陳宗海

摘要：施工企業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)、資本占用量大，隨著建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，施工企業(yè)資金緊張的問(wèn)題也日趨嚴(yán)重，直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展。本文分析了施工企業(yè)資金緊張的原因，提出了資金管理的建議。

關(guān)鍵詞：資金緊張?jiān)?；管理建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）007-0-01

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

（一）前期工程墊資導(dǎo)致企業(yè)資金緊張

施工企業(yè)投標(biāo)時(shí)需要繳納投標(biāo)保證金，部分施工企業(yè)不注重投標(biāo)保證金的金額限制、返還條件、返還時(shí)間的管理，導(dǎo)致回收不及時(shí)，長(zhǎng)時(shí)間占用企業(yè)資金。另外，施工企業(yè)很難取得工程預(yù)付款。在項(xiàng)目施工前期，需要墊付項(xiàng)目人工、材料、機(jī)械進(jìn)場(chǎng)費(fèi)用、臨時(shí)設(shè)施建設(shè)等支出。如若新開(kāi)項(xiàng)目較多較為集中，前期墊資將導(dǎo)致施工企業(yè)資金極度緊張。

（二）施工過(guò)程回款比例低、支付不及時(shí)導(dǎo)致企業(yè)資金緊張

工程項(xiàng)目由于施工時(shí)間長(zhǎng)，一般約定施工過(guò)程中按形象進(jìn)度支付進(jìn)度款。但合同約定的工程進(jìn)度款項(xiàng)支付率大多在70%-80%，回款比例低。另一方面，個(gè)別施工企業(yè)對(duì)進(jìn)度款結(jié)算重視不足，出現(xiàn)結(jié)算簽字不及時(shí)、手續(xù)資料不完善等狀況，從而產(chǎn)生逾期回收的狀況，這對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金管理更是“雪上加霜”。當(dāng)項(xiàng)目真正發(fā)生資金運(yùn)作困難時(shí)，施工企業(yè)往往綜合考慮市場(chǎng)、費(fèi)用等因素，選擇繼續(xù)墊支，最終導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流走向“山窮水盡”。

（三）甲供材、設(shè)計(jì)變更簽證不合理因素導(dǎo)致企業(yè)資金緊張

有些項(xiàng)目存在甲方供應(yīng)材料的情況，但在合同約定中存在對(duì)施工企業(yè)不利的條款：約定在施工進(jìn)度款項(xiàng)支付時(shí)，全額扣取甲供材金額。原本支付比例就低，全額扣取甲供材金額后，施工企業(yè)能得到資金就更少。還有的合同中約定：設(shè)計(jì)變更簽證部分，在施工過(guò)程中不予結(jié)算，待到項(xiàng)目最終結(jié)算時(shí)予以結(jié)算付款。這就導(dǎo)致施工企業(yè)對(duì)所有的簽證變更施工部分是全額墊資施工，占用大量資金，導(dǎo)致施工企業(yè)資金緊張。

（四）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算過(guò)程長(zhǎng)導(dǎo)致企業(yè)資金緊張

施工項(xiàng)目進(jìn)展到后期，有些建設(shè)方會(huì)考慮節(jié)約現(xiàn)金流等因素，停止對(duì)進(jìn)度款的審批支付。但施工企業(yè)此時(shí)還有工程需要收尾施工，又需要墊付資金。如果建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)困難或者投產(chǎn)預(yù)期效益不好，建設(shè)方還會(huì)故意拖延項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收時(shí)間，拖長(zhǎng)項(xiàng)目的審計(jì)決算時(shí)間。在建設(shè)方相關(guān)部門(mén)審計(jì)完畢后，引入相關(guān)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，更有甚者需要二審、三審、四審。在此過(guò)程中，施工企業(yè)無(wú)法回收資金。同時(shí)，施工企業(yè)繳納的履約保證金、被扣取的質(zhì)量保證金，其回收時(shí)間都被相應(yīng)的拖后，從而加重施工企業(yè)的資金緊張。

（五）資金管理效能低導(dǎo)致企業(yè)資金緊張

施工企業(yè)自身的資金管理效能薄弱。一方面，施工企業(yè)一般采用“總部—項(xiàng)目部”的資金分權(quán)管理結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目部一般開(kāi)設(shè)單獨(dú)銀行賬戶(hù)，能夠直接對(duì)外收取工程款與支付相關(guān)債務(wù)。造成施工企業(yè)資金管理分散，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)層面上資金的內(nèi)部融通。另一方面，大多數(shù)施工企業(yè)未對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)情況，進(jìn)行總結(jié)分析，未能梳理使資金流動(dòng)的規(guī)律，無(wú)法采取針對(duì)性措施，不能有效緩解企業(yè)資金緊張的局面。

二、加強(qiáng)資金管理的建議

（一）強(qiáng)化合同談判

施工合同是合同雙方權(quán)利和義務(wù)的綱領(lǐng)性文件，施工企業(yè)應(yīng)重視合同的談判過(guò)程，將資金風(fēng)險(xiǎn)的管控前移。

