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        初探財政與稅收—由金融危機引發(fā)的稅收思考

        2017-05-27 20:57:02劉伊佳
        中文信息 2016年12期
        關(guān)鍵詞:金融危機稅收財政

        劉伊佳

        摘 要: 隨著改革開放的不斷深入,國內(nèi)經(jīng)濟得到了翻天覆地的發(fā)展,由于財政收入的增加,使得稅收在市場經(jīng)濟中的作用和地位愈加密切。政府財政收入的形式多種多樣,但就目前而言,稅收是根本的主體。本文基于財政收入,對財政和稅收的關(guān)系進行探討,并對如何處理二者之間的關(guān)系提出針對性建議,為政府財政收入提供保障。

        關(guān)鍵詞:財政 稅收 金融危機

        中圖分類號:F812 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:1003-9082(2016)12-0094-01

        由于美國次貸危機引發(fā)的金融危機,對全球經(jīng)濟體系發(fā)起了致命沖擊,同時對我國的經(jīng)濟體提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn),此過程中,逐漸暴露出結(jié)構(gòu)性隱患。稅收是政府收入的主要來源,由政府進行直接調(diào)控,所以,需要結(jié)合國際國內(nèi)形勢,明確稅收政策的原則和目標(biāo),理清稅制建設(shè)和改革的基本思路,確保國內(nèi)經(jīng)濟的健康發(fā)展。鄂爾多斯地區(qū)近年來盲目建設(shè)房屋,導(dǎo)致供大于求,滋生次貸危機,有效協(xié)調(diào)財政與稅收的關(guān)系,有助于鄂爾多斯地區(qū)財政的健康發(fā)展。

        一、財政收入涵義及來源

        1.財政收入涵義

        財政收入即國家財政收入,是以法律法規(guī)為保障的,利用一定渠道得到的資金收入,比如個人和組織征收的稅收、公債、貨幣所得收入等。

        2.財政收入來源

        目前,國內(nèi)財政來源繁多,主要包括稅收收入、債務(wù)收入、利潤收入以及其他收入等,利潤收入是指國家投股獲得的分紅以及國企稅后上繳的利潤收入,國家以債務(wù)人的身份發(fā)行國家債券和國庫券,向國外金融組織和銀行提供借貸得到的收入,稅收收入是經(jīng)濟收入組織、納稅人以及其他經(jīng)濟收入征稅,財政所得收入將會為我國大眾服務(wù)和基本設(shè)施建設(shè)提供依據(jù)。

        二、財政和稅收的關(guān)系

        我國財政收入的最根本保障即稅收,更是社會主義發(fā)展的物質(zhì)保障。2015年上半年國內(nèi)財政收入7.96萬億,增長6.6%,同比增長4.7%,稅收收入6.6507億元,同比增長3.5%,約占財政總收入的4/5,稅收收入的在財政收入中的比例可見一斑。

        就我國現(xiàn)狀而言,財政收入取決于民,用之于民,那么財政和稅收之間的關(guān)系將會影響到人民享有國家財政稅收提供的各項公共服務(wù)質(zhì)量,使得個人利益和國家利益的關(guān)系緊密相連。

        稅收和財政的關(guān)系十分密切,稅收為財政收入的一部分,利用財政收入的分配,提高人民的生活水平,縮短貧富差距,促進社會保障的公正、公平。稅收在國民經(jīng)濟發(fā)展中還起到了一定的監(jiān)督作用,對納稅人起到舒服作用,為有關(guān)部門佐以信息。與此同時,稅收能夠更好的明確國民經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r,為政策方針制定提供依據(jù),稅收組成結(jié)構(gòu)有助于對行業(yè)結(jié)構(gòu)變化的分析,并為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供依據(jù)。

        目前,各大金融類企業(yè)和銀行之間的競爭日趨白熱化,在稅收政策方面金融業(yè)的首要問題便是稅負(fù)過高。就金融業(yè)營業(yè)稅征收而言,最大的兩點矛盾在于:第一,由于商業(yè)銀行的發(fā)展與興起,國家為了提升綜合國力,會規(guī)定商家貸款利息也和其他資金共同計算上繳營業(yè)稅,并以此為稅基繳納相關(guān)保護費。研究表明,商業(yè)銀行綜合稅負(fù)達到5.5%,和同等行業(yè)相比遙遙領(lǐng)先。第二,金融行業(yè)盡管發(fā)展迅速,但是仍有部分傳統(tǒng)銀行內(nèi)部資產(chǎn)質(zhì)量較差,所以不良資產(chǎn)所占比例不均衡。除此之外,營業(yè)稅對大量未收利息采取墊付辦法,則銀行實際承擔(dān)稅負(fù)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于法定稅負(fù)。

        三、財政和稅收之間關(guān)系的處理

        1.正確認(rèn)識財政和稅收之間的關(guān)系

        社會主義經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展離不開財政的支持,利用國家財政支出,實現(xiàn)社會主義建設(shè)基本保障依據(jù)的構(gòu)建,提高醫(yī)療水平, 進而提高公民生活水平,促進和諧社會的繁榮發(fā)展,稅收可以對個人收入起到調(diào)節(jié)作用,降低貧富差距,促進社會公平性,維護社會的安定和諧。

