陳新蓮

【摘要】農(nóng)商銀行是在新農(nóng)村建設(shè)的大背景下誕生的新事物，是為解決農(nóng)村金融市場(chǎng)上金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)分散、金融供給不足而設(shè)立的。本文從金融生態(tài)環(huán)境、市場(chǎng)定位和農(nóng)商銀行自身三個(gè)角度對(duì)農(nóng)商銀行的良性發(fā)展提出建議，特別提到通過內(nèi)部審計(jì)控制，進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)商銀行的防范風(fēng)險(xiǎn)能力和提高效益原則。

【關(guān)鍵詞】審計(jì) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)防范 經(jīng)濟(jì)效益

一、農(nóng)商銀行發(fā)展中防范風(fēng)險(xiǎn)分析

金融生態(tài)環(huán)境指金融機(jī)構(gòu)所在的影響其可持續(xù)發(fā)展的外部金融環(huán)境，包括與其盈利和避險(xiǎn)有關(guān)的法律法規(guī)、客戶關(guān)系、社會(huì)信用、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。下面從法律體系和信用體系兩個(gè)重要的方面進(jìn)行闡述。

第一，建立健全與農(nóng)商銀行相關(guān)的法律法規(guī)體系。一方面應(yīng)加強(qiáng)有關(guān)農(nóng)村金融的立法工作。雖然我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了《破產(chǎn)法》，但是一直還沒有與之配套的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)條例，也就不能保證農(nóng)商銀行等新型金融機(jī)構(gòu)擁有良好的退出機(jī)制。另一方面應(yīng)強(qiáng)調(diào)農(nóng)商銀行經(jīng)營(yíng)過程中的司法公正，正確處理政府、農(nóng)商銀行、農(nóng)戶的關(guān)系，做到執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。

第二，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中信用體系的建設(shè)。首先，加強(qiáng)政府、企業(yè)、農(nóng)戶的主體信用建設(shè)。政府要依法辦事、透明決策、執(zhí)法嚴(yán)格，打造誠(chéng)信政府。企業(yè)要依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，用貼心的服務(wù)、高質(zhì)量的商品吸引顧客，建立企業(yè)信用等級(jí)、評(píng)價(jià)系統(tǒng)，形成較完善的社會(huì)信用約束機(jī)制。其次，完善征信體系，嚴(yán)厲懲罰失信行為。征信體系的建設(shè)有利于對(duì)貸款主體的信息進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查、采集、保存、整理，形成信用檔案，從而對(duì)其資信情況進(jìn)行評(píng)估，做出是否貸款的決定，當(dāng)然這需要有專門的機(jī)構(gòu)來做。最后，需要具有規(guī)范的新農(nóng)村信用抵押擔(dān)保體系。不僅限于目前流行的是農(nóng)戶資源聯(lián)保機(jī)制，要不斷創(chuàng)新抵押擔(dān)保形式、成立專業(yè)性較強(qiáng)的抵押擔(dān)保機(jī)構(gòu)，組建擔(dān)?；穑瑴p少農(nóng)商銀行面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，良好的法律和信用體系的建立，農(nóng)戶金融意識(shí)的提高，將為農(nóng)商銀行的可持續(xù)性發(fā)展提供源源不斷的養(yǎng)料，促進(jìn)其茁壯成長(zhǎng)。

二、維持農(nóng)商銀行發(fā)展的市場(chǎng)效益定位

有關(guān)農(nóng)商銀行的市場(chǎng)定位問題，談?wù)摰暮芏?，大都不夠全面，下面就農(nóng)商銀行的客戶定位、產(chǎn)品與服務(wù)定位、地域定位三個(gè)方面逐一論述。

農(nóng)商銀行的產(chǎn)品、服務(wù)定位。首先，農(nóng)商銀行要想在與其他金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，必須提供具有特色的金融產(chǎn)品。以湖南省湘鄉(xiāng)市農(nóng)商銀行為例，它是湖南省的首家農(nóng)商銀行，市場(chǎng)定位為“面向三農(nóng)，服務(wù)中小”，為了提供更為完善的金融產(chǎn)品和周到的金融服務(wù)，根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，推出“農(nóng)民之友”、“希望之星”系列金融產(chǎn)品，吸引力很多需要資金的農(nóng)戶和中小企業(yè)。其次，為促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，要?jiǎng)?chuàng)新信貸模式。最后，要針對(duì)農(nóng)戶和中小企業(yè)不同的需要提供具有特色的服務(wù)。通過個(gè)性化、差異化的服務(wù)，才能進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，開拓經(jīng)營(yíng)思路?？傊r(nóng)商銀行只有一直堅(jiān)持自己明確的市場(chǎng)定位，為農(nóng)戶著想，提供有特色金融產(chǎn)品和服務(wù)，立足村鎮(zhèn)，才能做到自己的本分。

