于明利

【摘 要】為有效控制和防范財務(wù)風(fēng)險，健全風(fēng)險管理機制，根據(jù)《山東經(jīng)達科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司全面風(fēng)險管理辦法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本人對公司的財務(wù)風(fēng)險管理提出自己的一點建議。

【關(guān)鍵詞】資金風(fēng)險；擔(dān)保風(fēng)險；重組風(fēng)險；資產(chǎn)處置風(fēng)險

本文所稱財務(wù)風(fēng)險包括貨幣資金運營風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險、資產(chǎn)處置風(fēng)險和日常財務(wù)風(fēng)險。

一 、貨幣資金運營風(fēng)險管理

貨幣資金運營風(fēng)險是指短期貨幣資金運營中可能存在的法律、資產(chǎn)安全、收益實現(xiàn)等風(fēng)險。短期貨幣資金運營包括結(jié)構(gòu)性存款、委托貸款及其他短期投資等。加強貨幣資金運營風(fēng)險管理，旨在保證貨幣資金資產(chǎn)安全，收益實現(xiàn)及時完整。

公司風(fēng)險管理部是貨幣資金運營風(fēng)險的主管部門，負責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；公司財務(wù)部是貨幣資金運營風(fēng)險內(nèi)部控制的主管部門，負責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

結(jié)構(gòu)性存款按照以下基本程序進行：

1.提報事項。財務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定結(jié)構(gòu)性存款意向后，將擬進行的結(jié)構(gòu)性存款事項相關(guān)資料報送風(fēng)險管理部。

2.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對結(jié)構(gòu)性存款事項進行研究，對可能存在的風(fēng)險進行分析、評價，形成初步意見。將其上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

委托貸款及其他短期投資等短期貨幣資金運營按照以下基本程序進行：

（1）提報事項。財務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定資金運營意向后，將擬進行的貨幣資金運營項目情況說明報送風(fēng)險管理部。

（2） 項目調(diào)研。風(fēng)險管理部會同財務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對被投資單位及其擔(dān)保提供方、受托方的資產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、資信狀況等展開調(diào)研，編制調(diào)研報告。

（3）風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對擔(dān)保事項進行研究，對可能存在的風(fēng)險進行分析、評價，形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告，經(jīng)風(fēng)險管理委員會審查后，作為決策的依據(jù)。

二、擔(dān)保風(fēng)險管理

擔(dān)保風(fēng)險指公司以第三人的身份為債務(wù)人對于債權(quán)人所負的債務(wù)提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，由公司按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險。加強擔(dān)保風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險，減少損失的發(fā)生。對擔(dān)保風(fēng)險的管理主要包括提報擔(dān)保事項、風(fēng)險評估等程序。

公司風(fēng)險管理部是擔(dān)保風(fēng)險的主管部門，負責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是擔(dān)保風(fēng)險內(nèi)部控制的主管部門，負責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

1.提報擔(dān)保事項。公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)受理擔(dān)保業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)承辦部門將經(jīng)過審批的《擔(dān)保業(yè)務(wù)受理書》及申請資料報送風(fēng)險管理部。

2.項目調(diào)研。風(fēng)險管理部會同業(yè)務(wù)主辦部門對擔(dān)保申請人及反擔(dān)保提供方的經(jīng)營、財務(wù)、資信等狀況展開調(diào)研，編制調(diào)研報告。

3.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對擔(dān)保事項進行研究，對可能存在的風(fēng)險進行分析、評價、形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告。經(jīng)風(fēng)險管理委員會審查后，作為公司決策的依據(jù)。

三、 債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險管理

債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險指債權(quán)人與債務(wù)人所達成協(xié)議的法律風(fēng)險、償債資產(chǎn)的安全完整、收益實現(xiàn)等風(fēng)險。加強債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制債權(quán)債務(wù)重組事項，保證公司權(quán)益的實現(xiàn)。

公司風(fēng)險管理部是債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險的主管部門，負責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是債權(quán)債務(wù)重組內(nèi)部控制的主管部門，負責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

債權(quán)債務(wù)重組事項必須按照以下基本程序進行：

1.提報重組事項。根據(jù)需要，擬進行債權(quán)債務(wù)重組時，業(yè)務(wù)主辦部門或所屬單位收集擬重組債權(quán)債務(wù)相關(guān)情況說明、擬換入換出資產(chǎn)說明和評估報告、相關(guān)資產(chǎn)重組定價、職能部門的審核意見等資料，填寫《債權(quán)債務(wù)重組申請表》，將上述資料報送風(fēng)險管理部。

2.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對債權(quán)債務(wù)重組事項進行研究，對可能存在的風(fēng)險進行分析、評價、形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告。對預(yù)計損失超過100萬元的債權(quán)債務(wù)重組事項，必須將風(fēng)險評估報告上報風(fēng)險管理委員會審查后，作為公司決策的依據(jù)。

四、資產(chǎn)處置風(fēng)險管理

資產(chǎn)處置風(fēng)險是指公司對其占有、使用的資產(chǎn)進行出售、報廢、核銷等行為時，存在的法律風(fēng)險、收益實現(xiàn)或損失確認(rèn)合理、及時、完整等風(fēng)險。加強資產(chǎn)處置風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制各項資產(chǎn)處置，保證公司權(quán)益的實現(xiàn)。

資產(chǎn)處置事項必須按照以下基本程序進行：

1.保管或使用部門申請。公司或所屬單位保管或使用部門根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，提出《資產(chǎn)處置申請》，注明資產(chǎn)狀況（含名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、賬面金額及其他詳細說明）、申請?zhí)幹迷颉M處置意見等。然后把《資產(chǎn)處置申請》報送機電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險管理部和財務(wù)部審核。

2.所屬單位審核。所屬單位資產(chǎn)管理部門對保管或使用部門提報的擬處置資產(chǎn)采用現(xiàn)場查看、資料復(fù)核等方式審核后簽署意見，將其上報本單位分管領(lǐng)導(dǎo)履行相應(yīng)的審批程序。經(jīng)單位研究同意后將上述擬資產(chǎn)處置資料上報公司機電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險管理部和財務(wù)部。

3.公司機電部等資產(chǎn)管理部門、風(fēng)險管理部和財務(wù)部共同采用現(xiàn)場查看、資料復(fù)核等方式對資產(chǎn)處置風(fēng)險進行評估，出具風(fēng)險評估報告。

五、日常財務(wù)風(fēng)險管理

日常財務(wù)風(fēng)險主要包括流動資金風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險、償債能力風(fēng)險、營運能力風(fēng)險、發(fā)展?jié)摿︼L(fēng)險、收益分配風(fēng)險等。加強日常財務(wù)風(fēng)險管理，旨在及時發(fā)現(xiàn)并控制重大財務(wù)風(fēng)險，保證公司財務(wù)健康運行。

財務(wù)部及所屬單位財務(wù)部門通過辨識、分析和評價風(fēng)險，確定重大日常財務(wù)風(fēng)險清單，采用定期編制財務(wù)指標(biāo)分析預(yù)警表或其他方式對重大日常財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)控，制定風(fēng)險應(yīng)對建議方案，將其報送風(fēng)險管理部。由風(fēng)險管理部統(tǒng)一編制風(fēng)險管理報告，上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

六、結(jié)論

財務(wù)風(fēng)險管理是公司全面風(fēng)險管理的重要組成部分，做好了各個環(huán)節(jié)把控，才能做好整體的把控。實現(xiàn)最低風(fēng)險最高收益是我們最終的目標(biāo)。