李傳程　郭洪衛(wèi)　李鵬

摘 要 小微企業(yè)作為經濟發(fā)展的新生力量，其在國民經濟增長中發(fā)揮著不可忽視的作用。但是從當前小微企業(yè)發(fā)展現狀來看，面臨著企業(yè)成本高、融資難的問題，這些問題的存在嚴重阻礙了小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于小微企業(yè)在資金需求上具有額度小、效率高、時間性強的特點，在企業(yè)不同發(fā)展階段需要的資金也不同。因此為了解決小微企業(yè)存在的資金問題，本文從當前小微企業(yè)的發(fā)展以及融資環(huán)境現狀出發(fā)，提出促進小微企業(yè)發(fā)展的財務支持政策。

關鍵詞 小微企業(yè) 融資 財務支持政策

一、引言

隨著世界經濟全球化趨勢的不斷加強，我國改革開放程度越來越高，國內經濟市場化成都也逐漸提高，使得我國的經濟結構發(fā)生革命性變化，眾多小微企業(yè)如雨后春筍搬拔地而起，充斥著整個國內的市場經濟，并逐漸成為我國國民經濟中不可或缺的組成部分。小微企業(yè)的蓬勃發(fā)展在推動國內GDP增長發(fā)揮著重要作用，大大增加了就業(yè)機會，對于刺激內需、活躍市場、促進科技創(chuàng)新、維護社會穩(wěn)定有著不可替代的作用。隨著市場競爭日益激烈，融資難問題卻是一直橫亙在小微企業(yè)發(fā)展道路上的“絆腳石”，嚴重阻礙了小微企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。下面本文將從當前小微企業(yè)的發(fā)展以及融資環(huán)境現狀出發(fā)，提出促進小微企業(yè)發(fā)展的財務支持政策。

二、小微企業(yè)的定義

小微企業(yè)是指經營規(guī)模較小的企業(yè)的代稱，主要包括小型、微型、家庭作坊企業(yè)、個體工商戶等。小微企業(yè)是以企業(yè)所在行業(yè)特征、企業(yè)經營效益、從業(yè)人數以及資產總額等方面來界定的。

三、小微企業(yè)的特點

小微企業(yè)在國民經濟活動中屬于規(guī)模小的微型個體，從企業(yè)生命周期理論來看，是企業(yè)發(fā)展的原始時期，與大中型企業(yè)比較，小微企業(yè)具有以下特征：

（一）市場反應迅速

小微企業(yè)一般是最貼近市場的組織，它是能夠根據當前細微的市場需求改變企業(yè)發(fā)展方向，從而符合市場經濟變化。然而小微企業(yè)由于自身經營規(guī)模限制，低于市場風險的能力薄弱，在市場環(huán)境中競爭力較強的對手時，小微企業(yè)潰敗的速度也很迅速。

（二）組織形式多元化

小微企業(yè)不像大中型企業(yè)一樣擁有正規(guī)標準的組織，他們存在的結構形式簡單，部門設置較少，靈活性和機動性較高。[1]

（三）創(chuàng)新潛力大

小微企業(yè)雖然經營規(guī)模小，但是創(chuàng)新潛力巨大。其創(chuàng)新潛力主要表現在機構創(chuàng)新和經營方式創(chuàng)新兩個方面。機構創(chuàng)新能夠通過革新企業(yè)經營管理組織結構，不斷提升員工的綜合素質，從而提高企業(yè)的整體經濟管理水平。而方法創(chuàng)新能夠通過改變生產經營方式，從而提高自身的生產效率。

（四）投資主體的多元化

從小微企業(yè)的劃分標準可以看出，絕大部分小微企業(yè)資產總額較低，經營規(guī)模較小，很多投資者都是大學畢業(yè)生、下崗創(chuàng)業(yè)者、返鄉(xiāng)農民等城鄉(xiāng)無業(yè)居民，他們所經營的企業(yè)多種多樣，有獨資、合伙、個體工商戶等。

（五）資本結構和來源多樣化

工商局對于小微企業(yè)的注冊資金要求較低，此外小微企業(yè)存在貸款融資難問題。因此這類企業(yè)的經營資金大多數來源自自己存款、親朋好友借款。小微企業(yè)投入的資產中，有實物資產以及知識產權等。[2]

