黎萍

（海南第五建設(shè)工程有限公司）

【摘要】當(dāng)前形勢(shì)下建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是擺在每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者面前的重要課題。本文通過(guò)對(duì)施工企業(yè)存在問(wèn)題的剖析，對(duì)建筑施工企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)

1、建筑施工企業(yè)資金管理的問(wèn)題：

1.1資金占用時(shí)間長(zhǎng)及數(shù)量多。無(wú)論在投標(biāo)過(guò)程中還是中標(biāo)后履約過(guò)程中，施工企業(yè)都占用了大量資金，包括投標(biāo)保證金、工程施工資金、履約保函、農(nóng)民工工資保證金等。使得企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，一旦發(fā)生嚴(yán)重的資金支付困難，勢(shì)必影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

1.2施工項(xiàng)目分散經(jīng)營(yíng)使加大資金管理難度。施工企業(yè)工程項(xiàng)目具有分布點(diǎn)多、面廣

線長(zhǎng)、投資額度大的特點(diǎn)，分支機(jī)構(gòu)分布全國(guó)各地。例如海建集團(tuán)下屬的分公司中標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目不僅省內(nèi)市縣有，省外也有施工項(xiàng)目，遍地開花，管理上普遍采用相對(duì)獨(dú)立的項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理的方法，資金的集中管理與內(nèi)部資金分散占用的矛盾突出，資金分散、結(jié)算周期長(zhǎng)，導(dǎo)致資金短缺。

1.3存在工程款拖欠現(xiàn)象。一方面，資金的回收額與施工產(chǎn)值存在嚴(yán)重不平衡，施工產(chǎn)

值完成越多，拖欠工程款增長(zhǎng)越快，拖欠工程款和施工范圍成正比；另一方面，鋼材、水泥等建筑材料價(jià)格猛漲，材料的賒購(gòu)越來(lái)越困難，從而施工企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)額增大，債務(wù)壓力增加，企業(yè)難以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

1.4建筑市場(chǎng)的不規(guī)范，造成施工墊資現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。一是墊資施工，由承包商墊付預(yù)付款或部分進(jìn)度款，在工程進(jìn)行到一定階段，再通過(guò)進(jìn)度款的形式收回已經(jīng)墊付的全部或部分資金；二是根據(jù)進(jìn)度款比例墊付資金，承包人在完成階段性施工或節(jié)點(diǎn)工程施工后，發(fā)包人僅以較低的比例付出工程價(jià)款，這種環(huán)境可能造成承包人不僅拿不到前一施工階段的進(jìn)度款，反而還要對(duì)隨后的工程墊資；三是工程竣工后付款，這種方式亦稱為完全墊資，承包人自己墊付所有工程所需資金，直到竣工后才能夠收回全部款項(xiàng)。過(guò)去的工程墊資承擔(dān)少、風(fēng)險(xiǎn)小，而如今的工程墊資數(shù)額巨大，甚至達(dá)到數(shù)千萬(wàn)元的程度，很多工程業(yè)主也把吸引墊資作為本企業(yè)融資的重要手段。

2、防范建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的建議

2.1進(jìn)行標(biāo)前分析

施工項(xiàng)目復(fù)雜多樣，區(qū)域分布也比較分散，尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大，因此施工企業(yè)必須全面分析：一是了解建設(shè)單位資金及其到位情況；二是了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級(jí)及其信譽(yù)程度；三是掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況；四是合理確定自身的最低標(biāo)價(jià)。做到不盲目投標(biāo)、施工管理中各項(xiàng)保證金的及時(shí)回收和工程款按期計(jì)量支付。

如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工的話，還應(yīng)認(rèn)真分析研究，全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，也就是說(shuō)，必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。通過(guò)全面分析之后再?zèng)Q定該標(biāo)是否可投，堅(jiān)決反對(duì)有標(biāo)必投，盲目追求中標(biāo)率或

只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。

2.2施工全過(guò)程加強(qiáng)內(nèi)部控制

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門要建立投標(biāo)保證金明細(xì)賬，并對(duì)每筆保證金的發(fā)生時(shí)間、金額和債務(wù)人做到心中有數(shù)，并與市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部門互相溝通，在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi)，落實(shí)經(jīng)營(yíng)部門專人負(fù)責(zé)催收，以便企業(yè)及時(shí)收回保證金。

二、建立履約保函明細(xì)臺(tái)賬和履約保證金明細(xì)賬，逐筆登記受益單位、履約金額、辦理時(shí)間、退回時(shí)間、辦理銀行等情況；與工程管理部門互相溝通，根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的工程款返還方式和時(shí)間，定期進(jìn)行核對(duì)。

三是企業(yè)及時(shí)成立催收小組，并明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保按期收回保函和保證金。四是企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目開工預(yù)付款保函，應(yīng)隨項(xiàng)目每期計(jì)量支付證書的簽認(rèn)而分期解付銀行質(zhì)押資金，開工預(yù)付款保函的催收工作更要及時(shí)，這樣可定期緩解施工企業(yè)的資金占用。施工企業(yè)對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的保證金或保函，在資料準(zhǔn)備齊全，申述理由充分和法律受理有效期內(nèi)，力爭(zhēng)通過(guò)法律手段，追回保證金，規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。

四、嚴(yán)格資金預(yù)算管理，第一，核實(shí)資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數(shù)量和動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)；第三，加強(qiáng)資金管理的責(zé)任制。

2.3銀企互動(dòng)、資金集中

施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占用大量的保證金，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的逐年增長(zhǎng)又使得企業(yè)需要大量的資金投入，因此企業(yè)需要做好與銀行的評(píng)級(jí)授信工作。例如我公司上級(jí)集團(tuán)被建行等銀行評(píng)定為2A+信用等級(jí)客戶。尤其在履約保函、農(nóng)民工保證金保函及質(zhì)保金保函的保證金方面，銀行質(zhì)押資金由原來(lái)保函金額的10%下降到5%，這樣大大減少了施工企業(yè)資金的占用。甚至有些項(xiàng)目保函僅憑我公司信用擔(dān)保，無(wú)需資金保證，銀行即可出具保函，在更大程度上減少了施工企業(yè)資金的占用，保證企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)暢通。

在保證集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)性的前提下，實(shí)行資金集中管理與控制，各分公司銀行賬戶實(shí)行現(xiàn)金池集中管理，減少資金閑置，降低資金成本，通過(guò)合理的統(tǒng)籌，調(diào)劑下屬分公司之間的資金余缺，增加資金使用效率，減少運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)資金留存和運(yùn)用的合理化。

參考文獻(xiàn)：

[1]雷素君：施工企業(yè)的資金管理研究[J]；金融經(jīng)濟(jì)；2010年06期

[2]王道菊、姚同山：論企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金集中管理模式的適用性研究[J]；北方經(jīng)濟(jì)；2006

[3]曹銀娣：淺談企業(yè)集團(tuán)資金管理[J]；交通財(cái)會(huì)；2006年09期