摘 要 企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，在我國(guó)市場(chǎng)化改革中對(duì)企業(yè)起到巨大作用。其由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和企業(yè)經(jīng)理層為主要組成部分，相互獨(dú)立又相互制衡。共同促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。但是該結(jié)構(gòu)中，還存在不少有待解決的問(wèn)題，這些問(wèn)題嚴(yán)重制約了該結(jié)構(gòu)在企業(yè)中的作用，降低了企業(yè)的效益。本文就分析其中問(wèn)題，為企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中問(wèn)題的解決提供參考。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 法人 治理結(jié)構(gòu)

作者簡(jiǎn)介：劉俊麟，四川明炬（攀枝花）律師事務(wù)所。

中圖分類號(hào)：D922.29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2017.05.102

一、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)容

（一）企業(yè)法人

企業(yè)法人，所指的是符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》等國(guó)家法律規(guī)定的，具有一定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱等條件。同時(shí)可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，取得相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)證法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。

（二）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，具體來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)與機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置與相互制衡的機(jī)制。其治理結(jié)構(gòu)主要由四個(gè)部分組成，分別是股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)將四個(gè)部門(mén)所具有的權(quán)利與責(zé)任進(jìn)行制度上，或是法律上的規(guī)范，保證不會(huì)出現(xiàn)一人獨(dú)大的現(xiàn)象，從而保護(hù)股東以及企業(yè)成員的利益。所以，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中的四個(gè)主要部門(mén)不會(huì)形成縱向等級(jí)關(guān)系，而是一種契約關(guān)系。或者說(shuō)相互委托，相互制衡監(jiān)督的關(guān)系。因此，整個(gè)企業(yè)，每一個(gè)部門(mén)機(jī)構(gòu)，全部都在該規(guī)則的保護(hù)下，任何人都不能越權(quán)攬權(quán)，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。

從公司法上，其功能在以下幾個(gè)方面具體體現(xiàn)。第一，公司法明文規(guī)定了，該結(jié)構(gòu)可以擁有企業(yè)內(nèi)部的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)以及配置能力。同時(shí)也規(guī)定了行使權(quán)力需要遵守的規(guī)則。第二，依據(jù)公司法，其對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行日常管理，具有制衡與分配的功能。該結(jié)構(gòu)中，將股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理各個(gè)層級(jí)的權(quán)利與義務(wù)進(jìn)行細(xì)致化的劃分，同時(shí)要求其相互監(jiān)督與制衡，預(yù)防權(quán)力被濫用。第三，該機(jī)制可以起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員的管理與激勵(lì)作用 。通過(guò)監(jiān)督權(quán)的行使，規(guī)范員工行為，通過(guò)配置功能激勵(lì)員工，從而提高企業(yè)效益。

二、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中存在的問(wèn)題

（一）股權(quán)問(wèn)題

就目前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中，股權(quán)問(wèn)題一直是一個(gè)難題。在《公司法》上規(guī)定股東大會(huì)是最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。但是不管是國(guó)企還是私營(yíng)企業(yè)，其股權(quán)過(guò)于集中，股權(quán)獨(dú)大的情形非常普遍。這種情況下，使得小股東，或者說(shuō)公眾手持的股權(quán)是對(duì)企業(yè)沒(méi)有發(fā)言權(quán)的，小股東一旦遭到損失，也難以通過(guò)法律手段進(jìn)行維權(quán)。還有，當(dāng)股權(quán)過(guò)于集中，也會(huì)造成股東大會(huì)名存實(shí)亡的現(xiàn)象。例如在國(guó)有企業(yè)中，其董事會(huì)的組建一般都是直接由政府或相關(guān)部門(mén)進(jìn)行任命，股東大會(huì)幾乎沒(méi)有執(zhí)行過(guò)企業(yè)的最高權(quán)力。一些私營(yíng)企業(yè)，由于法人掌握著大部分股權(quán)，其董事會(huì)權(quán)力甚至高于股東大會(huì)，導(dǎo)致時(shí)有傷害股東權(quán)益的事情發(fā)生。

（二）董事會(huì)問(wèn)題

根據(jù)我國(guó)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，董事會(huì)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，接受全體股東委托，對(duì)股東負(fù)責(zé)，代表股東對(duì)企業(yè)具體事務(wù)進(jìn)行決策。

但是，就目前來(lái)看，企業(yè)的董事會(huì)不是股東大會(huì)選舉產(chǎn)生。在國(guó)有企業(yè)中，董事會(huì)由政府直接委派，私營(yíng)企業(yè)中，董事會(huì)由法人組建。均不是按照正常流程選舉出來(lái)的。在國(guó)有企業(yè)中，董事會(huì)功能就變?yōu)槠髽I(yè)管理功能；在私企中企業(yè)上下都將董事會(huì)看作是最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)，而將原本是最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的股東大會(huì)看作是員工代表大會(huì)。從而縮小或放大董事會(huì)權(quán)力，導(dǎo)致不能發(fā)揮董事會(huì)原本應(yīng)該行使的作用。