四、小微企業(yè)融資問題分析

（一）小微企業(yè)自身存在的問題

從行業(yè)分布來看，小微企業(yè)行業(yè)相對集中，多分布在資源開發(fā)性、產品初加工、服務低層次的傳統(tǒng)行業(yè)。而批發(fā)與零售的小微企業(yè)更是占據絕大多數，這些小微企業(yè)由于自身經營規(guī)模較小，經營結構較為單一，財務機制不夠完善，有些經營者法制觀念淡薄，信用意識較差，拖欠賬款的情況時有發(fā)生，從而降低了商業(yè)銀行的貸款意愿。此外小微企業(yè)自身的抵押資源和擔保資源不足，比如固定資產較少、缺乏第三方擔保等，無法滿足商業(yè)銀行的信貸標準，因此獲得貸款的機會相對減少。這些小微企業(yè)在資金需求上具有以下特點：一是貸款期限短。二是貸款金額少。三是貸款次數頻繁。四是用款需求緊迫。

（二）金融機構貸款門檻高

金融機構針對小微企業(yè)貸款設置門檻較高，小微企業(yè)在金融機構享受的貸款業(yè)務較少。主要表現在以下幾個方面：

第一，貸款產品創(chuàng)新性不足。雖然現階段各個商業(yè)銀行推出的面向小微企業(yè)的貸款產品數量不斷增加，貸款額度不斷上升，但是信貸產品還是缺乏創(chuàng)新性。這是由于商業(yè)銀行對小微企業(yè)經營發(fā)展特征了解不夠透徹?？v觀我國各大商業(yè)銀行，中長期的貸款產品明顯欠缺。又比如科技信息產業(yè)，這一類企業(yè)雖然能夠獲得一部分政府補貼，但是在銀行融資方面存在不足，而商業(yè)銀行并沒有看到這一點，對貸款和風投基金的結合考慮不完全。[3]

第二，信貸風險管理機制不完善。由于很多小微企業(yè)自身財務機制不健全，所提供的財務信息和信用記錄不規(guī)范，使得商業(yè)銀行無法正確科學地評估小微企業(yè)的信貸風險和違約風險。

第三，貸款定價機制不合理。我國還未出臺相關的法律政策規(guī)定商業(yè)銀行面向小微企業(yè)貸款的基本利率，而銀行為了降低貸款風險，必須嚴格評估企業(yè)的信用記錄和資信水平，貸款前后的工作量大大增加，從而增加了銀行的貸款成本。從小微企業(yè)層面而言，小微企業(yè)用款迫切，對貸款利率的話語權較少，這樣也會引起一系列的矛盾。

第四，貸款業(yè)務流程復雜繁瑣。目前很多商業(yè)銀行辦理一份貸款業(yè)務都必須經過貸前資產審查、風險預測、利潤評定、貸款后續(xù)監(jiān)測等多種審批流程。貸款時每個步驟都必須經過詳細調查取證并通過層層審批，企業(yè)才能最終獲得貸款。而這些調查審批工作是分散在各個部門的，極易出現重復調查，降低了業(yè)務辦理效率。

（三）國家對小微企業(yè)支持政策缺乏，稅費負擔重

國家雖然逐漸重視到小微企業(yè)在經濟發(fā)展中的重要作用，并陸續(xù)推出針對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，比如2011年對小微企業(yè)免收22項行政收費、增加專項資金投入、物資采購優(yōu)惠等。隨后，各個商業(yè)銀行紛紛響應國家政策，紛紛開設面向小微銀行的信貸服務。但是國家的很多面向小微企業(yè)的政策實施缺乏有效的制度保障，在落實過程中存在困難。此外，在稅收方面，國家對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面較小，小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠有限。

五、促進小微企業(yè)發(fā)展的財務支持政策

（一）增加財政投入，促進小微企業(yè)轉型

國家應該加大財政專項資金的投入，比如針對科技漿液可以提高資金數額，針對單個項目可提高補助額度，同時加大小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地的支持。在加大財政額度支持的同時，要注意引導小微企業(yè)與當地產業(yè)集群發(fā)展相配合，重點扶持優(yōu)秀特色產業(yè)，比如電子信息產業(yè)、旅游業(yè)等。小微企業(yè)自身要尋求改變，可以從以下幾個方面著手：一是增強財務意識。小微企業(yè)要強化自身的財務管理意識，善于用經濟數據資料對企業(yè)未來生產經營活動機型估測，制定科學財務目標，選擇正確的財務戰(zhàn)略，制定方案，編制財務活動計劃。二是建立信用機制。小微企業(yè)要樹立誠信第一的觀念，增強信用意識，及時還清拖欠款項，增加商業(yè)銀行對企業(yè)的好感。

