【摘要】加強(qiáng)集中采購(gòu)需求管理是當(dāng)前人民銀行集中采購(gòu)工作亟需解決的一個(gè)重要課題。本文從博弈論的角度，分析了總行與分支機(jī)構(gòu)在集中采購(gòu)需求管理中的不同策略，并指出影響分支機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)需求的三個(gè)重要因子。通過(guò)完善采購(gòu)制度，建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，能夠影響三個(gè)因子變動(dòng)，進(jìn)而影響分支機(jī)構(gòu)采購(gòu)需求管理。

【關(guān)鍵詞】人民銀行 集中采購(gòu) 需求

近年來(lái)，中央對(duì)政府采購(gòu)需求管理問(wèn)題日益重視。財(cái)政部于2016年出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確提出落實(shí)主體責(zé)任，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)需求、政策落實(shí)、信息公開(kāi)、履約驗(yàn)收、結(jié)果評(píng)價(jià)等的管理。在此背景下，如何加強(qiáng)集中采購(gòu)需求管理，真正實(shí)現(xiàn)集中采購(gòu)“物有所值”，成為人民銀行集中采購(gòu)亟需解決的重要課題。為減少分支機(jī)構(gòu)利己心理對(duì)集中采購(gòu)造成的負(fù)面影響，有必要建立相應(yīng)機(jī)制，對(duì)集中采購(gòu)需求進(jìn)行監(jiān)督或激勵(lì)，確保集中采購(gòu)效果。

本文首先對(duì)總行與分支機(jī)構(gòu)之間的博弈關(guān)系進(jìn)行深入分析，建立總行與分支機(jī)構(gòu)之間的博弈模型，得出影響分支機(jī)構(gòu)抉擇的三個(gè)因子，然后進(jìn)一步從分支機(jī)構(gòu)和總行兩個(gè)角度，分析了減小分支機(jī)構(gòu)虛報(bào)需求獲得的收益和增加總行激勵(lì)約束機(jī)制的具體措施。文章認(rèn)為，通過(guò)設(shè)計(jì)采購(gòu)需求管理制度和完善相應(yīng)的監(jiān)管和激勵(lì)機(jī)制，能夠達(dá)到督促和激勵(lì)分支機(jī)構(gòu)真實(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)采購(gòu)需求，提高央行集中采購(gòu)高效、透明、規(guī)范運(yùn)行的目的。

一、總行與分支機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)行為間的博弈分析

集中采購(gòu)需求管理的最終目標(biāo)是在保證必要需求的前提下，最大限度節(jié)約財(cái)政資金，其直接目標(biāo)則是保證采購(gòu)單位提出的需求準(zhǔn)確合理。但由于受多種主、客觀因素制約，目前集中采購(gòu)需求管理的目標(biāo)難以充分實(shí)現(xiàn)。集中采購(gòu)需求行為涉及總行和分支機(jī)構(gòu)兩個(gè)主體的相機(jī)抉擇，本文通過(guò)借助博弈論的分析工具，采用適當(dāng)假設(shè)，對(duì)總行與分支機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行深入分析。

在當(dāng)前的集中采購(gòu)方式及預(yù)算分配模式下，由于總行與各分支機(jī)構(gòu)之間存在信息不對(duì)稱和利益目標(biāo)的不同，二者之間在采購(gòu)需求方面存在內(nèi)部博弈。

博弈的背景：信息不對(duì)稱，根據(jù)目前人民銀行實(shí)行的集中采購(gòu)模式，除總行集中采購(gòu)方式下采購(gòu)需求由總行和分支機(jī)構(gòu)共同提出并由總行統(tǒng)一實(shí)施采購(gòu)?fù)?，其他集中采?gòu)項(xiàng)目的需求提出及需求實(shí)施全部由分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立完成，這就造成了作為管理者的總行與作為實(shí)施者的分支機(jī)構(gòu)之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱：分支機(jī)構(gòu)對(duì)其真實(shí)的采購(gòu)需求了解最為全面，如需求的實(shí)際數(shù)量、采購(gòu)標(biāo)的所需要實(shí)現(xiàn)的功能等，而總行僅僅通過(guò)分支機(jī)構(gòu)報(bào)送的采購(gòu)預(yù)算獲得采購(gòu)需求相關(guān)信息，因此對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的采購(gòu)需求是否準(zhǔn)確合理缺乏足夠的了解和明確的判斷。

