周健恩

【摘 要】在事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中，相關(guān)部門需要對其內(nèi)控制度進(jìn)行完善與優(yōu)化，根據(jù)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作特點與需求，明確各個部門的工作職責(zé)，遵循全面性與制衡性原則，對事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制，保證可以提升事業(yè)單位內(nèi)控工作成效，為其后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；內(nèi)部控制制度；優(yōu)化措施

事業(yè)單位在內(nèi)部控制工作中，需要優(yōu)化相關(guān)制度，加大內(nèi)部控制工作力度，逐漸提升其工作效率與工作質(zhì)量，避免出現(xiàn)國有資產(chǎn)浪費的現(xiàn)象，加大貪污腐敗打擊力度，發(fā)揮內(nèi)部控制制度在事業(yè)單位中的作用。

一、優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)控制度原則

在事業(yè)單位實際發(fā)展的過程中，需要遵循內(nèi)控制度的優(yōu)化原則，逐漸提升自身工作成效，滿足其實際發(fā)展需求。具體原則包括以下幾點：

第一，遵循全面性原則。在對內(nèi)控制度進(jìn)行優(yōu)化期間，需要遵循全面性原則，針對內(nèi)控工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行處理，提升內(nèi)控制度的優(yōu)化性與合理性。在落實內(nèi)控制度期間，需要對事業(yè)單位整體經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析，避免出現(xiàn)遺漏的現(xiàn)象。首先，需要利用全面的手段開展相關(guān)工作，對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制。其次，需要針對每個工作人員進(jìn)行控制，要求其按照規(guī)章制度操作，確保工作的時效性與準(zhǔn)確性。

第二，遵循重要性原則。在事業(yè)單位內(nèi)控制度優(yōu)化期間，需要明確重點項目內(nèi)容，控制事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動情況，制定完善的風(fēng)險防控機(jī)制，保證不會受到風(fēng)險因素的影響，出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的現(xiàn)象。相關(guān)部門需要將事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動融入內(nèi)控制度中，制定完善的風(fēng)險分析方案，采取有效措施規(guī)避各類風(fēng)險問題，例如：將貪污腐敗問題作為重點防范內(nèi)容，避免在工作中，出現(xiàn)濫用職權(quán)與以權(quán)謀私等問題，為事業(yè)單位工作人員營造良好的工作環(huán)境。

第三，遵循均衡性控制原則。在對事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制期間，由于事業(yè)單位中存在的部門較多，導(dǎo)致出現(xiàn)了職權(quán)混亂的現(xiàn)象，很多事業(yè)單位出現(xiàn)了相關(guān)管理問題。因此，需要科學(xué)選擇工作方式，明確各個部門的工作目的，相互配合與協(xié)調(diào)，對于不同部門之間，需要做好職權(quán)與責(zé)任的分配工作，保證在全面合作的情況下，互相監(jiān)督工作情況，以此控制徇私舞弊等問題，降低事業(yè)單位內(nèi)控工作風(fēng)險，提升內(nèi)控制度的均衡性，以此提高其工作效率。

第四，遵循適應(yīng)性原則。在事業(yè)單位內(nèi)控制度優(yōu)化期間，需要對其適應(yīng)性進(jìn)行全面的管控，根據(jù)事業(yè)單位自身發(fā)展情況等，對其進(jìn)行合理的控制。首先，需要按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定對內(nèi)控制度進(jìn)行改革，保證可以遵循國家的法律法規(guī)，且需要注重國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在法律基礎(chǔ)上，提升內(nèi)控制度的適應(yīng)能力。其次，需要根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，對內(nèi)控制度進(jìn)行調(diào)整與改革，適應(yīng)社會的發(fā)展需求。最后，事業(yè)單位的內(nèi)控制度需要具有與時俱進(jìn)的特征，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的觀念，推動事業(yè)單位的全面發(fā)展，在服務(wù)改革的情況下，按照時代背景特征等，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，保證可以提升其工作質(zhì)量，滿足其實際發(fā)展需求。

二、優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)控制度重要性分析

在我國事業(yè)單位實際發(fā)展的過程中，內(nèi)控制度較為重要，傳統(tǒng)的內(nèi)控制度難以滿足相關(guān)要求，無法對事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展等進(jìn)行管理，不能發(fā)揮內(nèi)控制度中監(jiān)督工作作用，導(dǎo)致其工作成效降低，無法滿足當(dāng)代社會發(fā)展需求，影響著事業(yè)單位的長遠(yuǎn)進(jìn)步。然而，在對事業(yè)單位內(nèi)控制度進(jìn)行優(yōu)化的過程中，可以轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理觀念，創(chuàng)新工作形式，促進(jìn)事業(yè)單位各個部門之間的聯(lián)系，規(guī)范各個部門的工作行為，減少貪污腐敗等問題，建設(shè)良好的作風(fēng)，逐漸提升事業(yè)單位的工作成效。同時，在優(yōu)化內(nèi)部控制制度之后，可以推動國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)建完善的管理體系，按照時代發(fā)展要求，對事業(yè)單位的發(fā)展結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，提高事業(yè)單位工作時效性。