（三）監(jiān)事會(huì)問(wèn)題

我國(guó)《公司法》中，監(jiān)事會(huì)主要由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，或者由董事長(zhǎng)進(jìn)行提名。監(jiān)事會(huì)的主要作用便是監(jiān)督與約束董事會(huì)以及經(jīng)理層的日常工作行為，保證其行為不觸犯國(guó)家法律。在國(guó)有控股企業(yè)中，由于國(guó)家控股較多，其監(jiān)事會(huì)的成立基本上是由國(guó)家任命，從企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生，組成人員來(lái)自下屬各單位。由于這種上下級(jí)的組成關(guān)系，監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性缺失，是不可能對(duì)董事會(huì)起到監(jiān)督約束作用的。同時(shí)，由于監(jiān)事會(huì)的組成人員大多沒(méi)有具備專業(yè)的素質(zhì)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)報(bào)等信息不敏感，很難發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，這也造成監(jiān)事會(huì)流于形式，不能發(fā)揮其作用。

（四）經(jīng)理層激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的最終目的，始終是為了提高員工的工作效率，從而提升企業(yè)的整體效益。但是，該結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)理層級(jí)來(lái)說(shuō)，起到的作用沒(méi)有達(dá)到預(yù)期，很關(guān)鍵的原因就是其相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有健全。在國(guó)有企業(yè)中，其管理經(jīng)理層的方式是沿用領(lǐng)導(dǎo)管理下屬的一套辦法，而企業(yè)與其管理方式上有很大的不同。按上述方式進(jìn)行管理，直接就破壞了治理結(jié)構(gòu)中相互制約的關(guān)系。同時(shí)，其激勵(lì)機(jī)制不健全，不能通過(guò)薪酬以及晉升的方式對(duì)經(jīng)理層級(jí)進(jìn)行激勵(lì)，其工作的積極性與主動(dòng)性沒(méi)有得到有效的提高。

（五）外部監(jiān)管不足

企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的外部監(jiān)管不足，同樣也是該制度中存在的重要問(wèn)題。在國(guó)有企業(yè)中，審計(jì)是其外部監(jiān)督的重要機(jī)構(gòu)，但是其發(fā)揮的監(jiān)督效果不盡如人意。首先是審計(jì)事務(wù)所，其帶有很強(qiáng)的逐利性 ，其審計(jì)的模式千篇一律，其關(guān)注的都是數(shù)目巨大的金額，對(duì)較小的金額經(jīng)常選擇性檢查。各大會(huì)計(jì)事務(wù)所難以留住人才，專業(yè)的審計(jì)人員都奔向較高薪酬的企業(yè)，大量人才離職，給審計(jì)造成嚴(yán)重影響。同時(shí)，還不能完全保證審計(jì)人員沒(méi)有收受企業(yè)賄賂。其次，企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)與上市企業(yè)其具有特殊的政治地位，審計(jì)機(jī)構(gòu)畏于這種關(guān)系，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)也容易睜一只眼閉一只眼，對(duì)問(wèn)題視而不見(jiàn)。

（六）信息披露問(wèn)題

根據(jù)《公司法》上市企業(yè)有責(zé)任與義務(wù)公布其經(jīng)營(yíng)信息，讓廣大投資者了解企業(yè)運(yùn)行情況。但是不管是國(guó)有企業(yè)還是私營(yíng)企業(yè)，在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中，其信息的披露始終存在問(wèn)題。其披露信息一直以來(lái)都做不到公開(kāi)、透明、真實(shí)。其主要還是由于法人治理結(jié)構(gòu)還存在缺陷，信息被企業(yè)內(nèi)部人員操控，使得企業(yè)高層之外的人員不能及時(shí)得到企業(yè)的相關(guān)信息。而當(dāng)外部監(jiān)察機(jī)構(gòu)一定要求其公布信息時(shí)，其還是優(yōu)先考慮這些信息會(huì)給企業(yè)帶來(lái)什么影響，從而和相關(guān)機(jī)構(gòu)開(kāi)始博弈，以爭(zhēng)取最大利益。這種信息披露機(jī)制下，給企業(yè)操控股價(jià)帶來(lái)了極大方便，同時(shí)對(duì)廣大投資人造成極大的損失。

三、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題的解決策略

（一）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

要解決其中問(wèn)題，首先就要解決股權(quán)結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于像國(guó)有企業(yè)這樣股權(quán)過(guò)于集中的企業(yè)，要引進(jìn)新的投資主體形成多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu) 。從而將股份制的優(yōu)勢(shì)顯現(xiàn)出來(lái)，優(yōu)化企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)。而民營(yíng)企業(yè)中股權(quán)較為分散的企業(yè)，則需要其加強(qiáng)學(xué)習(xí)，尋找股權(quán)更優(yōu)化的辦法，讓企業(yè)每個(gè)股東的權(quán)利都得到保證。最重要的是，不要將優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)僅僅看成是減少股權(quán)集中，更應(yīng)該關(guān)注的是股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性。

