高雅

摘 要 企業(yè)是以盈利為目的的組織，它的發(fā)展本質(zhì)就是追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)在經(jīng)營中存在的財(cái)務(wù)活動，企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理是相互依存的關(guān)系。在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理的綜合性、規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性是其他管理工作所不具備的，財(cái)務(wù)管理也因此成為企業(yè)管理的核心任務(wù)。因此，企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為工作核心，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管理和防范。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范機(jī)制

一、引言

首先解釋一下財(cái)務(wù)管理的概念，財(cái)務(wù)管理是單位管理中的一項(xiàng)工作，它是按照財(cái)務(wù)管理原則和法規(guī)制度進(jìn)行的財(cái)務(wù)活動，也是處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)工作，簡而言之就是組織單位財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系，本文以財(cái)務(wù)管理為抓手，針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范機(jī)制的建立進(jìn)行了分析，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和處理關(guān)乎著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具有非常重要的作用。

二、新形勢下的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

第一，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)調(diào)整為提升企業(yè)的社會效益和生態(tài)效益，為了應(yīng)對激烈的市場競爭，企業(yè)生產(chǎn)必須及時(shí)更新，大力引進(jìn)新能源和新技術(shù)，從而減少環(huán)境污染和自然資源的消耗，形成生態(tài)效益和社會效益的最佳組合。[1]第二，企業(yè)的籌資渠道更加廣闊，由資本籌資轉(zhuǎn)變?yōu)闊o形資產(chǎn)籌資。隨著各種金融工具的出現(xiàn)，網(wǎng)上融資也成為一種新的融資渠道，因此企業(yè)能夠很好地適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)一體化的需求，可以在國際資本市場選擇適合自己的融資方式。除了資金籌集，還有專利權(quán)、技術(shù)和人才等資源的籌集，這些資源都可以在國際市場上找到。第三，高科技的無形資產(chǎn)投資成為企業(yè)的新目標(biāo)，它們將科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為第一生產(chǎn)力，而且非常重視技術(shù)創(chuàng)新的投資，所以企業(yè)要在研發(fā)部門和培訓(xùn)部門加大資金投入。第四，無形資產(chǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)收益也在增加，企業(yè)的市場營銷大部分都是倚靠無形資產(chǎn)和售后服務(wù)，因此企業(yè)必須注重品牌效應(yīng)和對外形象，商譽(yù)、專利權(quán)和信譽(yù)這些資產(chǎn)將決定著企業(yè)未來的命運(yùn)。第五，在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)推行按“智”分配模式，在制定收益分配方案時(shí)企業(yè)應(yīng)增加科研和人才培訓(xùn)等部門的運(yùn)行資金，給予這些部門更大的財(cái)務(wù)支持。第六，企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)參考國際財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)告，在處理財(cái)務(wù)信息時(shí)可以利用新興的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，責(zé)令研發(fā)部門研發(fā)出電子聯(lián)機(jī)報(bào)告系統(tǒng)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要作用

（一）可以明確財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)

在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動管理中，領(lǐng)導(dǎo)者決策的正確性、日常經(jīng)營活動的合理性和財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性都可以在財(cái)務(wù)管理指標(biāo)中展現(xiàn)出來。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)需要進(jìn)一步認(rèn)清自身的發(fā)展實(shí)際，然后綜合自身的有利條件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升。因此單位可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)來制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，并結(jié)合最新的經(jīng)營狀況確立詳細(xì)的實(shí)施目標(biāo)，只有認(rèn)清自身的優(yōu)勢和劣勢，企業(yè)才能揚(yáng)長避短，利用優(yōu)勢贏得向前發(fā)展的機(jī)會。[2]

（二）可以控制管理成本費(fèi)用

成本費(fèi)用在單位發(fā)展中具有重要作用，在企業(yè)正常經(jīng)營的前提下控制成本費(fèi)用，可以為企業(yè)贏得市場競爭的先機(jī)，讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤。換而言之，控制成本費(fèi)用就是提高資金和資源的利用率，減少經(jīng)濟(jì)活動的成本消耗，從而逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得以提升。

