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        加強企業(yè)資金管理 防范財務(wù)風(fēng)險

        2017-04-13 22:10:30董愛紅
        山西農(nóng)經(jīng) 2017年3期
        關(guān)鍵詞:資金財務(wù)管理

        □董愛紅

        (唐山三友化工股份有限公司純堿分公司 河北 唐山 063305)

        加強企業(yè)資金管理 防范財務(wù)風(fēng)險

        □董愛紅

        (唐山三友化工股份有限公司純堿分公司 河北 唐山 063305)

        資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的一項重要物質(zhì),因此加強資金管理成為了現(xiàn)代企業(yè)的核心點。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性,其次指出了企業(yè)資金管理中存在的問題,最后提出了加強企業(yè)資金管理,防范財務(wù)風(fēng)險的措施。

        資金管理;財務(wù)風(fēng)險;防范措施

        隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的越來越復(fù)雜,進(jìn)一步加劇了企業(yè)的生存壓力,不僅要注重產(chǎn)品的創(chuàng)新,應(yīng)對競爭激烈的市場環(huán)境,而且還要充分考慮如何加強資金管理,提高企業(yè)的盈利水平,防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,這是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的核心所在。

        1 資金管理的原則及其必要性

        1.1 原則

        企業(yè)開展資金管理工作過程中,應(yīng)注重下列幾項原則:一,有計劃的管理,資金在達(dá)到國家規(guī)定要求的同時,還應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營決策活動來科學(xué)使用資金。二,有針對性的運用資金,比如固定資金、流動資金、專項資金等不同類型的資金應(yīng)做到專款專用。三,將專業(yè)管理與群眾管理有機融合,會計部門應(yīng)積極和資金使用部門建立良好的配合協(xié)作關(guān)系,發(fā)揮各自的職能作用管理好資金,保證資金的有效利用。四,將統(tǒng)一集中分口與分級管理有機結(jié)合,全面貫徹落實資金責(zé)任制,確保企業(yè)各有關(guān)部門對資金進(jìn)行合理使用,切實維護(hù)資金的安全。

        1.2 加強資金管理的必要性

        資金管理可以從間接渠道來說明企業(yè)經(jīng)營過程中的銷售活動、生產(chǎn)活動、產(chǎn)品管理等環(huán)節(jié)的管理薄弱問題,如客戶信用管理不到位,致使應(yīng)收賬款無法第一時間全部結(jié)清,大量采購引起資金的嚴(yán)重浪費,最終帶來庫存積壓問題。企業(yè)要想促進(jìn)資金收益最大化,防范經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險,提高企業(yè)市場競爭實力,就必須加強資金管理。資金具有流動性、使用靈活性特點,處于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的核心位置,只有對資金流動進(jìn)行科學(xué)管理,才能實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。加強資金管理還能對財務(wù)人員的違紀(jì)違法行為加以約束,防止財務(wù)人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結(jié)帶來不必要的風(fēng)險,同時,發(fā)揮資金管理規(guī)章制度的作用,將風(fēng)險扼殺在搖籃中,強化全員的自律意識。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,在企業(yè)經(jīng)營管理活動與投資活動中發(fā)揮著重要作用,只要資金管理水平上來了,就會為企業(yè)迎來更多的財富。

        2 企業(yè)資金管理中存在的問題

        當(dāng)前,仍有部分企業(yè)的資金管理運行過程中出現(xiàn)了各類缺陷問題,對企業(yè)造成了一定的影響,必須盡快找出來。

        2.1 忽視了資金管理的重要性當(dāng)前,仍有部分企業(yè)管理者將資金管理納入文件及制度范疇,對資金管理的重要性認(rèn)識不足。還有的企業(yè)制定的資金管理模式只涉及內(nèi)部會計控制方面,最終影響了資金的利用率。

        2.2 缺乏完善的治理與監(jiān)督機制

        有不少企業(yè)并未根據(jù)自身實際情況建立相應(yīng)的資金管理機構(gòu),有的企業(yè)中雖然有資金管理機構(gòu),但往往是一種擺設(shè),該機構(gòu)的職能作用未得到發(fā)揮,由于企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)還混在一起未分離,因此企業(yè)還必須構(gòu)建資金管理控制機構(gòu)。此外,國家現(xiàn)已建立了一套適應(yīng)于企業(yè)的外部監(jiān)督體系,接受來自政府與社會的監(jiān)督,但是現(xiàn)階段對企業(yè)的監(jiān)督成效還達(dá)不到預(yù)期目標(biāo),阻礙了資金管理作用的全面發(fā)揮。

        2.3 資金管理環(huán)境惡劣,管理人員素質(zhì)不高

        當(dāng)前,仍有一些企業(yè)財務(wù)人員沒有專業(yè)資格證書,會計專業(yè)知識程度不高,相關(guān)技能也十分薄弱,無法及時有效的處理會計業(yè)務(wù),資金管理就更談不上,這主要是因為企業(yè)在選聘財務(wù)人員時存在裙帶關(guān)系,以家長式的管理模式為主,致使資金管理環(huán)境越來越惡劣。

