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        淺議商業(yè)銀行的財務管理目標

        2017-05-30 15:40:03程明
        中國商論 2017年24期
        關鍵詞:財務管理目標商業(yè)銀行建議

        程明

        摘 要:財務管理目標一定要隨著經(jīng)濟社會發(fā)展而變化,明確財務管理目標也是非常重要的。商業(yè)銀行金融機構作為最重要的金融機構主體,其財務管理目標的確立有很重要的意義。本文分析了商業(yè)銀行財務管理目標,并提出了相關建議。

        關鍵詞:商業(yè)銀行 財務管理目標 分析 建議

        中圖分類號:F830.42 文獻標識碼:A 文章編號:2096-0298(2017)08(c)-020-02

        作為社會主義市場經(jīng)濟下的商業(yè)銀行金融機構,在我國已經(jīng)加入WTO的背景下,競爭不僅來自國內(nèi),更會來自國外,競爭也將要越來越激烈,明確財務管理目標,才能更好地助推商業(yè)銀行金融機構在競爭中求得生存和發(fā)展。

        1 商業(yè)銀行財務管理目標的作用

        商業(yè)銀行的目標為通過先進的管理和優(yōu)良的商品服務達到獲利的狀態(tài)。這是一種雙重目標,為社會大眾滿足其需要是商業(yè)銀行存在的前提,而商業(yè)銀行能夠獲得利潤的能力又是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的必要條件。這種雙重目標是統(tǒng)一的不可或缺的。

        為實現(xiàn)商業(yè)銀行金融機構的目標,財務管理的主要任務是:符合經(jīng)濟學常理來編制商業(yè)銀行預算;科學地分配資金;依法組織收入,加強會計核算,努力減少不必要的浪費,提高資金的使用效率;加強內(nèi)部控制;及時、準確反映商業(yè)銀行財務狀況,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。通過各種手段,發(fā)展和限制商業(yè)銀行財務管理行為,保證國家法律、法規(guī)、政策的有效遵循,確保商業(yè)銀行財務管理目標的實現(xiàn)。

        商業(yè)銀行財務管理目標在我國商業(yè)銀行發(fā)展中具有重要的作用。一是,導向作用。能夠引導商業(yè)銀行的行為不偏離商業(yè)銀行的目標,不論是眼前的還是長遠的。二是,激勵作用。能夠激勵所有人為了商業(yè)銀行未來能夠更好而努力奮斗。三是,凝聚作用。能夠讓全體員工與領導者一樣,以行為家,行榮我榮,行辱我辱。四是,考核作用。能夠?qū)T工和領導層進行評價與獎懲。

        2 商業(yè)銀行財務管理目標分析

        財務管理目標是商業(yè)銀行通過財務管理希望達到的目標。財務管理目標有以下幾種具有討論意義的目標。

        2.1 利潤最大化

        利潤最大化,就是收入減去費用所得到的利潤能夠達到最大值。利潤最大化目標具有如下缺點:(1)利潤是指商業(yè)銀行一定時期收入與費用的差額,沒有考慮投入與產(chǎn)出的時間價值。經(jīng)濟學所謂利潤是指商業(yè)銀行總收益減去總成本,但是成本包括會計成本和機會成本,利潤最大化只考慮了會計利潤而沒有考慮經(jīng)濟利潤。而且這只是在年終決算日時點的利潤,未將每一筆收入和支出均折現(xiàn),所以未考慮時間價值。(2)沒有反映產(chǎn)出與投入之間的關系。由于利潤屬于收入與支出相減,容易產(chǎn)生收入和支出都比較大,而利潤卻較少的情況,不利于對商業(yè)銀行經(jīng)營者的考核。(3)沒有考慮風險因素。商業(yè)銀行有可能為了獲得高利潤而冒著很大的風險,這種風險既包括經(jīng)營風險也包括財務風險。(4)片面追求利潤最大化,可能會導致商業(yè)銀行不顧長遠,只顧眼前,不利于商業(yè)銀行的未來發(fā)展。商業(yè)銀行的投入和產(chǎn)出以及風險都較大,如果以此作為財務管理的目標,就會產(chǎn)生上述難以解決的問題。