博弈的前提：利益目標(biāo)不同。對(duì)作為管理者的總行而言，其通過(guò)需求管理期望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是既滿足分支機(jī)構(gòu)的必要功能需求，又要實(shí)現(xiàn)最大限度節(jié)約財(cái)政資金；而對(duì)單個(gè)分支機(jī)構(gòu)而言，在缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制的條件下，存在總行批復(fù)的采購(gòu)預(yù)算“不花白不花”的利己心理，其目標(biāo)是在既定的預(yù)算規(guī)模下使本機(jī)構(gòu)的需求得到最大程度的滿足，包括實(shí)現(xiàn)最先進(jìn)的功能和最多的采購(gòu)數(shù)量。

博弈過(guò)程分析：

（一）博弈假設(shè)與變量設(shè)計(jì)

假設(shè)在總行與分支機(jī)構(gòu)的博弈中，總行有兩種策略：獎(jiǎng)懲激勵(lì)和不獎(jiǎng)懲激勵(lì)，即對(duì)不加強(qiáng)需求管理甚至虛報(bào)需求的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行處罰，對(duì)加強(qiáng)需求管理、合理提報(bào)需求的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；分支機(jī)構(gòu)同時(shí)也有兩種策略：加強(qiáng)需求管理和不加強(qiáng)需求管理。加強(qiáng)需求管理的分支機(jī)構(gòu)會(huì)通過(guò)完善制度設(shè)計(jì)，提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，努力發(fā)揮評(píng)審作用等方式達(dá)成目的，但會(huì)增加業(yè)務(wù)人員的工作強(qiáng)度，不加強(qiáng)需求管理的分支機(jī)構(gòu)可以通過(guò)制度漏洞獲取收益。

影響博弈雙方相機(jī)抉擇的因素有：

a分支機(jī)構(gòu)虛報(bào)需求所得的收益

c分支機(jī)構(gòu)虛報(bào)需求被總行懲處的損失

f分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)需求管理被總行的獎(jiǎng)勵(lì)

b分支機(jī)構(gòu)虛報(bào)需求發(fā)生的資金浪費(fèi)也即給總行帶來(lái)的損失

e分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)需求管理節(jié)約的資金

我們可以得到下圖1，其中每個(gè)矩形中的第一個(gè)元素代表在該情況下分支機(jī)構(gòu)的所得（或所失），第二個(gè)元素代表在該情況下總行的所得（或所失）。

（二）構(gòu)建模型與求解均衡

下面，我們來(lái)求解混合策略納什均衡：

（1）總行不實(shí)行獎(jiǎng)懲激勵(lì)，分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)需求管理，未發(fā)生資金和資源浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資金節(jié)約，因此對(duì)分支機(jī)構(gòu)的收益為0，總行收益e。

（2）總行不實(shí)行獎(jiǎng)懲激勵(lì)，分支機(jī)構(gòu)不加強(qiáng)需求管理自身獲得收益（即享受額外功能）為a，但發(fā)生資金浪費(fèi)b，對(duì)總行而言收益為-b。

（3）總行實(shí)行激勵(lì)政策，分支機(jī)構(gòu)不加強(qiáng)需求管理，獲得額外功能收益為a，但發(fā)生資金浪費(fèi)為b，受到總行處罰收益為c，分支機(jī)構(gòu)總收益為a-c，總行收益為c-b。

（4）總行實(shí)行激勵(lì)政策，分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)需求管理節(jié)約資金e，受到總行獎(jiǎng)勵(lì)收益為f，分支機(jī)構(gòu)收益為f，總行收益為e-f。