        2.4 資金管理模式有待完善

        企業(yè)現(xiàn)行的資金管理模式不夠完善,實際經(jīng)營過程中,一直將目光停留在市場上,以市場為中心,錯誤的認(rèn)為資金管理模式會影響到企業(yè)的健康發(fā)展,因此企業(yè)實施管理時,往往忽視了資金管理模式的制定,極大地影響了資金管理的正常運行,核算準(zhǔn)確性低,最終削弱了會計信息的真實可靠性。

        3 加強企業(yè)資金管理,防范財務(wù)風(fēng)險的措施

        筆者根據(jù)自身工作經(jīng)驗,針對資金管理問題,提出了以下解決措施:

        3.1 提高資金管理意識,制定具體的管理目標(biāo)

        企業(yè)應(yīng)不斷提高工作人員的資金管理意識,結(jié)合自身實際情況,制定具體的管理目標(biāo),積極開展相關(guān)培訓(xùn)活動,讓企業(yè)全員充分認(rèn)識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用,進(jìn)而樹立正確的資金管理意識,了解企業(yè)實施資金管理工作的必要性,并制定系統(tǒng)完善的管理目標(biāo),通過一系列有效方法手段,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

        3.2 健全治理與監(jiān)督機制

        企業(yè)應(yīng)盡快構(gòu)建完善的資金管理機構(gòu),保證各類措施的有效實施,將資金管理機構(gòu)的職能作用淋漓盡致發(fā)揮,強化內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建設(shè)力度。還應(yīng)對企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督,構(gòu)建專門的監(jiān)督機構(gòu),做好各項監(jiān)督工作,提高監(jiān)督效率,進(jìn)而促進(jìn)資金管理水平的提升,確保資金達(dá)到預(yù)期使用目標(biāo)。

        3.3 營造良好的資金管理環(huán)境

        企業(yè)應(yīng)加強培養(yǎng)管理人員對資金管理的謹(jǐn)慎認(rèn)真態(tài)度,樹立正確的管理行為,為資金管理的有效落實提供前提保障。同時,營造良好的資金管理環(huán)境,明確具體的職責(zé)權(quán)利,規(guī)避不合理的家長式管理模式,所有工作的實施都必須在相關(guān)制度基礎(chǔ)上進(jìn)行。聘請財務(wù)人員過程中應(yīng)遵循競聘上崗原則,禁止有裙帶關(guān)系,財會人員必須受過專業(yè)培訓(xùn)且具有資格證書,對于沒有資格證的人員一律淘汰掉。

        3.4 完善資金管理模式

        提高領(lǐng)導(dǎo)與員工的重視度,構(gòu)建完善的資金管理模式。保證組織機構(gòu)的科學(xué)合理性,根據(jù)財會法律法規(guī),建立健全組織機構(gòu),制定完善的資金管理模式。該模式構(gòu)建過程中,應(yīng)涉及計劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督幾方面的內(nèi)容,全面細(xì)致的管理好企業(yè)整體資金,促進(jìn)財務(wù)部門與資金使用部門進(jìn)行良好的協(xié)作,共同努力完成資金管理目標(biāo)。

        3.5 加強財務(wù)風(fēng)險控制

        首先,控制投資風(fēng)險;企業(yè)的所有投資都必須按項目與金額的大小來明確具體的審批權(quán)限,并加強可行性分析,預(yù)計實際可能發(fā)生的問題并制定相應(yīng)的對策。其次,控制籌資風(fēng)險;無論是籌資的成本、結(jié)構(gòu)、金額還是企業(yè)償還計劃、償還期限等都必須進(jìn)行事先評估、事中監(jiān)督、事后考核,重點在于保證負(fù)債的平衡性,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),不僅要強化資金收益,通過舉債經(jīng)營來實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益,而且還應(yīng)防止財務(wù)困境問題的發(fā)生,減少由于大量舉債而帶來嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險隱患。企業(yè)應(yīng)在各個控制點的基礎(chǔ)上構(gòu)建完善的風(fēng)險管理系統(tǒng),利用風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析等各類手段,全方位防控財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

        結(jié)束語

        綜上所述可知,資金管理是財務(wù)管理的核心組成部分,共涉及了固定資金管理、流動資金管理、專項資金管理等形式。加強資金管理至關(guān)重要,因為資金管理直接決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,一定程度上還影響了企業(yè)的管理水平及競爭實力,因此只有加強資金管理,才能防范財務(wù)風(fēng)險,推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

        [1]韓新友.淺談加強公司資金管理,防范財務(wù)風(fēng)險[J].價值工程,2011(5).

        [2]張進(jìn)科.淺談如何加強公司資金管理,防范財務(wù)風(fēng)險[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013(12).

        [3]張朝輝.企業(yè)資金管理探討[J].時代金融,2009(12).

        [4]林燕.加強企業(yè)資金管理增強風(fēng)險防范能力[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2011(2).

        [5]袁媛.談?wù)勅绾我?guī)避和化解資金風(fēng)險[J].新會計,2009(10).

        1004-7026(2017)03-0074-02

        F275

        A

        10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.03.045

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