首先，按國(guó)家的相關(guān)政策，與建設(shè)方溝通履約保證金的方式。盡量爭(zhēng)取采取銀行保函的方式，避免現(xiàn)金繳納的方式。盡量不設(shè)置國(guó)家明確繳納之外的其他保證金項(xiàng)目，減少企業(yè)資金占用。

其次，對(duì)合同進(jìn)度結(jié)算款和付款的相關(guān)條款嚴(yán)格把關(guān)。明確進(jìn)度結(jié)算提交時(shí)間，提交后建設(shè)方審批時(shí)間、審批后款項(xiàng)的支付時(shí)間。并明確相關(guān)方的違約責(zé)任，為資金的回收奠定基礎(chǔ)。

再次，在涉及到甲供材扣款及設(shè)計(jì)變更簽證結(jié)算的條款時(shí)，要求建設(shè)方按合同約定的付款比例扣取甲供材的金額，避免全額扣取。設(shè)計(jì)變更簽證的結(jié)算，要求進(jìn)入月度結(jié)算中；或者對(duì)金額做出約定，超過(guò)相應(yīng)的金額時(shí)應(yīng)納入月度結(jié)算中，從而及時(shí)回收相關(guān)款項(xiàng)，減少對(duì)企業(yè)資金的占用。

最后，對(duì)于工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收和決算條款，約定雙方的相關(guān)權(quán)利和責(zé)任，明確相關(guān)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。最主要的是明確雙方在此過(guò)程中的違約責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)。

（二）注重項(xiàng)目施工過(guò)程中的資金管理

施工過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的流入、流出管理。資金流入方面，施工企業(yè)對(duì)進(jìn)度結(jié)算和付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)高度重視。應(yīng)安排專(zhuān)人，提前編制進(jìn)度結(jié)算書(shū)，并及時(shí)完成相關(guān)人員的簽字審批，按合同約定及時(shí)索要工程款，保障資金回收。流出方面，施工企業(yè)應(yīng)積極采用商業(yè)信譽(yù)轉(zhuǎn)嫁資金占用。在與材料、勞務(wù)、專(zhuān)業(yè)分包供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，以項(xiàng)目建設(shè)合同的付款比例為依據(jù)，合理確定供應(yīng)商的支付比例，減緩資金的流出，減少資金占用。

（三）加強(qiáng)竣工驗(yàn)收和決算工作管理

針對(duì)竣工驗(yàn)收及決算工作的問(wèn)題，施工企業(yè)應(yīng)成立專(zhuān)業(yè)小組，強(qiáng)攻竣工驗(yàn)收及決算工作。在竣工驗(yàn)收過(guò)程中，及時(shí)收集整理資料，密切協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)各關(guān)聯(lián)方，盡快完成竣工驗(yàn)收工作。在項(xiàng)目決算中，對(duì)于存在的爭(zhēng)議性問(wèn)題，抓大放小、綜合考量，避免久拖不決的局面。同時(shí)對(duì)相關(guān)人員實(shí)施激勵(lì)措施，提高其工作積極性，加快工作進(jìn)度，為資金的回收奠定基礎(chǔ)。

（四）實(shí)施資金集中管理

施工企業(yè)應(yīng)實(shí)施資金集中管理，成立資金結(jié)算中心。企業(yè)可以取消項(xiàng)目部開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，集中開(kāi)立并管理收支結(jié)算賬戶(hù)，集中處理企業(yè)資金的收支業(yè)務(wù)，提高管理效率。同時(shí)可以隨時(shí)掌握資金到賬時(shí)間和實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目部付款的審批，從而實(shí)現(xiàn)集約運(yùn)營(yíng)，降低監(jiān)督成本。另外，還可以將各項(xiàng)目部之間的資金進(jìn)行有償?shù)恼{(diào)劑，從而提升資金的使用效能。

（五）提升資金管理能力

企業(yè)可以通過(guò)對(duì)資金的掌握，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)動(dòng)的掌握。將業(yè)務(wù)運(yùn)動(dòng)的信息轉(zhuǎn)換為資金運(yùn)動(dòng)的信息，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)同步運(yùn)作。分析出企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)律表，總結(jié)時(shí)間規(guī)律、效率規(guī)律，采取針對(duì)性管理措施，同時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策需要提供各種相關(guān)信息支持。

總之，施工企業(yè)要管理好工程項(xiàng)目的資金，就必須不斷提升管理能力，以達(dá)到滿(mǎn)足施工生產(chǎn)需求和創(chuàng)造效益的目的。從完善機(jī)制、健全制度入手，確保資金使用行為規(guī)范化、程序化、制度化。集中資金優(yōu)勢(shì)統(tǒng)籌安排使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、提升財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]林春濤，孫紅梅.施工企業(yè)資金緊張的原因及解決措施，2009（7）.