王偉剛

摘要：社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的建立健全能夠促進社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學化，即能有效監(jiān)督社會保險經(jīng)辦工作事前、事中、事后全過程，維護了社?；鸢踩智袑嵄Ｕ狭藦V大社會保險參保人的根本利益。

關鍵詞：社會保險；經(jīng)辦機構；內(nèi)部控制；建設；建議

一、社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的概念和主要制度

社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的概念：是指社會保險經(jīng)辦機構為有效防范經(jīng)辦風險，保證法律法規(guī)和行政規(guī)章的貫徹執(zhí)行、業(yè)務活動的規(guī)范有序、基金資產(chǎn)的安全完整等目標的實現(xiàn)，而采取的一系列控制措施、程序和方法。社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制制度主要包括：組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制和信息系統(tǒng)控制等制度。

二、社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制建設的重要性

社?；鸢踩P系著社會保障制度的健康運行和廣大參保人員的合法權益，各級政府對社?；鸢踩恢备叨戎匾?，社會各界也非常關注。隨著社?；鹨?guī)模逐步擴大，經(jīng)辦管理和基金運行風險也在逐年增加，社會保險在經(jīng)辦管理過程中仍存在很多問題。雖然各級政府相繼出臺了相關政策法規(guī)，職能部門也基本實施了內(nèi)部控制制度，但是仍有個別地區(qū)風險防范意識不強，制度不健全、崗位設置不合理、管理混亂，造成經(jīng)辦管理漏洞百出，經(jīng)辦人員違規(guī)操作，致使社?；鸷蛥⒈Ｈ藱嘁媸艿角趾Φ氖录r有發(fā)生。

三、社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制建設中存在的主要矛盾

1.社會保險經(jīng)辦機構崗位設置不合理、人員配備不足與實際需求之間的矛盾

社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制建設要求科學設置業(yè)務經(jīng)辦崗位，相互制約和相互監(jiān)督的崗位必須分設，專職崗位不得兼職和包辦，如社會保險稽核和審批崗位必須專職，絕對不可兼職和代辦。要求建立崗位之間互相監(jiān)督機制，使得崗位與崗位之間形成制約關系，一項業(yè)務必須經(jīng)過審查、稽核、審批等一系列監(jiān)督和監(jiān)管流程后才能完結。所以說社會保險機構內(nèi)部控制最基本的條件就是合理地設置崗位和足夠的人員配備，然而目前部分社會保險經(jīng)辦機構崗位設置混亂，一人包辦多項業(yè)務，更有甚者一人同時兼任業(yè)務經(jīng)辦和稽核崗位，自己經(jīng)辦，稽核自己，崗位自相矛盾，其根本原因是人員配備不足。這是社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制建設中的主要矛盾，因此內(nèi)部控制建設必須解決好這個問題。

2.社會保險經(jīng)辦機構的稽核部門及稽核人員與經(jīng)辦人員和參保單位之間的矛盾

當社會保險經(jīng)辦人員在辦理社會保險業(yè)務時發(fā)生不符合內(nèi)部控制要求的情況時，稽核人員按工作職責進行糾正，并要求整改，這中間就產(chǎn)生的對立和沖突。通過梳理崗位關系，增加各崗位經(jīng)辦人員的相互理解和配合就顯得非常必要。有些參保單位為降低用工成本，會在養(yǎng)老保險繳費基數(shù)和繳費人數(shù)上做文章，部分社會保險經(jīng)辦人員一直按照參保單位申報多少就核定多少，造成了少征和漏征社會保險費，但是社保經(jīng)辦機構僅有稽核檢查權，沒有行政處罰權，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。

四、加強社保經(jīng)辦機構內(nèi)部控制建設的建議

1.增加社會保險經(jīng)辦機構經(jīng)辦人員配備，定期進行內(nèi)部控制培訓，提高工作人員的業(yè)務素質

社會保險業(yè)務政策性強，覆蓋面廣，充足的經(jīng)辦人員配備是內(nèi)部控制建設最根本的保障。以社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制制度、社會保險業(yè)務經(jīng)辦規(guī)程和信息系統(tǒng)的規(guī)范使用為重點內(nèi)容，定期對經(jīng)辦機構工作人員的業(yè)務素質培訓。強化經(jīng)辦機構工作人員的內(nèi)部監(jiān)督、審核和風險意識，不斷提高經(jīng)辦機構工作人員的內(nèi)部控制意識和業(yè)務素質。

2.社會保險經(jīng)辦機構應合理設置崗位，明確責任分工，建立責任追究制

建立社會保險經(jīng)辦機構經(jīng)辦責任追究制，對經(jīng)辦過程中違規(guī)操作、濫用職權、徇私舞弊造成社保基金損失或參保人權益受到侵害的行為進行嚴肅查處。對于經(jīng)辦中存在的腐敗問題，嚴肅追究有關人員的黨紀政紀責任，涉及犯罪的移送司法機關處理。使經(jīng)辦人員心中牢記內(nèi)部控制風險的“紅線”不能碰也碰不得，將經(jīng)辦風險、社?；饟p失扼殺在“萌芽”中。

3.建全社會保險經(jīng)辦流程和業(yè)務規(guī)范，使社會保險工作程序化、規(guī)范化

嚴格執(zhí)行社會保險有關政策法規(guī)，對社會保險業(yè)務辦理的每個環(huán)節(jié)都要明確經(jīng)辦流程，把各項社會保險工作的具體內(nèi)容、運轉步驟，逐環(huán)節(jié)地規(guī)定下來，形成一個操作流程，對每項具體工作，提出明確的標準和要求。將內(nèi)部控制機制融入到各項業(yè)務流程中，使得每個崗位既能獨立操作，又能相互銜接、相互制約、相互監(jiān)督，使每一位業(yè)務經(jīng)辦人員在其職權范圍內(nèi)開展工作。

4.加強社會保險信息化建設，通過數(shù)據(jù)模塊合理設置實現(xiàn)業(yè)務經(jīng)辦內(nèi)部控制

社會保險信息化建設在提高社會保險經(jīng)辦能力的同時也保障了社會保險業(yè)務經(jīng)辦流程規(guī)范化，從源頭上規(guī)范了經(jīng)辦管理過程，對經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的順利開展起到了重要作用。

根據(jù)社會保險經(jīng)辦流程和社會保險業(yè)務系統(tǒng)功能合理設置各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務操作人員和系統(tǒng)管理人員的職責和使用權限，并建立相關管理規(guī)章制度，明確業(yè)務操作和數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)。

實現(xiàn)社會保險業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)互通互聯(lián)，使業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)具有相互印證、相互監(jiān)督和互相反饋的功能，如社會保險費在征收中通過業(yè)務經(jīng)辦系統(tǒng)開具的征收票據(jù)只有經(jīng)過財務系統(tǒng)確認保險費到賬后，才能記錄參保人個人賬戶權益，這種確認模式能夠有效避免社會保險費漏繳。

結束語：社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制建設可以有效規(guī)范經(jīng)辦機構經(jīng)辦活動的合法、合規(guī)和社會保險政策的有效實施，內(nèi)部控制的健康運行能夠預防和糾正經(jīng)辦管理過程中產(chǎn)生的風險和錯誤，實現(xiàn)社會保險經(jīng)辦工作自我控制和自我監(jiān)督。行之有效、科學規(guī)范的社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制建設，為社會保險政策順利實施“保駕護航”，為社?；鸬陌踩?、完整編織了一張“安全網(wǎng)”，即樹立了政府公信力，又切實維護了廣大參保人員的根本利益。