)、ERP信息系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning）相互對接，從而使得財務(wù)人員通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)即可直接查詢和辦理銀行賬戶交易信息的電子化業(yè)務(wù)，該交易情況通過相應的接口與其他模塊相互集成，各種資金流轉(zhuǎn)信息將自動計入財務(wù)軟件系統(tǒng)模塊生成銀行日記賬。中田集團銀企互聯(lián)系統(tǒng)構(gòu)架如圖6所示：

圖6 中田集團銀企互聯(lián)系統(tǒng)架構(gòu)圖

（四）銀企互聯(lián)系統(tǒng)對會計利潤、應收、應付款項的影響分析建筑施工企業(yè)的資金來源主要是總承包（分包）工程項目的工程結(jié)算收入。為了應對建筑行業(yè)日益激烈的市場競爭，中田集團預先在ERP系統(tǒng)中設(shè)定了承接項目的標準，一般選擇資信等級較好或付款能力強的開發(fā)商。見圖7中田集團企業(yè)信息管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）如圖7所示：

圖7 中田集團企業(yè)信息管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）

中田集團使用企業(yè)ERP系統(tǒng)后，對未按合同履約付款的開發(fā)商的資金監(jiān)管起到了推動作用，確保了應收工程款的及時收回。一般而言，建筑施工企業(yè)應收款項（應收賬款、其他應收款、已完工未結(jié)算）占營業(yè)收入比重應控制在25%以內(nèi)。中田集團應收賬款情況如表1所示：

表1 中田集團應收、應付賬款變動情況表

通過上述數(shù)據(jù)可以看出，中田集團在使用銀企互聯(lián)系統(tǒng)后的凈利潤及應收賬款都呈同比增長趨勢。由此可見，銀企互聯(lián)系統(tǒng)對企業(yè)利潤增加起到推動作用，在該系統(tǒng)下可以實時追蹤應收賬款動態(tài)，特別是對逾期應收款項的監(jiān)控，當客戶欠款額度超過企業(yè)限制時，ERP系統(tǒng)會出現(xiàn)提示，提醒財務(wù)人員和相關(guān)工程項目人員，該企業(yè)工程款欠繳額度超過上限，應及時通知客戶催繳逾期款項。

（五）企業(yè)網(wǎng)上銀行使用效果的總結(jié)性評價隨著信息網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式的日益普及，網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)的使用確實給企業(yè)帶來巨大便利。在網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)使用之前，中田集團總部只是獨立使用網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，不能對其子、分公司資金進行監(jiān)管。實施銀企互聯(lián)管理模式后，集團的總成本得到明顯下降，據(jù)估算，全年僅網(wǎng)上銀行所節(jié)約的財務(wù)費用就約為100萬元。該費用節(jié)約主要是集團將所有子分公司統(tǒng)一結(jié)算，形成了由集團總部集中向同城、異地付款的管理辦法，在一定程度上節(jié)約了商業(yè)銀行的交易結(jié)算費用?？梢哉f，網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)的使用對集團財務(wù)管理帶來良好的效果。現(xiàn)將中田集團使用網(wǎng)銀結(jié)算前后變化情況加以說明，如表2所示。

綜上所述，企業(yè)網(wǎng)上銀行的全面運用對企業(yè)財務(wù)的結(jié)算管理模式產(chǎn)生巨大的影響。對其使用效果做出如下總結(jié)性評價：

表2 中田集團使用網(wǎng)銀結(jié)算前后變化情況表

（1）提高了財務(wù)出納人員的工作效率。在傳統(tǒng)的財務(wù)結(jié)算方式下，財務(wù)出納人員需要去銀行存支票、取現(xiàn)金，不僅需要人員陪同還需要車輛接送，而使用企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算后，出納人員只需坐在電腦前，錄入客戶全稱、開戶銀行全稱、賬號、開戶行行號等基本信息，系統(tǒng)會進行自動保存，以后再對該單位付款時，只需錄入對方單位名稱，該客戶完整賬戶信息會自動生成。雖然網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)減輕了財務(wù)出納人員的工作量，但同時對出納人員提出新的考驗，要求出納人員熟練掌握網(wǎng)上銀行操作技術(shù)及專業(yè)知識技能，嚴格遵守使用操作規(guī)定。