        2.2 股東財富最大化

        股東財富最大化目標是指商業(yè)銀行通過經(jīng)營從而使商業(yè)銀行的股東的財富達到最大化。在上市商業(yè)銀行中,股東財富是股東本人所有的股票數(shù)量和每股價格所決定的。在股票數(shù)量一定的情況下 ,每股價格達到所能達到的最大值,股東財富會達到所能達到的最大值。股東財富最大化克服利潤最大化所具有的優(yōu)點是:(1)一定程度上考慮了風險因素。由于考慮了股價的最大化,對于經(jīng)營風險和財務風險都有所考慮。(2)在一定程度上能避免商業(yè)銀行只顧眼前不顧長遠的行為,因為商業(yè)銀行的行為會受到方方面面較多的限制,特別是對于上市商業(yè)銀行來說。即使對于非上市商業(yè)銀行來說,由于考慮了股價和股東財富的問題,也在一定程度上避免了短期行為。(3)對上市商業(yè)銀行而言,股東財富最大化目標能夠用數(shù)值表示,利于對經(jīng)營者的評價與獎懲。股東財富最大化具有的缺點是:(1)比較適用于上市商業(yè)銀行,不大適用于非上市商業(yè)銀行,因為上市商業(yè)銀行股價可以通過滬深兩市交易所隨時得到,而非上市商業(yè)銀行的股價只有通過商業(yè)銀行財務報表才能得到。(2)股價的影響因素較多,有積極因素也有消極因素,往往會造成非正常波動。(3)更關注股東利益,而對其他人例如經(jīng)理層,員工等關注不夠。我國大部分銀行都沒有上市,特別是中小銀行,所以股東財富最大化不能完全通過數(shù)字來予以體現(xiàn)。

        2.3 商業(yè)銀行價值最大化

        商業(yè)銀行價值就是商業(yè)銀行現(xiàn)在或預期所能夠達到最大值的目標。商業(yè)銀行價值最大化的優(yōu)點主要表現(xiàn)在:(1)考慮了投入與產(chǎn)出的時間價值,也考慮了風險因素。對于投入和產(chǎn)出均予以折現(xiàn),這樣就考慮了投入與產(chǎn)出的時間價值,和股東財富最大化一樣考慮了經(jīng)營風險和財務風險。(2)反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)不減少價值的要求。對于商業(yè)銀行價值最大化中商業(yè)銀行最重要的就是其資產(chǎn),實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)價值最大化有利于實現(xiàn)商業(yè)銀行價值最大化。(3)有利于避免商業(yè)銀行只顧眼前不顧長遠的行為。與股東財富最大化一樣會避免商業(yè)銀行的短期行為。但是,該目標的缺點則是商業(yè)銀行價值的確定不能夠數(shù)字予以衡量,尤其對于非上市商業(yè)銀行來說。大部分銀行都沒有上市,特別是中小銀行,所以商業(yè)銀行價值最大化也不具有可操作性。

        2.4 相關者利益最大化

        相關者利益最大化就是與商業(yè)銀行利益相關的人的利益能夠達到最大值。相關利益者最大化具有以下優(yōu)點:(1)有利于商業(yè)銀行更多能夠從長遠角度考慮問題辦事情。由于考慮了商業(yè)銀行眾多的相關者,這就要求商業(yè)銀行更能從長遠角度考慮問題。(2)體現(xiàn)了兼顧公平的原則。由于實現(xiàn)相關利益者利益最大化,體現(xiàn)了公平原則,而不是僅僅考慮股東的利益最大化。(3)能夠關注各方利益。我國商業(yè)銀行金融機構的相關利益者包括商業(yè)銀行投資者、客戶、員工、政府機構等。相關者利益最大化考慮了各方利益,實現(xiàn)了各方共贏,有利于社會主義和諧社會的發(fā)展,但是該目標也有比較理想化的問題。