（二）加大對小微企業(yè)的融資支持

第一，加快信貸產品創(chuàng)新。常商業(yè)銀行應該深入調查分析本地小微企業(yè)的所屬行業(yè)以及經營特點，掌握他們的貸款需求特點，從而創(chuàng)造出滿足客戶要求的信貸產品，擴大小微企業(yè)貸款產品的選擇范圍，從而提高客戶對本銀行的滿意程度。

第二，完善風險管理機制。首先，商業(yè)銀行應該強化貸前調查，將公司財務、抵押品、內部組織結構等“硬性指標”與資金流量、市場前景等“軟指標”的放在同等重要的調查位置。其次，加強內部監(jiān)管。商業(yè)銀行應制定嚴格規(guī)范的小微企業(yè)貸款審查批準流程，將責任明確到個人，避免因信貸人員操作失誤而引發(fā)風險。最后，構建靈活的風險預警機制。在對小微企業(yè)發(fā)放貸款后，銀行應該實時保持對企業(yè)的聯系互動，并根據小微企業(yè)的經營特點制定一套動態(tài)監(jiān)測體系和貸款催收系統(tǒng)，確保企業(yè)能夠按時還款，從而避免出現企業(yè)延遲還款、呆賬壞賬等問題出現。

第三，制定科學貸款定價方案。商業(yè)銀行必須綜合考慮小微企業(yè)的信貸風險以及自身的盈利目標來制定科學的利率定價方案。商業(yè)銀行應該積極引入國外先進的貸款定價數字模型，根據國內小微企業(yè)現狀對模型進行貸款期限、信貸風險、企業(yè)資信水平等方面改造，及時排查市場變化帶來的違約風險，積極調整綜合信貸指數。對現有小微企業(yè)客戶進行信用等級劃分，對某些優(yōu)質客戶實行利率上的優(yōu)惠，進一步維護客戶。

第四，實現貸款業(yè)務數字化。商業(yè)銀行應該順應時代的發(fā)展，將互聯網電子信息技術與貸款申請、審批、發(fā)放等業(yè)務相結合，由于網絡電子信息平臺具有高速化、高效化、準確化、智能化等優(yōu)勢，能夠解決銀行與企業(yè)信息不對稱問題，提高銀企之間信息透明度，從而提升雙方的誠信度，還能夠解決現實銀行排隊審批困難問題，提高銀行貸款業(yè)務的辦理效率和服務水平。

（三）國家政策傾斜，加大稅收優(yōu)惠力度

政府的各項優(yōu)惠政策向小微企業(yè)傾斜，比如適度提高小微企業(yè)采購占政府采購的總額，針對“優(yōu)質”、“有特色”的小微企業(yè)為企業(yè)給予更多的機會，針對信用等級高、財務狀況良好的企業(yè)降低競爭門檻改變以往最低價中標“一刀切”的模式。這樣可以為小微企業(yè)爭取更多的發(fā)展機會，也能讓小微企業(yè)發(fā)揮自身的優(yōu)勢。針對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠問題，國家要擴大對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠范圍和力度，以企業(yè)所得稅為例，可調節(jié)資產總額和員工人數上限，從而使更多小微企業(yè)獲利。

六、結語

小微企業(yè)是活躍市場的有生力量，作為國民經濟中不可或缺的組成部分，小微企業(yè)所涉及的行業(yè)大多數是大中型企業(yè)不涉足的空白行業(yè)，為國民經濟提供配套產品服務而存在。小微企業(yè)一般是最貼近市場的組織，它是能夠根據當前細微的市場需求改變企業(yè)發(fā)展方向，從而符合市場經濟變化。小微企業(yè)是社會穩(wěn)定的保護者，能夠為社會創(chuàng)造大量的就業(yè)崗位，降低社會失業(yè)率，縮小貧富差距，從而維護并促進社會穩(wěn)定。既然小微企業(yè)的對國民經濟和社會問題的作用重大，為了解決融資難問題，在財政上要增加財政投入，國家財稅政策要想小微企業(yè)傾斜，不斷加大對小微企業(yè)的融資支持，這樣才能促進小微企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位為山東濟鋼合金材料科技有限公司）

參考文獻

[1] 李文，馮武軍，董毅，韓興芳.財政支持小微企業(yè)發(fā)展轉型的政策思考——以西安市為例[J].西部財會，2015（04）：4-9.

[2] 張博.多維度支持小微企業(yè)發(fā)展的政策思考[J].商，2015（25）：16+14.

[3] 張媛.支持小微企業(yè)發(fā)展財政政策研究——以遼寧為例[J].地方財政研究，2015（09）：76-80+96.