（2）提高了企業(yè)結(jié)算資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)網(wǎng)上銀行的使用徹底解決了建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的難題。在傳統(tǒng)結(jié)算管理制度規(guī)定下，企業(yè)財務(wù)日常結(jié)算受到銀行營業(yè)時間的影響。每逢月底或年底，財務(wù)經(jīng)常會遇到支票無法立刻清算或有特殊原因使得項目部資金到賬時間無法預測等情況，形成部分未達賬項。而網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)不再受時間與空間的限制，資金結(jié)算收付款即時到賬，縮短了資金的在途時間，企業(yè)的未達賬項明顯減少。不僅如此，在銀企互聯(lián)系統(tǒng)實施之前，中田集團共有30多名出納人員，銀企互聯(lián)開通以后，各子、分公司都只留了兩名出納人員，資金到賬時間也從原來的幾天縮短為實時到賬，企業(yè)結(jié)算資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率得到大幅提升。

（3）加強企業(yè)內(nèi)部控制，降低資金的管理風險。網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)能實時、準確、快捷地查清集團內(nèi)所屬企業(yè)賬戶每筆資金的用途和去向，有助于集團總部掌握和監(jiān)控內(nèi)部資金使用情況。按照中田集團的財務(wù)規(guī)定，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)必須經(jīng)主管、經(jīng)理復核無誤批準后，款項才能正式對外支付，部分工程款在百萬以上的，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后才能支付。此外，財務(wù)主管還要對每月月末的余額調(diào)節(jié)表進行審核，對每月末的未達賬項要及時查明原因并做出相應的處理。這種多級審核的財務(wù)結(jié)算模式，既能相互監(jiān)督，避免財務(wù)人員違規(guī)操作挪用資金及企業(yè)會計舞弊等不良現(xiàn)象的發(fā)生，又能確保企業(yè)資金的使用安全，提高企業(yè)整體資信水平及信用測評度，從而有利于促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)論

本文主要是對案例企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息化的發(fā)展過程及其變化結(jié)果進行了總結(jié)。通過對案例企業(yè)網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)支付結(jié)算形式的對比，可以看出，網(wǎng)上銀行的產(chǎn)生對企業(yè)支付形式發(fā)生了巨大的變化，在網(wǎng)絡(luò)信息化環(huán)境下對企業(yè)財會業(yè)務(wù)產(chǎn)生了一定的影響。本文結(jié)合中田集團的實際情況進行了日常網(wǎng)上銀行使用中的現(xiàn)狀分析，也對企業(yè)網(wǎng)上銀行與財務(wù)會計軟件互聯(lián)進行了分析。此外，根據(jù)中田集團銀企互聯(lián)系統(tǒng)使用前后對企業(yè)會計利潤、應收、應付款項數(shù)據(jù)、財務(wù)預算的分析，以及對其使用效果做出總結(jié)性評價。由此，可以得出結(jié)論，企業(yè)網(wǎng)上銀行提高了中田集團管理層的資金掌控能力，從而使公司管理者能采取更貼近實際經(jīng)營狀況的管理控制措施。

［1］駱國城：《科研資助經(jīng)費結(jié)算支付的網(wǎng)絡(luò)化管控》，《財會月刊》2016年第6期。

［2］鄭永良、鐘景輝：《商業(yè)銀行財會業(yè)務(wù)風險導向?qū)徲媽崉?wù)應用》，《中國內(nèi)部審計》2013年第1期。

［3］胡方西：《會計電算化及其對財會業(yè)務(wù)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響分析》，《企業(yè)研究》2013年第12期。

［4］駱國城：《科研資助經(jīng)費結(jié)算支付的網(wǎng)絡(luò)化管控》，《財會月刊》2016年第6期。

［5］鄭永良、鐘景輝：《商業(yè)銀行財會業(yè)務(wù)風險導向?qū)徲媽崉?wù)應用》，《中國內(nèi)部審計》2013年第1期。

［6］胡方西：《會計電算化及其對財會業(yè)務(wù)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響分析》，《企業(yè)研究》2013年第12期。

（編輯成方）