唐明倫

【摘 要】現(xiàn)金流管理對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)都是非常重要的，尤其是在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，想要在競(jìng)爭(zhēng)中贏得自己的市場(chǎng)，中小企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理。論文從現(xiàn)金流管理的重要意義出發(fā)，分析了中小企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，并提出了幾點(diǎn)改善策略，希望對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理起到一定的借鑒作用。

【Abstract】The management of cash flow is very important in every enterprises. Nowadays， with the rapid development of economy，the competition among enterprises is becoming more and more fierce.In order to win the market in the competition， the small and medium-sized enterprises must strengthen the management of the cash flow.Based on the importance of cash flow management，this paper analyzes the problems existing in the cash flow management of small and medium-sized enterprise， and puts forward some improvement strategies， hope to have some reference for the cash flow management of small and medium-sized enterprises.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；現(xiàn)金流管理；問(wèn)題；對(duì)策

【Keywords】 small and medium-sized enterprises； cash flow management； problem； countermeasure

【中圖分類號(hào)】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）04-0025-02

1 加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的作用

眾所周知，一個(gè)企業(yè)最為核心的部門就是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門掌管著企業(yè)最基本的運(yùn)營(yíng)資金，也就是掌管著公司的血脈。而財(cái)務(wù)管理中，最為關(guān)鍵的就是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，因此，必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理。各個(gè)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性，并通過(guò)分別掌控企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出情況，做好企業(yè)現(xiàn)金流的管理。

首先，做好現(xiàn)金流預(yù)算工作，確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

其次，完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，增加企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的重視度；再者，結(jié)合市場(chǎng)變化情況，適當(dāng)調(diào)整對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的方案，保證企業(yè)現(xiàn)金流管理符合市場(chǎng)變動(dòng)規(guī)律，在增加企業(yè)利潤(rùn)的同時(shí)，降低企業(yè)生產(chǎn)成本。[1]

最后，始終保障企業(yè)擁有一定的現(xiàn)金流量，避免出現(xiàn)資金完全被占用，企業(yè)無(wú)法持續(xù)運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2 中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題

2.1 中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)注度不足

目前，大多數(shù)中小企業(yè)都把主要精力投入到了企業(yè)的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的重視度。

首先，部分中小企業(yè)忽略對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的管理和控制，同時(shí)也沒有對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行預(yù)算編制，使得企業(yè)無(wú)法對(duì)現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行控制。

其次，一些中小企業(yè)由于人員有限，沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)管理都是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并沒有進(jìn)行過(guò)專業(yè)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)，加上企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)繁忙，在財(cái)務(wù)管理方面投入精力不夠，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理成為空談。

最后，一些中小企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)管理制度，但是卻沒有對(duì)現(xiàn)金流管理的基本認(rèn)識(shí)，認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金流管理只是財(cái)務(wù)管理部門的工作，與企業(yè)的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售沒有關(guān)系。

2.2 過(guò)度積壓資金

隨著眾多中小企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)顯得越來(lái)越激烈，這給企業(yè)的未來(lái)發(fā)展帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對(duì)這種情況，越來(lái)越多的中小企業(yè)選擇一定賬期賒銷模式，即經(jīng)銷商可以先不用支付產(chǎn)品費(fèi)用或者支付部分費(fèi)用，就可以從企業(yè)購(gòu)得產(chǎn)品，再銷售給廣大客戶，留給企業(yè)的是一張張“欠款白條”。這是企業(yè)為了增加銷售量，贏得市場(chǎng)的一種銷售手段，但是這種手段實(shí)則屬于企業(yè)的一種風(fēng)險(xiǎn)投資。如果經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下滑現(xiàn)象，客戶購(gòu)買能力下降，經(jīng)銷商無(wú)法盈利，企業(yè)的資金就會(huì)出現(xiàn)回籠困難，企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)方面的資金會(huì)嚴(yán)重不足，嚴(yán)重時(shí)可能引起企業(yè)破產(chǎn)。即使資金能夠回籠，經(jīng)銷商也可能以各種理由壓縮應(yīng)收賬款，使得企業(yè)利潤(rùn)受損，同樣不利于企業(yè)的現(xiàn)金流管理。

2.3 缺乏合理的融資渠道

面對(duì)市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，很多金融機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)明顯的“親大遠(yuǎn)小”傾向，這主要表現(xiàn)在銀行的授信方面，對(duì)于國(guó)有企業(yè)及其地方大企業(yè)，有傾向的放大貸款比例，提高其信貸優(yōu)惠政策；相反的對(duì)于中小型企業(yè)的信貸就比較嚴(yán)格，主要是因?yàn)榇蠖鄶?shù)中小企業(yè)沒有相對(duì)完善的管理制度，而且中小企業(yè)的賬目信息大都是非公開的，使得中小企業(yè)的信用等級(jí)較低，不能得到金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。

3 加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

3.1 提高管理人員素質(zhì)，增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)

中小企業(yè)必須提高對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。第一，更新企業(yè)現(xiàn)金流管理理念，將現(xiàn)金流管理作為企業(yè)管理工作的重中之重；第二，建立完善的現(xiàn)金流管理制度，確保企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)符合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃；第三，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門工作人員的培訓(xùn)工作，提升他們的綜合素質(zhì)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該積極引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。