假設(shè)p為總行實(shí)行激勵(lì)政策的概率，1-p為不實(shí)行激勵(lì)政策的概率。則：

分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)需求管理的所得為：

pf

分支機(jī)構(gòu)不加強(qiáng)需求管理的所得為：

p（a-c）+a（1-p）

當(dāng)pf= p（a-c）+ a（1-p）時(shí)，解得分支機(jī)構(gòu)的無(wú)均衡解p*。

p*=a/（f+c）

當(dāng)p= p*時(shí)，分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)需求管理和不加強(qiáng)需求管理在預(yù)期上是相等的，分支機(jī)構(gòu)將會(huì)選擇加強(qiáng)需求管理或不加強(qiáng)需求管理；當(dāng)p>p*時(shí)，理性的分支機(jī)構(gòu)將會(huì)選擇加強(qiáng)需求管理；當(dāng)p

減小p*會(huì)增大p>p*的概率，這將增強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)需求管理的動(dòng)力。因?yàn)閍越小，f越大，c越大，p*會(huì)越小，所以，總行約束分支機(jī)構(gòu)的合理的管理策略應(yīng)該能夠減小分支機(jī)構(gòu)不加強(qiáng)需求管理的收益、加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)需求管理的獎(jiǎng)勵(lì)、加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)不加強(qiáng)需求管理的懲罰。

（三）影響博弈結(jié)果的因素分析

通過(guò)上述博弈模型求解，我們可以發(fā)現(xiàn)，對(duì)于分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，當(dāng)總行給予更多的獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，其做好需求管理的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)；當(dāng)分支機(jī)構(gòu)虛報(bào)成本、不加強(qiáng)需求管理的成本越大（主要表現(xiàn)為總行對(duì)其懲罰力度越大），其虛報(bào)預(yù)算的動(dòng)機(jī)將減弱；當(dāng)分支機(jī)構(gòu)選擇虛報(bào)成本的收益降低時(shí)，分支機(jī)構(gòu)也會(huì)傾向于選擇加強(qiáng)需求管理?？傂械莫?jiǎng)懲政策是可以直接量化并控制的，而減少分支機(jī)構(gòu)不加強(qiáng)需求管理的收益即減小a，需要總行完善需求管理制度來(lái)解決。

三、總行監(jiān)督與激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)

（一）監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)思路

通過(guò)上述博弈模型，我們可以看到，利用總行在利益分配過(guò)程中向分支機(jī)構(gòu)引入預(yù)期懲罰或者激勵(lì)，有助于消除分支機(jī)構(gòu)的投機(jī)心理。因?yàn)槿魏畏种C(jī)構(gòu)都害怕收到懲罰，渴望得到獎(jiǎng)勵(lì)，只要懲罰夠嚴(yán)厲，獎(jiǎng)勵(lì)夠充分，即增大模型中的c和f，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)為了最優(yōu)化自己的期望收益，最終會(huì)選擇提供最精確的采購(gòu)需求，即提供最準(zhǔn)確的采購(gòu)需求總是其最優(yōu)策略，即納什均衡。主要設(shè)計(jì)思路是將分配給分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算分為兩部分，一部分為固定預(yù)算，一部分為浮動(dòng)預(yù)算。固定預(yù)算是總行分配給分支機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性預(yù)算，確定后不會(huì)進(jìn)行調(diào)整，具體與分支機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)需求制定過(guò)程中的機(jī)會(huì)成本相關(guān)。浮動(dòng)預(yù)算則是分支機(jī)構(gòu)在集中采購(gòu)中為人民銀行帶來(lái)的總收益（即資金節(jié)約）正相關(guān)的線性函數(shù)，通過(guò)總行與分支機(jī)構(gòu)的利益進(jìn)行綁定，使之成為激勵(lì)分支機(jī)構(gòu)的核心手段。

（二）具體指標(biāo)設(shè)計(jì)