        2.強化稅收征管和分配調(diào)節(jié)

        強化稅收征管與分配調(diào)節(jié),有助于國內(nèi)社會主義和諧社會構(gòu)建的基礎(chǔ),就稅務(wù)部門而言,需要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī),依法征稅,保證征稅過程有序推進、通力合作,為公共服務(wù)和社會管理奠定良好基礎(chǔ)。GDP總收入來自個人、企業(yè)、國家三部分,國家部分增加,企業(yè)不變,個人則會不斷減少,由于國內(nèi)行政體制切蛋糕形式,這個趨勢將是必然存在的,拉動內(nèi)需需要以企業(yè)和政府為主導(dǎo),但是受限于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特殊性,所以還有漫長的過程,總的看來,我國的財政和稅收體制仍處于不斷完善的過程,需要對此進行科學(xué)分配調(diào)節(jié)。

        3.優(yōu)化公民納稅意識

        當(dāng)前,城市居民的納稅意識并不高,并且普遍存在偷稅漏稅的現(xiàn)象,為我國財政收入造成了負(fù)面影響,因此,需要稅務(wù)部門大力宣傳,強化稅法執(zhí)行力度,依法執(zhí)法。如果發(fā)現(xiàn)違法者,則要對其進行嚴(yán)格懲治和處罰,完善和健全征稅制度,強化征稅力度,個人所得稅的改革成功與否,則就在于個人所得稅的監(jiān)控機制是否完善,在自行申報制度和代扣代繳制度完善的基礎(chǔ)上,還要實現(xiàn)納稅人編碼實名制,和法院、公安、海關(guān)、銀行部門、工商管理部門定能夠部門協(xié)調(diào)配合,全面監(jiān)管納稅人的賬戶,依據(jù)相關(guān)法律手段,避免稅源無故流失。

        4.調(diào)節(jié)個人收入分配

        某種意義上來說,稅收會對公民貧富差距起到重要的縮小和調(diào)節(jié)作用,就當(dāng)前的稅務(wù)體系而言,還需要進一步完善相關(guān)體制,且征管力度并不強,難以有效促進社會主義公平機制的健康發(fā)展,例如,中國個人所得稅征收項目并不多,且收入規(guī)模較小,難以對個人稅收起到很好的調(diào)節(jié)作用,因此,應(yīng)當(dāng)逐漸完善稅收機構(gòu),調(diào)節(jié)收入分配,降低貧富差距,維護社會和諧氛圍。

        5.構(gòu)建和諧征納稅體系

        目前,國內(nèi)國民收入分配中,最規(guī)范、最主要的形式便是稅收,具備固定性、無償性、強制性的特點,要求稅務(wù)部門推進依法治稅的進程,對稅收管理予以強化,促進納稅的深入改革,確保社會管理的基礎(chǔ)堅定可靠。

        6.優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)

        目前,為了適應(yīng)市場經(jīng)濟要求,貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀及促進地方政府職能轉(zhuǎn)變,所以需要對稅收收入結(jié)構(gòu)予以優(yōu)化,著重提高財產(chǎn)所得稅相關(guān)的直接稅和高稅收收入所得稅的比重,濕度降低流轉(zhuǎn)稅稅收比重,尤其是要將財產(chǎn)稅和地方稅相連,優(yōu)化政府財源建設(shè)和本地投資環(huán)境,降低稅制度對地區(qū)政府經(jīng)濟行為的扭曲激勵,提高稅收公平性,具體辦法如下:(1)對流轉(zhuǎn)稅結(jié)構(gòu)和稅率予以調(diào)整,降低流轉(zhuǎn)稅在稅收收入中的比例,擴大消費稅范圍,優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu),正確引導(dǎo)消費結(jié)構(gòu)和生產(chǎn),鑒于經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的稅基機構(gòu)調(diào)整,有助于緩解收入差距帶來的問題,均衡社會各階級的收入。(2)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化,對所得稅予以完善和改進,積極促進外資企業(yè)所得稅改革,降低名義稅率同時,對企業(yè)技術(shù)導(dǎo)向、產(chǎn)業(yè)以及會計制度優(yōu)惠稅收政策統(tǒng)一協(xié)調(diào),并在此基礎(chǔ)上,強化征管力度,確保競爭公平。(3)開征不動產(chǎn)稅,將其納入地方政府財政收入主要來源。(4)稅收征管制度改革,對稅權(quán)配置進行逐步完善。

        總結(jié)

        綜上所述,財政和稅收之間的關(guān)系密切,更是確保我國經(jīng)濟發(fā)展建設(shè)的根本。如何正確處理二者之間的關(guān)系,有助于依法治稅,促進社會發(fā)展,構(gòu)建和諧社會,為社會主義公平奠定良好的保障依據(jù)。

        參考文獻

        [1]王運素.對金融危機背景下財政稅收改革的思考[J].商品與質(zhì)量:消費研究,2014(12):22-22.

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        [5]高琴.對全球金融危機引發(fā)的社會運動的思考[J].學(xué)理論,2014(18):37-38.

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