李恒

摘 要：伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)要想立足且得到穩(wěn)定發(fā)展，有效的經(jīng)營(yíng)和管理是關(guān)鍵，尤其是財(cái)務(wù)管理，而現(xiàn)金流量管理作為甕業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)審視自身管理水平，完善現(xiàn)金流量管理，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。本文主要分析現(xiàn)金流量管理含義及加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的有效途徑。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 現(xiàn)金流量管理 途徑

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，現(xiàn)金流量管理占據(jù)重要地位。在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中，現(xiàn)金流管理關(guān)乎一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展，有效的現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和資金周轉(zhuǎn)的核心，它是企業(yè)規(guī)劃性發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的動(dòng)力，只有有效的現(xiàn)金流管理能使企業(yè)效益得到更大的提升。

一、現(xiàn)金流量管理含義

企業(yè)現(xiàn)金流管理是一個(gè)內(nèi)容涵蓋較廣的系統(tǒng)，包括與現(xiàn)金預(yù)算過程所需要建立的所有分工組織體系的全部制度，這個(gè)過程中程序的具體安排和實(shí)施步驟，還包括企業(yè)的收賬、付賬和調(diào)度等系統(tǒng)的管理和控制，以及企業(yè)的母系統(tǒng)和各分子系統(tǒng)運(yùn)行狀況的報(bào)告系統(tǒng)以及對(duì)現(xiàn)金流管理系統(tǒng)的掌控、預(yù)算執(zhí)行情況的管理和現(xiàn)金流自身情況的分析與評(píng)價(jià)體系。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

（一）現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)離不開財(cái)務(wù)管理，而在財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金的使用頻率非常高，不管是在生產(chǎn)投資活動(dòng)中，還是在回收利潤(rùn)活動(dòng)中，都會(huì)涉及到現(xiàn)金。現(xiàn)金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的關(guān)鍵內(nèi)容，因此現(xiàn)金流量管理則是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，其在財(cái)務(wù)管理價(jià)值和意義 上具有深遠(yuǎn)且直接的作用。一般情況下，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，針對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)需要不斷組織，以確保資金協(xié)調(diào)使用和平衡，這就要求企業(yè)合理控制內(nèi)部現(xiàn)金的收人與支出，避免因出現(xiàn)收支不平 衡現(xiàn)象而減緩企業(yè)發(fā)展速度，甚至使企業(yè)整體發(fā)展受到影響。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展過程不能獨(dú)立于現(xiàn)金流量之外，企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要得到現(xiàn)金支持，只有這樣才能使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展?，F(xiàn)金不僅是企業(yè)開展內(nèi)部或外部交流活動(dòng)的重要形式，還是財(cái)務(wù)管理的重要方式。

（二）現(xiàn)金流量管理可對(duì)企業(yè)發(fā)展價(jià)值產(chǎn)生影響

在現(xiàn)金流量管理過程中，企業(yè)可通過財(cái)務(wù)收付實(shí)現(xiàn)制快速了解現(xiàn)金流量，使得企業(yè)在管理現(xiàn)金流量時(shí)，不會(huì)受到規(guī)章制度以及相關(guān)政策的限制。并且對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理可以體現(xiàn)出 企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，可指導(dǎo)企業(yè)下一階段經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。現(xiàn)金流量 管理可以反映出企業(yè)各方面的經(jīng)營(yíng)狀況，直接影響著企業(yè)價(jià)值。企業(yè)價(jià)值即為企業(yè)盈利能力，這也是企業(yè)能否取得長(zhǎng)期發(fā)展的 衡量指標(biāo)之一。在評(píng)估企業(yè)價(jià)值時(shí)，折現(xiàn)其現(xiàn)金流量是最有效 的方式，也是最直接的方式，而在實(shí)際評(píng)估中，現(xiàn)金流量評(píng)估只是作為其中一部分，對(duì)企業(yè)整體價(jià)值進(jìn)行衡量，還需要將企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r考慮在內(nèi)，詳細(xì)編制出企業(yè)損益表、負(fù)債表，在匯總數(shù)據(jù)中找到現(xiàn)金流量，并對(duì)其進(jìn)行處理。在以現(xiàn)金流量為依 據(jù)評(píng)估企業(yè)整體建筑過程中，還應(yīng)全面考慮不同階段的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)現(xiàn)金流量管理狀態(tài)進(jìn)行比較。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的有效途徑

（一）建立科學(xué)的現(xiàn)金流量組織架構(gòu)

建立與企業(yè)組織架構(gòu)相匹配的現(xiàn)金流管理架構(gòu)。管理崗位要按照現(xiàn)金流轉(zhuǎn)路徑進(jìn)行設(shè)定，還要完善相應(yīng)的業(yè)務(wù)與報(bào)表。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)體系要健全，還要有業(yè)務(wù)處理流程、具體責(zé)任劃分和考核制度。在現(xiàn)金流量組織結(jié)構(gòu)的管控下，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照事先申請(qǐng)、過程審核、現(xiàn)金支付、財(cái)務(wù)記錄、結(jié)果核查等程序進(jìn)行，保證現(xiàn)金流量的組織結(jié)構(gòu)做到權(quán)責(zé)分明，重視現(xiàn)金流量表在管理中的作用，分析要做到現(xiàn)金流量表、損益表以及資產(chǎn)負(fù)債表三位一體，從而對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量進(jìn)行準(zhǔn)確解析。以企業(yè)效益為目標(biāo)，從戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)兩個(gè)角度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入、流出數(shù)額進(jìn)行全面、系統(tǒng)性的管理。建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和科學(xué)的，全面的現(xiàn)金流信息管 理體系，使企業(yè)現(xiàn)金流管理的信息化逐漸提升。

（二）建立完善的企業(yè)現(xiàn)金流監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督的落實(shí)要從基層管理人員做起，實(shí)現(xiàn)全員參與的目的。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)基層管理人員如何才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理科學(xué)合理的理念輸導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理過程中的監(jiān)督，建立健全的監(jiān)督體系，選擇合適的監(jiān)督人員，要專業(yè)素質(zhì)與道德素質(zhì)綜合考慮，明確企業(yè)現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)容，明確管理的權(quán)利與義務(wù)，在監(jiān)督過程中做到公平、公正、公開，絕不徇私。

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