（三）可以提高資金利用率

財(cái)務(wù)管理應(yīng)以資金管理為重點(diǎn)內(nèi)容，提前預(yù)算支出資金來確定資金利用方案，這樣就可以有效減少資金浪費(fèi)。在日常的經(jīng)營活動中也要注意掌握資金的流動情況，然后對單位的資金去向進(jìn)行預(yù)測，利用預(yù)算手段讓資金的價(jià)值發(fā)揮到最大。同時(shí)對資金進(jìn)行集中管理，這樣還可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)要加強(qiáng)完善財(cái)務(wù)管理制度，并在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動中加以貫徹，這樣就可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用存在的問題，然后對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改良，提升資金的流動性，確保企業(yè)具備較強(qiáng)的支付能力，為企業(yè)的長足發(fā)展提供資金保障。

（四）可以協(xié)調(diào)企業(yè)的短期目標(biāo)和長期目標(biāo)

企業(yè)在發(fā)展過程中一般都會制定短期發(fā)展目標(biāo)和長期目標(biāo)，如何將兩者協(xié)調(diào)起來對于企業(yè)的發(fā)展也是會產(chǎn)生影響的。在財(cái)務(wù)管理過程中，工作人員應(yīng)整合各方信息對企業(yè)發(fā)展做出分析，然后對財(cái)務(wù)管理方案進(jìn)行調(diào)整，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生更多的經(jīng)濟(jì)效益。另外，要明確企業(yè)在市場競爭中的地位，利用自身的競爭優(yōu)勢為長期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。由此可知財(cái)務(wù)管理不僅僅是管理工作，還是一項(xiàng)綜合性工作。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立

在社會主義經(jīng)濟(jì)體制下，因?yàn)榻鹑谑袌龅娜找嫱晟埔约柏?cái)務(wù)準(zhǔn)則的實(shí)施，我國的企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須努力適應(yīng)瞬息萬變的市場，隨時(shí)調(diào)整自身的經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)管理制度，這樣才能不被社會和時(shí)代所淘汰。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，要想在市場競爭中立于不敗之地，企業(yè)就要積極投身于市場競爭中，學(xué)習(xí)國際企業(yè)的財(cái)務(wù)管理手段，并對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，變被動為主動，贏得經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動權(quán)，做到經(jīng)營和理財(cái)并重，對融資、投資和股利政策等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，并切實(shí)做好財(cái)務(wù)分析，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的調(diào)控，具體過程如下：

（一）分離財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算

自現(xiàn)代金融市場建立以后，財(cái)務(wù)和會計(jì)的分離已成為必然結(jié)果。一般大中型公司都有財(cái)務(wù)部，下級還有會計(jì)核算、投資決策和成本管理等分支，各管理階段相互獨(dú)立，而且配有專職員工。從融資角度來看，國際租賃也是一種企業(yè)籌資形式，境內(nèi)企業(yè)以租賃公司為媒介引進(jìn)外資和設(shè)備，從而滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需求；從投資角度來看，我國在國外投資方面已經(jīng)獲得了一定的發(fā)展，而且積累了許多經(jīng)驗(yàn)，因此企業(yè)進(jìn)行跨國投資具有較高的可行性和必要性，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該站在國際視角上去分析跨國投資的利弊。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的出現(xiàn)，我國企業(yè)受到國際環(huán)境的制約，同時(shí)也是一個(gè)巨大的發(fā)展機(jī)遇，因?yàn)閰⑴c國際競爭是企業(yè)終將面臨的形勢，這也是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，這也會推動我國財(cái)務(wù)管理走向國際化，尤其是跨國公司的出現(xiàn)，使得財(cái)務(wù)管理國際化趨勢愈發(fā)顯著。

