李佳

摘 要：在經(jīng)濟(jì)全球化大背景下，我國(guó)貿(mào)易總量逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)不斷顯露，信用證作為國(guó)際貿(mào)易中最重要的結(jié)算方式之一，被我國(guó)廣大工商企業(yè)及銀行業(yè)廣泛運(yùn)用。但信用證的自身缺陷及信用證欺詐行為的高額利潤(rùn)導(dǎo)致其的使用受到阻礙?；诖?，文章基于銀行角度，從內(nèi)部和外部?jī)煞矫孢M(jìn)行信用證使用風(fēng)險(xiǎn)防范研究，為銀行開展信用證業(yè)務(wù)提供決策依據(jù)及理論參考。

關(guān)鍵詞：信用證 風(fēng)險(xiǎn)防范 銀行角度

中圖分類號(hào)：F208 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）07（c）-036-02

根據(jù)國(guó)家海關(guān)信息網(wǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2013年我國(guó)進(jìn)出口總值超4萬(wàn)億美元，較2012增長(zhǎng)7.6%。其中進(jìn)出口分別為19502.9億美元及22100.2億美元，系貿(mào)易順差，貿(mào)易順差金額達(dá)2597.3億美元，居世界第一位。國(guó)際貿(mào)易總量的增加使銀企雙方對(duì)信用證的需求日益旺盛，但信用證自身及外部環(huán)境等方面存在的問(wèn)題使信用證在促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的同時(shí)也帶來(lái)了信用證欺詐行為的頻發(fā)。

1 信用證欺詐成因分析

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外學(xué)者尚未給出信用證欺詐的準(zhǔn)確定義，可從以下兩方面對(duì)其進(jìn)行理解：一是指在尚未發(fā)生交易的情況下，受益人為了獲得銀行貸款，制作了符合信用證條款的全套單據(jù)進(jìn)行單據(jù)款項(xiàng)的騙?。欢侵冈诋a(chǎn)生實(shí)際交易前提下，由于貿(mào)易與單據(jù)的分離使得銀行只能進(jìn)行單據(jù)的審核而無(wú)法進(jìn)行貨物的查驗(yàn)，從而導(dǎo)致受益人所發(fā)運(yùn)的不符合信用證要求的貨物得到付款。

1.1 信用證自身原因

UCP600的出版使審單程序得到簡(jiǎn)化，銀行只需審核受益人提交的單據(jù)，無(wú)需審核交易雙方的合同及其履行合同的情況，而僅憑單據(jù)與信用證的相符情況來(lái)確定是否付款。這在縮短信用證審核時(shí)間，提高銀行業(yè)工作效率的同時(shí)，促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展。

UCP600第十四條A款及D款規(guī)定：保兌行及開證行只需基于單據(jù)本身來(lái)審核單據(jù)，且單據(jù)中的數(shù)據(jù)與單據(jù)本身，信用證及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)參照解讀時(shí)，無(wú)需與該單據(jù)與其自身中的數(shù)據(jù)或其他信用證中的數(shù)據(jù)等同一致[1]。條款表明：（1）信用證獨(dú)立于銷售合同。銀行只需審核銷售合同，并根據(jù)其真實(shí)性開具信用證，在受益人獲得信用證的同時(shí)，銀行即與銷售合同之間關(guān)系解除。銀行只需對(duì)其所出具的信用證負(fù)責(zé)，而無(wú)需關(guān)注銷售合同的變動(dòng)。（2）銀行所處理單據(jù)具有較強(qiáng)的抽象性。銀行工作人員依照信用證審核受益人提交的單據(jù)，無(wú)需對(duì)單據(jù)的真實(shí)性及貨物的量和質(zhì)負(fù)責(zé)任，導(dǎo)致偽造單據(jù)，以非法途徑篡改信用證等的頻發(fā)。

1.2 高額利潤(rùn)及低違法成本

常規(guī)上，單筆信用證交易額可達(dá)百萬(wàn)美元，而制作一套偽造單據(jù)所需成本十分低廉，詐騙人可據(jù)此而獲得巨額利潤(rùn)，因此，國(guó)際貿(mào)易中存在著大量的中間商，他們以信用證欺詐方式獲取利益。此外，由于信用證詐騙罪屬非暴力犯罪，各國(guó)對(duì)該罪的重視程度缺乏，且各國(guó)之間由于在法律、引渡及司法協(xié)助等方面合作不足，導(dǎo)致國(guó)際貿(mào)易中的信用證欺詐問(wèn)題處理難度大，成本高昂。高利潤(rùn)額與低違法成本進(jìn)一步激勵(lì)了信用證欺詐行為的出現(xiàn)。

2 信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策建議

銀行是信用證業(yè)務(wù)的主要參與者，也是信用證業(yè)務(wù)欺詐的受害者，因此，進(jìn)行信用證欺詐的防范可使銀行在避免經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的有序開展及順利進(jìn)行，銀行的信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范主要從內(nèi)外兩方面進(jìn)行。