根據(jù)集中采購(gòu)需求管理的直接目標(biāo)和最終目標(biāo)，考慮利用以下指標(biāo)對(duì)分支機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)需求的準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

1.資金節(jié)約率。目前業(yè)務(wù)實(shí)踐中資金節(jié)約率一般使用采購(gòu)成交價(jià)格對(duì)采購(gòu)預(yù)算的節(jié)約率，即資金節(jié)約率=（采購(gòu)成交價(jià)格-預(yù)算價(jià)格）/預(yù)算價(jià)格*100%，根據(jù)計(jì)算公式可以看出，該指標(biāo)的有效性依賴于預(yù)算價(jià)格是否合理，如果預(yù)算價(jià)格被人為擴(kuò)大，該指標(biāo)就會(huì)失去參考價(jià)值。為避免預(yù)算價(jià)格虛高造成資金節(jié)約率指標(biāo)失真，對(duì)通用型產(chǎn)品，可以考慮用成交價(jià)格對(duì)比市場(chǎng)平均價(jià)格的方式計(jì)算資金節(jié)約率，即資金節(jié)約率=（成交價(jià)格-市場(chǎng)平均價(jià)格）/市場(chǎng)平均價(jià)格*100%，其中市場(chǎng)平均價(jià)格為指定的3家以上全國(guó)性知名電商的相同型號(hào)產(chǎn)品的平均報(bào)價(jià)。

2.招標(biāo)廢標(biāo)率。在業(yè)務(wù)實(shí)踐中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)因需求不明確導(dǎo)致供應(yīng)商無(wú)法做出實(shí)質(zhì)性響應(yīng)，或者招標(biāo)問(wèn)價(jià)設(shè)置排他性條款導(dǎo)致其他供應(yīng)商的質(zhì)疑等原因，最終導(dǎo)致招標(biāo)方式的集中采購(gòu)項(xiàng)目廢標(biāo)的案例，因此，廢標(biāo)率可以從一個(gè)方面衡量需求是否合理和準(zhǔn)確。

3.資產(chǎn)閑置率.近3年集中采購(gòu)資產(chǎn)閑置總原值/近3年集中采購(gòu)資產(chǎn)總原值*100%，反映近3年某一分支機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)的資產(chǎn)中閑置資產(chǎn)所占的比重。

4.需求滿足率。利用調(diào)查問(wèn)卷方式征求使用者意見(jiàn)，獲得使用者對(duì)采購(gòu)結(jié)果的滿意率，從而確定采購(gòu)結(jié)果對(duì)采購(gòu)需求的滿足水平。

（三）機(jī)制分析

1.利益主機(jī)激勵(lì)相容。通過(guò)建立激勵(lì)機(jī)制，使總行與分支機(jī)構(gòu)之間具有了相同的努力方向，即通過(guò)提出合理、準(zhǔn)確的集中采購(gòu)需求，保證僅滿足必要功能需求，實(shí)現(xiàn)滿足分支機(jī)構(gòu)需求與總體節(jié)約財(cái)政資金的均衡。對(duì)分支機(jī)構(gòu)而言，為實(shí)現(xiàn)可有可無(wú)的多余功能浪費(fèi)資金而受到懲罰，遠(yuǎn)不如實(shí)現(xiàn)僅必要功能節(jié)約資金而得到獎(jiǎng)勵(lì)更為合算；對(duì)總行而言，只要節(jié)約資金總額大于對(duì)分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)金額，即模型中的c>f，激勵(lì)機(jī)制就實(shí)現(xiàn)了總體上節(jié)約資金的目的。

2.資源有效利用，即實(shí)現(xiàn)帕累托改進(jìn)。通過(guò)獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，使總行與分支機(jī)構(gòu)目標(biāo)和行為協(xié)同一致，實(shí)現(xiàn)總體利益的最大化即帕累托改進(jìn)，最終實(shí)現(xiàn)集中采購(gòu)需求管理的最終目標(biāo)：即資源有效利用和最大化的財(cái)政資金節(jié)約。