由此可見，在事業(yè)單位實際發(fā)展的過程中，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化改革較為必要，相關(guān)部門需要予以足夠重視，利用先進(jìn)的管控方式開展自身工作，創(chuàng)新工作形式，使其向著更好的方向發(fā)展。

三、優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

事業(yè)單位內(nèi)部控制部門需要對制度進(jìn)行全面的調(diào)整，優(yōu)化整體實施環(huán)境，對各類控制流程進(jìn)行嚴(yán)格的管控，滿足其實際發(fā)展需求，達(dá)到預(yù)期的管理目的。具體措施包括以下幾點：

1.優(yōu)化制度整體環(huán)境

事業(yè)單位內(nèi)控制度的實施，需要具有良好的環(huán)境基礎(chǔ)，因此，相關(guān)部門可以創(chuàng)建良好的內(nèi)控環(huán)境，全面落實各類管理制度。首先，創(chuàng)造內(nèi)控管理環(huán)境。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員與管理者需要承擔(dān)自身工作職責(zé)，全面分析事業(yè)單位發(fā)展需求，制定完善的決策方案，加大管理工作力度，優(yōu)化管理方案，嚴(yán)格開展各類活動，為內(nèi)控制度的實施創(chuàng)建管理環(huán)境。其次，創(chuàng)建工作環(huán)境。事業(yè)單位的職工需要合理分工，對于繁瑣的工作進(jìn)行簡化處理，予以各類工作項目足夠重視，在內(nèi)部職工合理分工的情況下，促進(jìn)人力資源的合理配置，發(fā)揮人才優(yōu)勢與作用，以此提升事業(yè)單位各類工作效率。最后，創(chuàng)建文化環(huán)境。事業(yè)單位需要建設(shè)完善的文化體系，為領(lǐng)導(dǎo)人員與內(nèi)部控制工作人員樹立正確的文化觀念，形成良好的事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)氣，有利于落實內(nèi)控制度。

2.提升內(nèi)控流程的嚴(yán)格性

事業(yè)單位在優(yōu)化內(nèi)控制度期間，需要對各類工作流程進(jìn)行整合，保證可以對事業(yè)單位相關(guān)部門進(jìn)行管理，提升內(nèi)控工作成效。一些事業(yè)單位在對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督期間，存在隨意性問題，難以提升其工作質(zhì)量。以此，需要對各類工作流程進(jìn)行全面的審核與管理，達(dá)到預(yù)期的工作目的。如圖1所示，其為事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)審核工作流程，要求內(nèi)控人員在對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理期間，需要配合上級財政部門的管理，提交相關(guān)報告，以便于上級財政部門對其進(jìn)行檢查與監(jiān)督，事業(yè)單位主管部門與本級財政部門需要對事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審批、監(jiān)督與檢查，事業(yè)單位需要向其提交報批資料與財務(wù)統(tǒng)計報告，以此對事業(yè)單位的年度預(yù)算、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

3.建設(shè)高素質(zhì)人才隊伍

事業(yè)單位需要針對內(nèi)控工作，建設(shè)高素質(zhì)人才隊伍，保證可以提升內(nèi)控制度的落實成效。首先，需要聘用專業(yè)素質(zhì)較高的會計工作人員，將事業(yè)單位財務(wù)會計工作作為主體，逐漸提升會計工作質(zhì)量。一方面，需要為其樹立正確的觀念，培養(yǎng)會計人員的責(zé)任感，利用思想政治教育方式，提升其職業(yè)道德素養(yǎng)；另一方面，需要對其進(jìn)行專業(yè)知識與先進(jìn)技能的培訓(xùn)，使其可以科學(xué)應(yīng)用計算機(jī)自動化操作方式，以此加快財務(wù)會計工作的進(jìn)步速度。其次，需要建設(shè)高素質(zhì)內(nèi)控人才隊伍，使其在了解內(nèi)控流程的情況下，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并對制度進(jìn)行優(yōu)化處理。同時，需要對其進(jìn)行專業(yè)知識與思想政治培訓(xùn)，使其掌握內(nèi)控技能，且具備一定的職業(yè)素養(yǎng)，達(dá)到預(yù)期的管理目的。

四、結(jié)語

在事業(yè)單位實際發(fā)展的過程中，內(nèi)控制度的優(yōu)化較為重要，相關(guān)部門需要制定完善的制度優(yōu)化方案，提升工作流程的嚴(yán)格性，為內(nèi)部控制工作創(chuàng)建良好的工作環(huán)境，建設(shè)高素質(zhì)人才隊伍。

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