（二）加強(qiáng)對經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)控制和管理

企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理活動囊括了很多內(nèi)容，比如說估算日常的現(xiàn)金流量、確定資金的流入和流出時(shí)間、預(yù)測企業(yè)未來的資金需求量，并且要保證能夠?yàn)槿粘５慕?jīng)營活動提供足夠的資金來滿足生產(chǎn)需要。為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度，企業(yè)首先要對應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，如果企業(yè)已經(jīng)存在大量的賒銷情況，就要開始嚴(yán)格把關(guān)，將付款條件整理清楚，同時(shí)還要制定回收政策，確保這些賒借出去的賬款能夠有效收回。第二步是加強(qiáng)存貨管理，對每一種存儲在倉庫的產(chǎn)品進(jìn)行管理，想出合理的方式來處理這些余貨，盡量尋求最理想的存貨余額。第三步是健全財(cái)物管理內(nèi)控制度，通過科學(xué)的方式來保證存貨的價(jià)值，爭取贏得最多的存貨資金。比如說富國銀行運(yùn)用BPM項(xiàng)目對銀行內(nèi)部的所有文檔進(jìn)行在線歸檔，文檔的保留和銷毀對于金融企業(yè)來說非常重要，如果出錯(cuò)就會出現(xiàn)責(zé)任不清的問題，所以說企業(yè)對財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)控是非常有必要的?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該把強(qiáng)化資金管理作為重點(diǎn)內(nèi)容，讓各個(gè)職能部門去落實(shí)。至于財(cái)務(wù)管理，最好是使用會計(jì)管理方法，對資金的流入和流出以及如何降低成本贏得利潤進(jìn)行分析，按照事前預(yù)測、事中控制和事后反饋這三個(gè)步驟進(jìn)行，從而為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策提供參考，促進(jìn)投資效益最大化的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)籌資和投資屬于財(cái)務(wù)決策，這是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門需要解決的重點(diǎn)問題就是如何進(jìn)行籌資和投資決策。企業(yè)在形勢下的投資要更加注重投資成本的控制和節(jié)約，不僅要考慮到籌資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)，還要分析企業(yè)在該項(xiàng)目中可能擁有的機(jī)會成本和投資價(jià)值，從而彌補(bǔ)投資時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)要更加注重資本預(yù)算，這對于企業(yè)的長期投資具有戰(zhàn)略性意義，資本預(yù)算就是對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行反復(fù)考量，分析其中潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，比如說遇到通貨膨脹可能會產(chǎn)生哪些影響等等，最終進(jìn)行決策的時(shí)候要慎之又慎，選擇性價(jià)比最高的投資方案。在投資方式上可以實(shí)現(xiàn)多樣化，因?yàn)楝F(xiàn)今的金融工具品種非常多，企業(yè)可選擇的投資范圍比較廣，投資地域也呈現(xiàn)出多樣化特點(diǎn)，所以企業(yè)要學(xué)會審時(shí)度勢，根據(jù)具體的投資項(xiàng)目選擇合理的投資方式。另一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容就是收益分配，對于上市公司來說就是如何選擇股利政策，企業(yè)發(fā)放多少股利，這是財(cái)務(wù)管理人員需要進(jìn)行決策的，在決策前他們需要衡量積累和發(fā)展的關(guān)系，同時(shí)又要保全企業(yè)。投資者和債權(quán)人的利益，因此是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，企業(yè)需要加強(qiáng)控制和管理，這樣才能確保自身的經(jīng)濟(jì)利益不受損害。

（三）建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)在市場競爭中的必然產(chǎn)物，而且我國的市場經(jīng)濟(jì)體制尚不健全，這也是催生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一大因素，因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是非常有必要的。要想合理地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先要做好財(cái)務(wù)分析，就是通過企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)變動來了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，并就其中的問題進(jìn)行深入剖析，然后預(yù)測企業(yè)的將來的發(fā)展趨勢。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的是為了分析企業(yè)的債務(wù)償還能力、盈利能力和資金周轉(zhuǎn)情況，從而了解資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性和有效性以及盈利結(jié)構(gòu)的趨勢性。掌握了企業(yè)經(jīng)營和理財(cái)結(jié)構(gòu)的缺陷以后，就可以預(yù)測這種結(jié)構(gòu)可能出現(xiàn)的變動，然后對企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置，形成新的經(jīng)濟(jì)資源結(jié)構(gòu)，使其充分發(fā)揮作用。概括來說，財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)任務(wù)就是分析資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。其次是建立短期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算。編制現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，現(xiàn)金流的預(yù)算可以起到為企業(yè)提供預(yù)警信號的作用，讓經(jīng)營者及早采取有力措施來挽救當(dāng)前的不利局面。另外，還要建立長期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對于企業(yè)來說盈利能力、債務(wù)償還能力和發(fā)展?jié)摿κ欠浅Ｖ匾闹笜?biāo)，因?yàn)橼A得經(jīng)濟(jì)利益是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，這也是企業(yè)生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

企業(yè)要想提升自身的市場競爭力，就要在快速發(fā)展的同時(shí)注重發(fā)展質(zhì)量， 對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是可以控制和規(guī)避的，在各個(gè)財(cái)務(wù)活動階段，可以采用不同的技術(shù)加以規(guī)避。比如說制定合理的資本結(jié)構(gòu)，也就是債務(wù)資本和固有資本的比例要協(xié)調(diào)，然后利用財(cái)務(wù)杠桿作用選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的融資方式來籌集資金。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這是做好財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，

（作者單位為上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司北京分行）

參考文獻(xiàn)

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