三、農(nóng)商銀行要優(yōu)化內(nèi)部控制，提升運(yùn)行效率

馬克思主義哲學(xué)的內(nèi)外因辯證原理講到內(nèi)因是事物自身運(yùn)動(dòng)的源泉和動(dòng)力，是事物發(fā)展的根本原因。農(nóng)商銀行需培養(yǎng)自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，加強(qiáng)內(nèi)部控制，建設(shè)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，并加大宣傳，提升自己的社會(huì)形象。

第一，農(nóng)商銀行要培養(yǎng)自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力——貸款能力。

核心競(jìng)爭(zhēng)力的概念由美國(guó)著名的管理學(xué)家普拉哈德和哈默爾于1990年提出，它是企業(yè)獨(dú)有的能為企業(yè)帶來長(zhǎng)期領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)并在競(jìng)爭(zhēng)中獲勝的能力。對(duì)農(nóng)商銀行來講，由于生存環(huán)境的限制，諸如農(nóng)村生產(chǎn)力水平低、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高、農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性等，必然導(dǎo)致農(nóng)商銀行的吸儲(chǔ)能力有限，資金來源渠道不多。所以農(nóng)商銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)在貸款能力方面。而要想使貸款能力成為農(nóng)商銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須做好以下幾方面的工作：

首先，貸款投向?yàn)椤吧孓r(nóng)、本土”的微小經(jīng)濟(jì)體。農(nóng)商銀行不是政策性銀行，具有商業(yè)性，必然會(huì)追求盈利，追求市場(chǎng)化的運(yùn)營(yíng)。但是農(nóng)商銀行是地域定位在“村鎮(zhèn)”，客戶定位為農(nóng)戶的新型金融機(jī)構(gòu)。在這兩種約束下，要盈利，又要服務(wù)“三農(nóng)”，農(nóng)商銀行就陷入了兩難。要解決這個(gè)問題，一要服從政府的監(jiān)管，提供“涉農(nóng)”性質(zhì)的貸款：有利于提高農(nóng)民的技術(shù)水平或素質(zhì)；有利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；有利于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；三者至少具其一。二要貸款本土化，防止異地貸款。這一點(diǎn)借鑒了美國(guó)社區(qū)銀行的經(jīng)營(yíng)方式，社區(qū)銀行最突出的特點(diǎn)就是將該區(qū)域的存款持續(xù)性的投入到該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。三要將對(duì)象鎖定在微小的經(jīng)濟(jì)體，一般為農(nóng)戶或農(nóng)村中小企業(yè)（鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)）。前兩點(diǎn)決定了這一點(diǎn)。其次，貸款的“量”要求“小額、分散”。這是政府的監(jiān)管要求，也是農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)商銀行自身的資金供應(yīng)能力決定的，農(nóng)戶和中小企業(yè)的貸款需求也是“小額”的。而農(nóng)村地域的分散性、農(nóng)戶居住的分散性決定了農(nóng)商銀行的貸款必須“分散”。再次，貸款的“質(zhì)”要求“快捷、靈活”。農(nóng)商銀行作為“微”金融機(jī)構(gòu)，又是銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的一級(jí)金融企業(yè)法人，具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和決策的自由裁量權(quán)，決策鏈條較短，決定了農(nóng)商銀行的貸款具有天然的“快捷、靈活”的性質(zhì)。但是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、有序放貸是前提?？傊r(nóng)商銀行需要注意培養(yǎng)自己的貸款能力，將貸款投向“涉農(nóng)、本土”的微小經(jīng)濟(jì)體，提供靈活、快捷的小額、分散貸款，才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

第二，農(nóng)商銀行要加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。一方面需建立完善的信貸保障體系，保證客戶的還款能力。宏觀來講，需要系統(tǒng)的將征信、授信、信用評(píng)級(jí)等一系列的工作做好。另一方面要建立預(yù)警機(jī)制，當(dāng)一些客戶出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況不良、經(jīng)營(yíng)不善、管理出現(xiàn)問題、違法經(jīng)營(yíng)等重大事故時(shí)，及時(shí)的進(jìn)行預(yù)警，減少各種風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。第三，農(nóng)商銀行需要建立完善的內(nèi)部控制制度，依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)健發(fā)展。第四，農(nóng)商銀行應(yīng)根據(jù)自身的需要建設(shè)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，加大員工的培訓(xùn)力度，并擴(kuò)大宣傳，樹立良好的企業(yè)形象，提升農(nóng)商銀行的公信力?？傊?，農(nóng)商銀行的發(fā)展最終還要靠自身能力的提高，不斷增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，這棵小樹才能長(zhǎng)出粗壯的枝干，結(jié)出豐碩的果實(shí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及可持續(xù)發(fā)展策略[J].鞏偉.經(jīng)營(yíng)管理者.2014（36）