        3 強化商業(yè)銀行財務管理目標的建議

        3.1 創(chuàng)新財務管理內(nèi)容

        創(chuàng)新財務管理內(nèi)容至少包括:第一,讓員工的知識和能力充分發(fā)揮出來。銀行從業(yè)人員知識能力在各行各業(yè)來說還是比較高的,如何調(diào)動他們的積極性能夠為銀行所用具有重要意義。第二,利潤分配按知識或經(jīng)濟要素分配財富是適應知識社會發(fā)展的必然選擇。換句話說就是誰對銀行的貢獻大誰就會得到的多。第三,日常管理內(nèi)容的擴展。商業(yè)銀行不僅應關注商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn),也應該關注商譽等無形資產(chǎn)。讓無形資產(chǎn)在財務管理中發(fā)揮越來越重要的作用。銀行的信譽也是一種資產(chǎn),如果沒有銀行信譽,銀行也就會發(fā)生擠兌事件,甚至會導致破產(chǎn)。

        3.2 轉(zhuǎn)變財務觀念,堅持以人為本

        人是生產(chǎn)關系中最主要的因素,商業(yè)銀行必須創(chuàng)造一個“人和”的環(huán)境。現(xiàn)階段理財環(huán)境的變化多端對于商業(yè)銀行提出了強大的挑戰(zhàn),在知識經(jīng)濟社會中,人才往往成為商業(yè)銀行能夠生存還是滅亡的主要因素,傳統(tǒng)上商業(yè)銀行更重視物,而在現(xiàn)階段商業(yè)銀行更應重視人,必須樹立以人為本的觀念,能用人、用好人,真正能讓人為商業(yè)銀行所用。

        3.3 樹立科學的理財觀念

        首先必須在遵守法律法規(guī)的情況下進行財務管理。法律法規(guī)是嚴肅的、不講人情的,一旦觸碰了,就是觸碰了底線、紅線。所以對于財務人員來說一定要學好法、用好法。其次注意開源節(jié)流。要千方百計增加收入的來源,也要避免不必要的無效的支出。最后,必須創(chuàng)新理財。一方面,要積極借鑒和運用現(xiàn)代先進的財務管理理論方法,提高財務管理水平。另一方面,對于在財務管理中出現(xiàn)的新的情況和問題予以提出、分析和解決。

        3.4 不斷提高財務人員的職業(yè)道德水準

        道德是一種品德,能夠約束人的行為。特別是針對財務人員來說,財務管理屬于商業(yè)銀行管理中比較突出的位置。如果財務人員不走正道,對于商業(yè)銀行來說將是不利的,甚至會導致商業(yè)銀行的滅亡。所以說商業(yè)銀行財務人員不僅要在8小時工作時間內(nèi)注意自己的行為,也要在8小時之外注意自己的一言一行。對于商業(yè)銀行來說,不僅要從知識方法上對于財務人員進行教育,也要組織財務人員學習有關財務人員職業(yè)道德方面的內(nèi)容。

        4 結語

        研究商業(yè)銀行財務管理目標,就是研究如何在我國商業(yè)銀行現(xiàn)有條件下,能夠?qū)崿F(xiàn)的財務管理達到最優(yōu)狀態(tài)。對于財務管理要提出問題、分析問題和解決問題,創(chuàng)新發(fā)展理論方面從而更好地為商業(yè)銀行的生存和發(fā)展進行服務。商業(yè)銀行財務管理應該適應市場、適應社會、適應世界、適應未來。

        參考文獻

        [1] 趙建勇.商業(yè)銀行治理結構與財務管理目標[J].水利科技與經(jīng)濟,2010(3).

        [2] 楊婧,張慧芳.銀行財務管理目標模式研究[J].南京財經(jīng)大學學報,2015(5).

        [3] 趙亞梅.關于商業(yè)銀行最優(yōu)財務管理目標的思考[J].中國市場, 2014(44).

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