（二）強(qiáng)化董事會(huì)建設(shè)

完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，由于董事會(huì)在企業(yè)中占據(jù)著非常重要的位置，所以董事會(huì)的建設(shè)是完善該結(jié)構(gòu)的重中之重。首先，在企業(yè)中要建立追責(zé)制度，董事會(huì)成員做出的每個(gè)決定都必須負(fù)上相應(yīng)責(zé)任，使董事會(huì)作出的決策符合股東企業(yè)與股東利益。其次，發(fā)揮董事會(huì)聘用人才的優(yōu)勢(shì)，挑選合適人才作為經(jīng)理層，使其行使權(quán)力的同時(shí)受到董事會(huì)的制約，規(guī)范其行為發(fā)揮其工作效率。

（三）強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)作用

監(jiān)事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部管理中的重要部門(mén)，其肩負(fù)著監(jiān)督企業(yè)行為合法合規(guī)的責(zé)任。所以，要完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，必須加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的作用。其一，可以利用國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)作為監(jiān)事會(huì)的權(quán)利來(lái)源。股東大會(huì)選擇監(jiān)事會(huì)的組成人員，其必須具備較高的專業(yè)水平與較好的職業(yè)道德，這樣才能提高監(jiān)事會(huì)的權(quán)利行使。其二，監(jiān)事會(huì)要主動(dòng)行使權(quán)力，要適宜增加外部監(jiān)事，提升監(jiān)事會(huì)的自立性 。其三，監(jiān)事會(huì)的主要成員要半數(shù)以上不在企業(yè)內(nèi)任職，同時(shí)還要保證有員工代表進(jìn)入監(jiān)事會(huì)。這樣一來(lái)，保證監(jiān)事會(huì)具有獨(dú)立性，不會(huì)受到其他方面的影響，提高了監(jiān)事會(huì)的工作效率。

（四）完善經(jīng)理層

經(jīng)理層在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中處在最基礎(chǔ)的地位，也是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最關(guān)鍵的地位。通過(guò)完善激勵(lì)機(jī)制，可以激發(fā)其工作積極性與主動(dòng)性，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。一般而言企業(yè)會(huì)通過(guò)股票期權(quán)的方式激勵(lì)經(jīng)理層。但是在國(guó)有企業(yè)或者上市企業(yè)，其激勵(lì)范圍還是較小。企業(yè)必須通過(guò)擴(kuò)大激勵(lì)方式，增加其持股比例，讓其認(rèn)識(shí)到，在企業(yè)是為自己工作，促進(jìn)其對(duì)工作迸發(fā)激情。這種激勵(lì)方式的推行，必須要符合國(guó)家相關(guān)法律，例如國(guó)家的稅務(wù)法、公司法等。最后，企業(yè)也要不斷探尋其他激勵(lì)方式，促進(jìn)經(jīng)理層的工作效率以及對(duì)企業(yè)的歸屬感。

（五）分清企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中的權(quán)責(zé)關(guān)系

我國(guó)的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中，很大一部分是由部門(mén)機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)關(guān)系模糊造成的。在企業(yè)中，原本應(yīng)該是董事會(huì)對(duì)股東負(fù)責(zé)，經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)分明?？墒窃诂F(xiàn)實(shí)中，董事長(zhǎng)與總經(jīng)理往往都是同一人董事會(huì)與經(jīng)理層的權(quán)責(zé)交匯，導(dǎo)致其權(quán)責(zé)分配模糊。完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，將董事會(huì)與經(jīng)理層之間的關(guān)系理清，可以有效實(shí)現(xiàn)該結(jié)構(gòu)下，相互制衡的功能，同時(shí)還有利于經(jīng)理層激勵(lì)機(jī)制的建立。

因?yàn)樵谄髽I(yè)中，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)經(jīng)理與股東利益不一致的情況，構(gòu)成了所謂的“代理風(fēng)險(xiǎn)”。分清權(quán)責(zé)關(guān)系的目的也是為了減少這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，由董事會(huì)對(duì)其行為進(jìn)行約束。

四、結(jié)語(yǔ)

雖然目前該項(xiàng)治理結(jié)構(gòu)還存在一些問(wèn)題，但是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)，還是要不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。以我國(guó)《公司法》為標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中各個(gè)部門(mén)都充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，發(fā)揮其在企業(yè)中應(yīng)起到的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展的目標(biāo)?？偠灾?，隨著我國(guó)企業(yè)市場(chǎng)化改革的不斷深入，企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的不斷加快，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)也將不斷的發(fā)展與完善。

注釋：

何惠予.我國(guó)公司法人治理結(jié)構(gòu)存在的突出問(wèn)題及解決策略.改革與開(kāi)放.2012（5）.28-29.

姚雪梅.國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題研究.商.2016（5）.2-3.

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王朝曦.企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題分析探討.時(shí)代金融.2015（21）.103+109.