2.1 外部風(fēng)險(xiǎn)防范

2.1.1 貿(mào)易商風(fēng)險(xiǎn)防范

在信用證業(yè)務(wù)中加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易商的了解可有效地實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。建立全面的貿(mào)易商資信管理系統(tǒng)，完善所有相關(guān)貿(mào)易商檔案，可實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信息的集中管理。以貿(mào)易商往期交易進(jìn)行其信用狀況的評(píng)估，據(jù)此評(píng)定貿(mào)易商信用等級(jí)及信用額度。對(duì)貿(mào)易商的業(yè)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)范圍、流動(dòng)資產(chǎn)、盈利能力、履行債務(wù)能力等進(jìn)行綜合審查，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶資信的量化及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。

2.1.2 開證行風(fēng)險(xiǎn)防范

開證行的資信狀況直接影響信用證的履行能力?？赏ㄟ^(guò)減少與資信不良，無(wú)視國(guó)際慣例，故意設(shè)置單據(jù)審核人為障礙，拖延貨款交付時(shí)間或無(wú)理拒付的銀行之間的合作，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。此外，信譽(yù)良好的銀行應(yīng)受益人要求對(duì)信用證加保，信用證分批裝運(yùn)的允許，信用證償付行的規(guī)定等措施可進(jìn)一步分散收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)貨款的盡快到賬。

2.2 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范

2.2.1 完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管控

信用證業(yè)務(wù)的開展面臨信貸風(fēng)險(xiǎn)及欺詐風(fēng)險(xiǎn)。前者是指根據(jù)貿(mào)易商的資信評(píng)估及信用證金額，銀行以內(nèi)部授信方式給予貿(mào)易商以擔(dān)保，并開具信用證，但貿(mào)易商的無(wú)法償付將使銀行面臨巨大的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)。欺詐風(fēng)險(xiǎn)是指貿(mào)易商有偽造貿(mào)易背景的投機(jī)心理，貿(mào)易商通過(guò)與境外企業(yè)簽訂銷售合同，在偽造單據(jù)基礎(chǔ)上，獲得信用證，并要求銀行必須按照信用證條款進(jìn)行付款，從而引起信用證欺詐。銀行可通過(guò)成立內(nèi)部風(fēng)控部門，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)成因分析等方法建立風(fēng)控機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.2.2 信用證業(yè)務(wù)管理的完善

在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上建立分級(jí)授權(quán)制度，以促進(jìn)有效監(jiān)管機(jī)制的形成，推動(dòng)授權(quán)與管理的匹配。確保保證金數(shù)額的比率與貿(mào)易商資信相掛鉤，同時(shí)保證金還應(yīng)以專人專管、?？顚Ｓ玫确绞奖苊馓崆爸〖芭沧魉?。以嚴(yán)審貿(mào)易背景真實(shí)性及提高保證金比例等方式，對(duì)開證頻繁且受益人相對(duì)固定的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。信貸部門根據(jù)客戶資信狀況、盈利水平等，進(jìn)行授信額度的確認(rèn)及信用證的開具，實(shí)現(xiàn)對(duì)授信額度的實(shí)時(shí)及動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

2.2.3 提高銀行工作人員業(yè)務(wù)能力

作為銀行軟實(shí)力的工作人員的業(yè)務(wù)能力是銀行進(jìn)行信用證風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。開展信用證業(yè)務(wù)的銀行可采用分批次、分階段方式對(duì)其工作人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，同時(shí)，重點(diǎn)培訓(xùn)及全面培訓(xùn)的有效結(jié)合可在全方位提升工作人員專業(yè)素養(yǎng)的同時(shí)集中力量推進(jìn)重點(diǎn)培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)培訓(xùn)的示范效應(yīng)及全面培訓(xùn)的普適效應(yīng)。此外，定期研討會(huì)、專家講座及案例分析大賽等活動(dòng)的開展可進(jìn)一步提高工作人員的業(yè)務(wù)能力，各分行員工的互換學(xué)習(xí)也可促進(jìn)分行間的經(jīng)驗(yàn)及知識(shí)分享。

3 結(jié)語(yǔ)

信用證審核的特點(diǎn)使貿(mào)易與單據(jù)分離，在簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù)，提高審核效率，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的同時(shí)也帶來(lái)了高欺詐風(fēng)險(xiǎn)。文章通過(guò)對(duì)信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，從銀行內(nèi)外部提出對(duì)策建議，為銀行防范信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)提供理論參考。隨著大數(shù)據(jù)及與云計(jì)算的快速發(fā)展，銀行在未來(lái)可利用數(shù)據(jù)挖掘，群策分析等進(jìn)行貿(mào)易商信用的評(píng)估，信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別及分析，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控。

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