四、結(jié)論及政策建議

通過(guò)博弈理論將總行與分支機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行分析，我們可以得到如下結(jié)論：

（一）在信息不對(duì)稱的情況下，理性的分支機(jī)構(gòu)的選擇取決于三個(gè)因素

分支機(jī)構(gòu)不加強(qiáng)需求管理的收益、總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)需求管理的獎(jiǎng)勵(lì)、總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)不加強(qiáng)需求管理的懲罰。理性的總行需求管理制度的重點(diǎn)在于減小第一個(gè)因素，增加第二、三個(gè)因素。只要第一個(gè)因素足夠小，第二、三個(gè)因素足夠大，而且第二因素大于第三因素，總行需求管理制度就是成功的。

（二）建立完善集中采購(gòu)需求管理獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制

對(duì)集中采購(gòu)需求的真實(shí)性和合理性進(jìn)行量化考核的基礎(chǔ)上，實(shí)行獎(jiǎng)懲激勵(lì)，適當(dāng)提高獎(jiǎng)懲力度，增加分支機(jī)構(gòu)的違規(guī)成本和守規(guī)收益，調(diào)動(dòng)分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)集中采購(gòu)需求管理的積極性和主動(dòng)性，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)管理水平的提高，實(shí)現(xiàn)滿足必要的功能需求與節(jié)約采購(gòu)資金的目標(biāo)。

（三）積極探索建立集中采購(gòu)需求標(biāo)準(zhǔn)控制體系

為實(shí)現(xiàn)集中采購(gòu)需求標(biāo)準(zhǔn)化，應(yīng)在建設(shè)路徑和方式方法上大膽創(chuàng)新。目前我國(guó)對(duì)政府機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)、辦公用房使用實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)控制已比較成熟，2016年5月財(cái)政部等部委聯(lián)合下發(fā)的《中央行政單位通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)滿足辦公基本需要的設(shè)備、家具配置標(biāo)準(zhǔn)也做出詳細(xì)的規(guī)范，為人民銀行采購(gòu)需求標(biāo)準(zhǔn)的確定提供了政策參考。

（四）整合各部門(mén)力量，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)需求各環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督

集中采購(gòu)各相關(guān)部門(mén)要按照職責(zé)分工充分履職，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)需求書(shū)的編制和審核，確保采購(gòu)需求完整、合法、合理。除涉及國(guó)家機(jī)密的項(xiàng)目外，有必要在提出采購(gòu)需求階段就進(jìn)行公示，廣泛征求群眾意見(jiàn)，提高采購(gòu)?fù)该鞫?。?duì)無(wú)明確標(biāo)準(zhǔn)但資金規(guī)模較大的采購(gòu)項(xiàng)目，其需求合理性須由具有資質(zhì)的評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審或者邀請(qǐng)規(guī)定比例的行外專家參與評(píng)審。

（五）適度上收采購(gòu)權(quán)限，擴(kuò)大批量集中采購(gòu)范圍

批量集中采購(gòu)代表著政府采購(gòu)工作的方向。在充分平衡采購(gòu)質(zhì)量與采購(gòu)效率的基礎(chǔ)上，能由總行統(tǒng)一采購(gòu)的就由總行統(tǒng)一采購(gòu)，能由分行統(tǒng)一采購(gòu)的就由分行統(tǒng)一采購(gòu)。可以在參考以前年度集中采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算的基礎(chǔ)上，設(shè)定合理的限額標(biāo)準(zhǔn)，限額標(biāo)準(zhǔn)以下的零星采購(gòu)由各級(jí)行自行采購(gòu)，限額以上的采購(gòu)項(xiàng)目則全部由總行或者分行實(shí)施集中采購(gòu)。

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作者簡(jiǎn)介：董玉娟，供職于中國(guó)人民銀行濰坊市中心支行，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，研究方向：金融會(huì)計(jì)。